Österreich Unternehmenssteuern

Österreich besteuert Unternehmensgewinne mit einer einheitlichen Körperschaftsteuer von 23 % sowie einer geringen jährlichen Mindeststeuer. Die Umsatzsteuer beträgt 20 %, die Einkommensteuer ist progressiv bis zu 55 %, und die Sozialversicherungsbeiträge sowie die Lohnnebenkosten für Arbeitgeber sind beträchtlich. Das Mindeststammkapital einer GmbH wurde 2024 auf 10.000 € gesenkt und eine neue, flexible Gesellschaftsform (FlexCo) wurde eingeführt.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

23%
Körperschaftsteuer
Einheitlicher Steuersatz seit 2024
20%
Umsatzsteuer-Normalsteuersatz
Ermäßigt: 13 % und 10 %
0–55%
Einkommensteuer
Progressiv; 13.539 € steuerfrei
27.5%
Quellensteuer auf Dividenden
KESt, endbesteuert für natürliche Personen
~21%
Sozialversicherung — Arbeitgeber
+ 3,7 % DB und 3 % Kommunalsteuer
€500/yr
Mindestkörperschaftsteuer
GmbH/FlexCo (AG 3.500 €)

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft erlangt ihre rechtliche Existenz erst mit der Eintragung in das Firmenbuch; wirtschaftliche Eigentümer werden dem WiEReG gemeldet.

Wichtigste Rechtsformen	GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), FlexCo (Flexible Kapitalgesellschaft), AG (Aktiengesellschaft)^[5][4]Die GmbH ist die Standardform; die FlexCo (seit 2024) eignet sich für Start-ups und Mitarbeiterbeteiligungen.
Mindestkapital	GmbH & FlexCo: 10.000 €; AG: 70.000 €^[5][4]Das Mindestkapital der GmbH wurde 2024 von 35.000 € gesenkt; mindestens die Hälfte (5.000 €) ist bar einzuzahlen.
Behörden und Register für einen neuen Arbeitgeber	Firmenbuch (Gründung) → Finanzamt (Steuern & USt) → ÖGK (Sozialversicherung) → WiEReG (wirtschaftliche Eigentümer)^[14][15]

Sonstige gesetzliche Vorschriften

Pflichten über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

Wirtschaftliche Eigentümer (WiEReG)	Meldung innerhalb von 4 Wochen; jährliche Bestätigung^[15]Das Register muss auch ohne Änderungen jährlich überprüft und bestätigt werden; die Geldstrafen betragen bis zu 200.000 €.
Einreichung des Jahresabschlusses	Offenlegung beim Firmenbuch innerhalb von 9 Monaten nach Geschäftsjahresende^[14]
Aufbewahrungsfrist für Dokumente	7 Jahre^[14]Länger bei grundstücksbezogenen Unterlagen.

Körperschaftsteuer (KSt)

Steuersatz	23 %^[1][6]Einheitlicher Steuersatz seit 2024 (24 % im Jahr 2023, davor 25 %).
Mindestkörperschaftsteuer	500 €/Jahr (GmbH & FlexCo)^[1][6]125 € pro Quartal für eine GmbH/FlexCo, 3.500 €/Jahr für eine AG; anrechenbar auf künftige Körperschaftsteuer.
Pillar Two (Säule 2)	15 % Mindeststeuer für große Unternehmensgruppen^[6]Für Gruppen mit einem konsolidierten Umsatz von über 750 Mio. €.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	Erklärung bis 30. Juni (FinanzOnline); vierteljährliche Vorauszahlungen^[6]Vorauszahlungen werden am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig. Bei Vertretung durch einen Steuerberater verlängert sich die Frist für die Steuererklärung.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden (KESt)	27,5 %^[3][9]Kapitalertragsteuer, endbesteuert für Privatanleger. Befreiung durch die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie auf 0 % ab einer Beteiligung von ≥ 10 % und einem Jahr Behaltedauer; konzerninterne Dividenden zwischen österreichischen Gesellschaften sind grundsätzlich steuerfrei.
Zinsen	Grundsätzlich 0 % (Körperschaften als Empfänger)^[3]Bankzinsen von natürlichen Personen werden mit 25 % besteuert.
Lizenzgebühren an Steuerausländer	20 %^[3][10]0 % zwischen verbundenen EU-Unternehmen (≥ 25 % Beteiligung, ein Jahr Behaltedauer) gemäß der Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie; ansonsten DBA-Sätze.

Umsatzsteuer (USt)

Normalsteuersatz	20 %^[2][7]
Ermäßigte Steuersätze	13 % und 10 %^[2][7]13 %: kulturelle und sportliche Veranstaltungen, Inlandsflüge, bestimmte landwirtschaftliche Erzeugnisse. 10 %: Lebensmittel, Wohnungsmieten, Bücher, Medikamente, öffentliche Verkehrsmittel. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Kleinunternehmerregelung	Umsatz bis zu 55.000 €^[2][7]Schwellenwert ab 2025 von 35.000 € angehoben; ein Kleinunternehmer weist keine USt aus und reicht keine Umsatzsteuervoranmeldungen ein.
Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)	Bis zum 15. des zweitfolgenden Monats^[7]Monatlich, wenn der Vorjahresumsatz 100.000 € übersteigt; vierteljährlich über 35.000 €. Zudem wird eine Jahreserklärung eingereicht.

Lohnverrechnung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Der Arbeitgeber behält eine progressive Lohnsteuer ein und zahlt Sozialversicherungsbeiträge sowie zusätzliche Lohnnebenkosten; das 13. und 14. Gehalt werden zu begünstigten Sätzen besteuert.

Einkommensteuer	0 % → 55 %^[3][8]Tarifstufen 2026: 0 % bis 13.539 €, dann 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 % und 55 % ab 1 Mio. €. Die Lohnsteuer entspricht diesem Tarif und wird monatlich einbehalten.
Sozialversicherung	Arbeitgeber ~21 % + Arbeitnehmer ~18 %^[12]Insgesamt ca. 39 % bis zu einer monatlichen Höchstbeitragsgrundlage von 6.930 € (97.020 €/Jahr) im Jahr 2026.
Lohnnebenkosten (Arbeitgeber)	DB 3,7 % + DZ ~0,36 % + Kommunalsteuer 3 %^[12][13]Zusätzlich zur Sozialversicherung: der Beitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB), der Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) und die Kommunalsteuer.
Mindestlohn	Kein gesetzlicher Mindestlohn^[12]Lohnuntergrenzen werden durch Kollektivverträge festgelegt, in der Praxis liegen diese bei ca. 1.500 €/Monat.
Meldepflichten	Lohnsteuer und Lohnnebenkosten monatlich bis zum 15.^[8][13]

Weitere Unternehmenssteuern

Kommunalsteuer	3 % der monatlichen Lohnsumme^[13]Zahlbar an die Gemeinde, in der die Arbeitnehmer tätig sind, bis zum 15. des Folgemonats.
Grunderwerbsteuer	3,5 % (0,5 %–3,5 % bei Familienübertragungen)^[11]Auf den Erwerb österreichischer Immobilien; die Regelungen für Share Deals bei Immobiliengesellschaften wurden ab Mitte 2025 verschärft.
Grundsteuer	Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde^[11]

Buchhaltung & Jahresabschluss

Rechnungslegungsstandards	Österreichisches UGB oder IFRS^[14]IFRS wird für Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen verwendet.
Größenklassen	Klein: ≤ 6,25 Mio. € Bilanzsumme, ≤ 12,5 Mio. € Umsatzerlöse, ≤ 50 Mitarbeiter^[14]Mittelgroß: bis 25 Mio. € / 50 Mio. € / 250 Mitarbeiter; Schwellenwerte für Geschäftsjahre ab 2024 angehoben.
Gesetzliche Abschlussprüfung	Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften^[14]Kleine Gesellschaften sind befreit, sofern ein Aufsichtsrat nicht zwingend vorgeschrieben ist; AGs sind immer prüfungspflichtig.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`KÖSt-Erklärung`	Körperschaftsteuererklärung^[6]	Kapitalgesellschaften	jährlich	30. April (Papier) / 30. Juni (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen^[6]	Körperschaftsteuerpflichtige	quartalsweise	15. Feb., 15. Mai, 15. Aug., 15. Nov.	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Umsatzsteuervoranmeldung^[7]	Umsatzsteuerpflichtige	monatlich	15. des zweitfolgenden Monats	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Lohnsteuer & Lohnnebenkosten^[8]	Alle Arbeitgeber	monatlich	15. des Folgemonats	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Kommunalsteuer^[13]	Alle Arbeitgeber	monatlich	15. des Folgemonats; Jahreserklärung bis 31. März	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Jahresabschluss (Offenlegung)^[14]	Kapitalgesellschaften	jährlich	Innerhalb von 9 Monaten nach dem Bilanzstichtag	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Bestätigung der wirtschaftlichen Eigentümer^[15]	Alle Rechtsträger	jährlich	Innerhalb von 4 Wochen nach der jährlichen Überprüfung	WiEReGWiEReG

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

UVA15. des zweitfolgenden Monats
Lohnsteuer15. des Folgemonats
Kommunalsteuer15. des Folgemonats; Jahreserklärung bis 31. März

quartalsweise

KÖSt-Voraus.15. Feb., 15. Mai, 15. Aug., 15. Nov.

jährlich

KÖSt-Erklärung30. April (Papier) / 30. Juni (FinanzOnline)
JahresabschlussInnerhalb von 9 Monaten nach dem Bilanzstichtag
WiEReGInnerhalb von 4 Wochen nach der jährlichen Überprüfung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Körperschaftsteuergesetz 1988RIS — Rechtsinformationssystem des Bundes · Gesetz
Umsatzsteuergesetz 1994RIS — Rechtsinformationssystem des Bundes · Gesetz
Einkommensteuergesetz 1988RIS — Rechtsinformationssystem des Bundes · Gesetz
Flexible-Kapitalgesellschafts-GesetzRIS — Rechtsinformationssystem des Bundes · Gesetz
GmbH-GesetzRIS — Rechtsinformationssystem des Bundes · Gesetz
Überblick KörperschaftsteuerUSP / BMF · Behörde
Überblick Umsatzsteuer & VoranmeldungenUSP / BMF · Behörde
Einkommensteuertarif & LohnsteuerBMF / WKO · Behörde
Besteuerung von Kapitalerträgen (KESt)BMF · Behörde
Entlastung von österreichischen Quellensteuern nach DBABMF · Behörde
Grund- & GrunderwerbsteuerBMF · Behörde
Sozialversicherungswerte 2026WKO / ÖGK · Behörde
KommunalsteuerUSP · Behörde
Firmenbuch & JahresabschlussJustiz / Firmenbuch · Register
Register der wirtschaftlichen Eigentümer (WiEReG)BMF · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.