Unternehmenssteuern Leitfaden

Ein kompaktes Steuersystem mit Fokus auf E-Filing: 17 % Körperschaftsteuer mit starken Entlastungen für Kleinunternehmen und Start-ups, 21 % Standard-Umsatzsteuer mit Rechnungsstellung in nahezu Echtzeit (i.SAF) und progressive Lohnbesteuerung seit 2026. Fast alles wird elektronisch über die Self-Service-Portale von VMI (EDS, i.MAS) und Sodra (EDAS) eingereicht.

Körperschaftsteuer

17%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

15%

Lettland besteuert Unternehmensgewinne nur, wenn sie dem Unternehmen entnommen werden: Reinvestierte Gewinne werden mit 0 % besteuert, bei einer Gewinnausschüttung fällt eine Körperschaftsteuer von 20 % an. Die Umsatzsteuer beträgt 21 %, die Lohnabrechnung unterliegt einer progressiven Einkommensteuer mit zwei Stufen, und die strukturierte elektronische Rechnungsstellung ist für den öffentlichen Sektor ab 2026 (B2B ab 2028) obligatorisch. Die Steuererklärungen werden elektronisch über das EDS-Portal der staatlichen Finanzverwaltung eingereicht.

Körperschaftsteuer

20%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

0%

Estland besteuert Unternehmensgewinne erst bei ihrer Ausschüttung: Einbehaltene und reinvestierte Gewinne werden mit 0 % besteuert, Ausschüttungen mit 22 %. Die Umsatzsteuer beträgt 24 % und die Einkommensteuer pauschal 22 % bei einem Steuerfreibetrag von 700 €/Monat. Fast alles wird online über e-MTA und das e-Business Register eingereicht.

Körperschaftsteuer

22%

Umsatzsteuer-Regelsatz

24%

Dividendensteuer

0%

Polen (EU, aber außerhalb der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Złoty) erhebt eine Körperschaftsteuer von 19 % mit einem ermäßigten Steuersatz von 9 % für Kleinunternehmer sowie einer optionalen ausschüttungsbasierten „estnischen CIT“. Die Mehrwertsteuer beträgt 23 %, die Einkommensteuer beläuft sich auf 12 %/32 % mit einem Steuerfreibetrag von 30.000 PLN, und auf die Lohn- und Gehaltsabrechnung fallen hohe ZUS-Sozialabgaben sowie ein nicht abzugsfähiger Krankenversicherungsbeitrag von 9 % an. Die wichtigste Änderung im Jahr 2026 ist die obligatorische strukturierte elektronische Rechnungsstellung über KSeF.

Körperschaftsteuer

19%

Umsatzsteuer-Regelsatz

23%

Dividendensteuer

19%

Tschechien (EU, aber nicht in der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Kronen) besteuert Unternehmensgewinne mit 21 %. Die Umsatzsteuer beträgt 21 % mit einem einzigen ermäßigten Steuersatz von 12 %. Die Einkommensteuer liegt bei 15 % und 23 %, und die Sozial- und Krankenversicherung führt zu erheblichen Arbeitgeberkosten. Eine s.r.o. kann mit einem Stammkapital von 1 CZK gegründet werden. Die Steuererklärungen laufen über die Finanzverwaltung; Jahresabschlüsse werden beim Handelsregister eingereicht.

Körperschaftsteuer

21%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

15%

Die Slowakei besteuert Unternehmensgewinne mit 21 %, mit einem ermäßigten Steuersatz von 10 % für Kleinunternehmen (Umsatz bis 100.000 €) und einem Steuersatz von 24 % für Großunternehmen (Steuerbemessungsgrundlage über 5 Mio. €). Die Umsatzsteuer stieg 2025 auf 23 %. Bei der Lohnabrechnung fallen hohe Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge an, und seit 2025 gilt für Unternehmen eine Finanztransaktionssteuer. Die Einreichung von Steuererklärungen erfolgt über die Finanzverwaltung.

Körperschaftsteuer

21%

Umsatzsteuer-Regelsatz

23%

Dividendensteuer

7%

Ungarn (EU, aber außerhalb der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Forint) hat mit 9 % die niedrigste Körperschaftsteuer in der EU, zuzüglich einer Gewerbesteuer von bis zu 2 %. Die Mehrwertsteuer ist mit 27 % die höchste in der EU, die Einkommensteuer hat einen festen Satz von 15 %, und die Echtzeit-Rechnungsmeldung (Online Számla) ist obligatorisch. Die Einreichung erfolgt über die Steuerbehörde NAV.

Körperschaftsteuer

9%

Umsatzsteuer-Regelsatz

27%

Dividendensteuer

0%

Slowenien besteuert Unternehmensgewinne mit einem vorübergehenden Steuersatz von 22 % (der Grundsteuersatz von 19 % wurde für die Jahre 2024–2028 auf 22 % angehoben, um den Wiederaufbau nach den Überschwemmungen zu finanzieren). Die Mehrwertsteuer beträgt 22 %, die Einkommensteuer ist progressiv bis 50 %, und die Sozialabgaben werden in etwa gleichmäßig zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die Einreichung erfolgt über das System eDavki der FURS; Jahresabschlüsse werden bei der AJPES eingereicht.

Körperschaftsteuer

22%

Umsatzsteuer-Regelsatz

22%

Dividendensteuer

25%

Kroatien (seit 2023 in der Eurozone) besteuert Unternehmensgewinne mit 18 %, wobei für Umsätze bis 1 Mio. € ein Satz von 10 % gilt. Die Umsatzsteuer beträgt 25 %, die Einkommensteuer hat zwei von der Gemeinde festgelegte Tarifzonen, und – untypischerweise – tragen die Arbeitnehmer den Rentenbeitrag, während die Arbeitgeber nur die Krankenversicherung zahlen. Die obligatorische B2B-E-Rechnung (Fiskalisierung) beginnt 2026. Die Erklärungsabgabe erfolgt über die Steuerverwaltung.

Körperschaftsteuer

18%

Umsatzsteuer-Regelsatz

25%

Dividendensteuer

12%

Rumänien (EU, aber nicht in der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Lei) besteuert Unternehmensgewinne mit 16 %, wobei für die kleinsten Firmen eine Kleinstunternehmerregelung mit 1 % auf den Umsatz gilt. Auf Arbeitseinkommen wird eine Flat Tax von 10 % erhoben, die jedoch mit sehr hohen Sozialabgaben für Arbeitnehmer (35 %) einhergeht. Mehrere Änderungen für die Jahre 2025–2026 machen sich bemerkbar: Die Mehrwertsteuer stieg auf 21 %, die Dividendensteuer auf 16 %, der 3 %-Satz für Kleinstunternehmen wurde abgeschafft, und die strukturierte elektronische Rechnungsstellung RO e-Factura sowie das SAF-T-Reporting sind nun in Kraft.

Körperschaftsteuer

16%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

16%

Bulgarien hat den Euro am 1. Januar 2026 eingeführt (fester Wechselkurs von 1,95583 Lew pro Euro). Das Land verfügt über eines der einfachsten Steuersysteme der EU mit den niedrigsten Steuersätzen: 10 % Einheitssteuer auf Körperschafts- und Einkommensteuer sowie 20 % USt. Die Sozialversicherungsbeiträge auf die Lohn- und Gehaltsabrechnung werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Steuererklärungen werden über die Nationale Einnahmenagentur eingereicht; das SAF-T-Reporting beginnt für große Steuerpflichtige im Jahr 2026.

Körperschaftsteuer

10%

Umsatzsteuer-Regelsatz

20%

Dividendensteuer

5%

Griechenland besteuert Unternehmensgewinne mit 22 % und Dividenden mit 5 %. Die Umsatzsteuer beträgt 24 % und es gibt keinen Registrierungsschwellenwert — die Registrierung erfolgt vor Geschäftsaufnahme. Die Einkommensteuer wurde für 2026 mit niedrigeren Sätzen in den mittleren Stufen reformiert. Echtzeit-E-Books (myDATA) sind obligatorisch. Die Einreichung erfolgt über die Steuerbehörde AADE.

Körperschaftsteuer

22%

Umsatzsteuer-Regelsatz

24%

Dividendensteuer

5%

Deutschland besteuert Unternehmensgewinne auf zwei Ebenen: 15 % Körperschaftsteuer (15,825 % mit Solidaritätszuschlag) auf Bundesebene plus eine kommunale Gewerbesteuer, die je nach Gemeinde variiert — zusammen rund 30 %. Die Umsatzsteuer beträgt 19 %, die Lohnsteuer ist progressiv bis zu 45 %, und die Sozialabgaben werden etwa zur Hälfte zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die obligatorische B2B-E-Rechnung wird von 2025 bis 2028 schrittweise eingeführt.

Körperschaftsteuer

15.825%

Umsatzsteuer-Regelsatz

19%

Dividendensteuer

26.375%

Österreich besteuert Unternehmensgewinne mit einer einheitlichen Körperschaftsteuer von 23 % sowie einer geringen jährlichen Mindeststeuer. Die Umsatzsteuer beträgt 20 %, die Einkommensteuer ist progressiv bis zu 55 %, und die Sozialversicherungsbeiträge sowie die Lohnnebenkosten für Arbeitgeber sind beträchtlich. Das Mindeststammkapital einer GmbH wurde 2024 auf 10.000 € gesenkt und eine neue, flexible Gesellschaftsform (FlexCo) wurde eingeführt.

Körperschaftsteuer

23%

Umsatzsteuer-Regelsatz

20%

Dividendensteuer

27.5%

Die Niederlande besteuern Unternehmensgewinne mit 19 % bis zu 200.000 € und mit 25,8 % darüber hinaus. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 %, und Lohneinkünfte werden in einem Boxen-System besteuert, das die Sozialversicherungsbeiträge in die erste Stufe (bis zu 49,5 %) integriert. Es gilt eine Quellensteuer auf Dividenden von 15 % sowie eine bedingte Quellensteuer von 25,8 % auf Zahlungen in Niedrigsteuerländer. Steuererklärungen werden beim Belastingdienst eingereicht, Jahresabschlüsse bei der Handelskammer.

Körperschaftsteuer

19% / 25.8%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

15%

Belgien besteuert Unternehmensgewinne mit 25 %, wobei für kleine Unternehmen, die ihrem Geschäftsführer ein Mindestgehalt zahlen, ein Satz von 20 % auf die ersten 100.000 € gilt. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 %, die Einkommensteuer ist stark progressiv (25–50 %) zuzüglich eines Gemeindezuschlags, und die Sozialabgaben sind hoch. Die wichtigste Änderung für 2026 ist die obligatorische strukturierte B2B-E-Rechnung über Peppol ab dem 1. Januar.

Körperschaftsteuer

25%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

30%

Luxemburg besteuert Unternehmensgewinne auf drei Ebenen — 16 % Körperschaftsteuer, ein Solidaritätszuschlag von 7 % darauf und eine Gewerbesteuer —, was in der Stadt Luxemburg einer Gesamtbelastung von etwa 23,87 % entspricht. Die Umsatzsteuer hat mit 17 % den niedrigsten Normalsatz in der EU. Die Beteiligungsfreistellung macht das Land zu einem wichtigen Standort für Holdinggesellschaften. Die Einreichung erfolgt über die Administration des contributions directes.

Körperschaftsteuer

16%

Umsatzsteuer-Regelsatz

17%

Dividendensteuer

15%

Frankreich besteuert Unternehmensgewinne mit 25 %, wobei für kleinere Unternehmen ein ermäßigter Steuersatz von 15 % auf die ersten 42.500 € gilt. Die Umsatzsteuer beträgt 20 %, die Einkommensteuer wird progressiv erhoben, und die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist mit einigen der höchsten Sozialabgaben Europas belastet (etwa 40–45 % Arbeitgeberanteil auf das Brutto). Kapitalerträge werden mit einer Abgeltungsteuer von ca. 31,4 % besteuert. Die wichtigste Änderung für 2026 ist die schrittweise Einführung der obligatorischen E-Rechnung.

Körperschaftsteuer

25%

Umsatzsteuer-Regelsatz

20%

Dividendensteuer

25%

Irland besteuert Handelsgewinne mit seinem seit Langem bestehenden Steuersatz von 12,5 %, während auf passive Einkünfte 25 % und für große multinationale Konzerne eine Pillar-Two-Mindeststeuer von 15 % erhoben werden. Die Umsatzsteuer beträgt 23 % und Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit unterliegen der Einkommensteuer von 20 %/40 % zzgl. USC und PRSI. Die Einreichung erfolgt über das ROS-System der Revenue; Unternehmen registrieren sich und reichen ihre Jahresabschlüsse beim Companies Registration Office ein.

Körperschaftsteuer

12.5%

Umsatzsteuer-Regelsatz

23%

Dividendensteuer

25%

Das Vereinigte Königreich (seit 2020 nicht mehr in der EU) besteuert Unternehmensgewinne mit 25 %, mit einem ermäßigten Steuersatz für kleine Gewinne von 19 % und einer gleitenden Entlastung (Marginal Relief) dazwischen. Die Umsatzsteuer beträgt 20 % mit einer hohen Registrierungsschwelle von 90.000 £. Arbeitgeber zahlen 15 % Sozialversicherung (National Insurance). Lohnbuchhaltung, Umsatzsteuer und Jahresabschlüsse werden alle digital eingereicht — bei der HMRC für Steuern und beim Companies House für das Handelsregister.

Körperschaftsteuer

25%

Umsatzsteuer-Regelsatz

20%

Dividendensteuer

10.75–39.35%

Spanien besteuert Unternehmensgewinne mit 25 %, wobei für Kleinst- und Kleinunternehmen schrittweise ermäßigte Sätze eingeführt werden (19–23 % im Jahr 2026) und 15 % für neu gegründete Unternehmen gelten. Die Umsatzsteuer beträgt 21 %, die Einkommensteuer kombiniert einen staatlichen und einen regionalen Tarif bis zu rund 47 %, und auf Gehälter fallen hohe Sozialversicherungsbeiträge an. Steuererklärungen werden über die AEAT eingereicht; Jahresabschlüsse gehen an das Handelsregister. (Die Zahlen gelten für das allgemeine Steuergebiet — die Regelungen für das Baskenland, Navarra und die Inseln weichen ab.)

Körperschaftsteuer

25%

Umsatzsteuer-Regelsatz

21%

Dividendensteuer

19–30%

Portugal hat seine Körperschaftsteuer für 2026 auf 19 % gesenkt (mit einem Satz von 15 % auf die ersten 50.000 € für KMU), mit dem Ziel von 17 % bis 2028. Hinzu kommen kommunale und staatliche Zuschläge sowie eine spezifische autonome Besteuerung von Fahrzeugen und bestimmten Ausgaben. Die Umsatzsteuer beträgt auf dem Festland 23 %, und die Lohn- und Gehaltsabrechnung unterliegt einer progressiven Einkommensteuer sowie pauschalen Sozialabgaben. E-Rechnungsvorschriften, SAF-T und QR-Codes sind fest etabliert.

Körperschaftsteuer

19%

Umsatzsteuer-Regelsatz

23%

Dividendensteuer

28%

Italien besteuert Unternehmensgewinne mit 24 % Körperschaftsteuer (IRES) zuzüglich einer regionalen Wertschöpfungsteuer (IRAP, in der Regel 3,9 %). Die Mehrwertsteuer beträgt 22 %, die Einkommensteuer hat drei Tarifstufen (der mittlere Steuersatz wurde für 2026 auf 33 % gesenkt) und die Sozialabgaben sind hoch. Die elektronische Rechnungsstellung über das SdI ist seit Jahren obligatorisch. Es gibt keinen gesetzlichen Mindestlohn — Lohnuntergrenzen ergeben sich aus Tarifverträgen.

Körperschaftsteuer

24%

Umsatzsteuer-Regelsatz

22%

Dividendensteuer

26%

Malta hat einen regulären Körperschaftsteuersatz von 35 %, aber ein Vollanrechnungssystem mit Steuerrückerstattungen an Anteilseigner — in der Regel 6/7 der Steuer —, was die effektive Steuerbelastung auf ausgeschüttete Handelsgewinne auf etwa 5 % senkt. Die Mehrwertsteuer beträgt 18 %, der zweitniedrigste Satz in der EU. Jedes Unternehmen reicht geprüfte Jahresabschlüsse ein. Die Einreichung erfolgt über den Commissioner for Tax and Customs.

Körperschaftsteuer

35%

Umsatzsteuer-Regelsatz

18%

Dividendensteuer

0%

Zypern hat seine Körperschaftsteuer im Rahmen einer umfassenden Reform für 2026 auf 15 % (von 12,5 %) angehoben, behält aber seine Hauptmerkmale bei: keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren und vollständige Steuerbefreiung für die meisten Dividendenerträge. Die Mehrwertsteuer beträgt 19 %. Jedes Unternehmen muss geprüfte Jahresabschlüsse einreichen. Die Einreichung erfolgt über das Tax Department.

Körperschaftsteuer

15%

Umsatzsteuer-Regelsatz

19%

Dividendensteuer

0%

Schweden (EU, aber außerhalb der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Kronen) besteuert Unternehmensgewinne mit 20,6 %. Die Mehrwertsteuer beträgt 25 %, die Einkommensteuer kombiniert eine Gemeindesteuer (ca. 32 %) mit einer staatlichen Steuer von 20 % auf höhere Einkommen, und Arbeitgeber zahlen pauschale Sozialabgaben von 31,42 % ohne Beitragsbemessungsgrenze. Die Einreichung von Steuererklärungen erfolgt über Skatteverket; Jahresabschlüsse gehen an Bolagsverket.

Körperschaftsteuer

20.6%

Umsatzsteuer-Regelsatz

25%

Dividendensteuer

30%

Finnland besteuert Unternehmensgewinne pauschal mit 20 %. Die Umsatzsteuer beträgt 25,5 % (einer der höchsten Sätze in der EU), die Einkommensteuer für natürliche Personen kombiniert eine progressive staatliche Steuer mit einer Gemeindesteuer, und die Sozialabgaben werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Oy) benötigt kein Mindestkapital. Die Meldungen erfolgen über das Portal OmaVero der Steuerverwaltung; Jahresabschlüsse und wirtschaftliche Eigentümer werden dem Handelsregister (PRH) gemeldet.

Körperschaftsteuer

20%

Umsatzsteuer-Regelsatz

25.5%

Dividendensteuer

20%

Dänemark (EU, aber nicht in der Eurozone — Schwellenwerte sind in Kronen) besteuert Unternehmensgewinne mit 22 %. Die Mehrwertsteuer beträgt einheitlich 25 % ohne ermäßigte Sätze. Die Einkommensteuer ist stark progressiv (Spitzensteuersatz rund 56 %, einschließlich eines Arbeitsmarktbeitrags von 8 %), und es gibt keinen gesetzlichen Mindestlohn. Die Einreichung erfolgt über die Steuerbehörde (skat.dk); Jahresabschlüsse gehen an die Gewerbebehörde.

Körperschaftsteuer

22%

Umsatzsteuer-Regelsatz

25%

Dividendensteuer

27% / 42%

Die Vereinigten Staaten haben keine Mehrwertsteuer — stattdessen erheben die Bundesstaaten Verkaufssteuern im Einzelhandel — und besteuern Unternehmensgewinne mit einem pauschalen Bundessatz von 21 %, wobei die meisten Bundesstaaten ihre eigene Körperschaftsteuer hinzufügen. Kleine Unternehmen organisieren sich meist als transparente Gesellschaften (Pass-through-Gesellschaften, wie S Corporations oder LLCs), die nur auf Ebene der Eigentümer besteuert werden. Unternehmen werden auf bundesstaatlicher Ebene gegründet; die Bundessteuerbehörde IRS ist für die Einkommen- und Lohnsteuern auf Bundesebene zuständig.

Körperschaftsteuer

21%

Sales Tax

0–11%+

Dividendensteuer

0–23.8%