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Tschechien Unternehmenssteuern

Tschechien (EU, aber nicht in der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Kronen) besteuert Unternehmensgewinne mit 21 %. Die Umsatzsteuer beträgt 21 % mit einem einzigen ermäßigten Steuersatz von 12 %. Die Einkommensteuer liegt bei 15 % und 23 %, und die Sozial- und Krankenversicherung führt zu erheblichen Arbeitgeberkosten. Eine s.r.o. kann mit einem Stammkapital von 1 CZK gegründet werden. Die Steuererklärungen laufen über die Finanzverwaltung; Jahresabschlüsse werden beim Handelsregister eingereicht.

Währung CZK (Kč)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird in das von den Regionalgerichten geführte Handelsregister eingetragen; wirtschaftlich Berechtigte werden in das Transparenzregister eingetragen.

Wichtigste Rechtsformens.r.o. (GmbH), a.s. (Aktiengesellschaft)[3][7]Die s.r.o. ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapitals.r.o.: 1 CZK; a.s.: 2.000.000 CZK[3][7]
Zuständige Register für einen neuen ArbeitgeberHandelsregister (Gründung) → Finanzverwaltung (Steuern, USt) → Sozial- & Krankenversicherer → Transparenzregister[7][4]

Sonstige gesetzliche Anforderungen

Verpflichtungen über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes operative Unternehmen erfüllen muss.

Wirtschaftlich BerechtigteEine Person mit mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte[7]Unverzüglich im Transparenzregister einzutragen; die Strafen erreichen bis zu 500.000 CZK.
Offenlegung des JahresabschlussesVeröffentlichung in der Urkundensammlung[7]Feststellung innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende und unverzügliche Einreichung (spätestens innerhalb von 12 Monaten).
Aufbewahrungsfristen5 Jahre (10 Jahre für Jahresabschlüsse & USt)[4]

Körperschaftsteuer (daň z příjmů právnických osob)

Steuersatz21 %[1][4]Wurde 2024 von 19 % angehoben.
Steuererklärung3 Monate nach Jahresende (4 Monate elektronisch, 6 Monate bei Prüfung/über Steuerberater)[4]
VorauszahlungenHalbjährlich oder vierteljährlich nach der Steuer des Vorjahres[4]Keine, wenn die letzte Steuerschuld ≤ 30.000 CZK war; halbjährlich (40 %) bis zu 150.000 CZK; darüber vierteljährlich (25 %).

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren (Gebietsfremde)15 % (35 % nicht kooperativ)[1][4]Ein Satz von 35 % gilt für Ansässige von Staaten ohne Doppelbesteuerungsabkommen oder Abkommen zum Informationsaustausch. Die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie befreit (0 %) bei einer Beteiligung von ≥ 10 %, die ein Jahr lang gehalten wird.
Dividenden an Ansässige15 % (natürliche Personen)[1]Gesellschaften profitieren vom Beteiligungsprivileg bei einer Beteiligung von ≥ 10 %, die ein Jahr lang gehalten wird.

Umsatzsteuer (DPH)

Regelsatz21 %[2][5]
Ermäßigter Steuersatz12 %[2][5]Ein einziger ermäßigter Satz seit 2024 (zusammengelegt aus 15 % und 10 %): Lebensmittel, Medikamente, Transport, Beherbergung und mehr. Bücher sind von der Umsatzsteuer befreit. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Grenze für die Registrierungspflicht2.000.000 CZK im Kalenderjahr[5]Eine zweite Schwelle von 2.536.500 CZK löst eine sofortige Umsatzsteuerpflicht aus.
USt-Voranmeldung & KontrollmeldungBis zum 25.; monatliche Kontrollmeldung[5]USt-Voranmeldung monatlich oder vierteljährlich; juristische Personen reichen die Kontrollmeldung (kontrolní hlášení) monatlich ein.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Lohnsteuer & Sozialabgaben

Die Einkommensteuer hat zwei Sätze; der Arbeitgeber behält diese ein und zahlt zusätzlich zum Gehalt erhebliche Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer15 % / 23 %[1][6]15 % bis zu etwa dem 36-Fachen des Durchschnittslohns (1.762.812 CZK in 2026), 23 % darüber.
ArbeitgeberanteilSozialversicherung 24,8 % + Krankenversicherung 9 % = 33,8 %[6]Die Sozialversicherung ist auf 2.350.416 CZK pro Jahr (2026) gedeckelt; für die Krankenversicherung gibt es keine Beitragsbemessungsgrenze.
ArbeitnehmeranteilSozialversicherung 7,1 % + Krankenversicherung 4,5 % = 11,6 %[6]
Mindestlohn22.400 CZK/Monat (2026)[6]
MeldewesenEinbehaltene Steuern und Sozialabgaben bis zum 20.[6]

Weitere Steuern für Unternehmen

GrundsteuerAuf Grundstücke und Gebäude[4]Steuererklärung bis zum 31. Januar bei Eigentumswechsel; Zahlung bis zum 31. Mai (und 30. November, falls über 5.000 CZK).
StraßensteuerNur schwere Nutzfahrzeuge über 12 Tonnen[4]Personenkraftwagen und leichte Lkw werden nicht mehr besteuert.

Rechnungslegung & Jahresabschluss

RechnungslegungsstandardsTschechische Rechnungslegungsvorschriften oder IFRS[7]IFRS werden für Konzernabschlüsse börsennotierter Gruppen verwendet.
Gesetzliche AbschlussprüfungMittelgroße und große Unternehmen (ab 2026)[7]Ab 2026 knüpft das geänderte Rechnungslegungsgesetz die Prüfungspflicht an die Größe: Die Prüfung beginnt für Unternehmen, die 2 der folgenden Kriterien überschreiten: Bilanzsumme 120 Mio. CZK, Umsatz 240 Mio. CZK, 50 Mitarbeiter.
EinreichungUrkundensammlung, innerhalb von 12 Monaten[7]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

FormularBeschreibungMeldepflichtigerTurnusFristEinzureichen bei
DPPOKörperschaftsteuererklärung[4]Kapitalgesellschaftenjährlich3 Monate nach Jahresende (4 elektronisch, 6 geprüft)Finanční správaMOJE daně
ZálohyKörperschaftsteuer-Vorauszahlungen[4]Körperschaftsteuerpflichtigequartalsweise15. März/Juni/Sep./Dez. (oder Juni & Dez.)Finanční správaMOJE daně
DPHUmsatzsteuererklärung[5]Umsatzsteuerlich registrierte Personenmonatlich25. des FolgemonatsFinanční správaMOJE daně
Kontrolní hlášeníUmsatzsteuer-Kontrollmeldung[5]Umsatzsteuerlich registrierte juristische Personenmonatlich25. des FolgemonatsFinanční správaMOJE daně
PayrollLohnsteuer & Sozialabgaben[6]Alle Arbeitgebermonatlich20. des FolgemonatsFinanční správa / ČSSZMOJE daně
Financial statementsJahresabschluss[7]KapitalgesellschaftenjährlichInnerhalb von 12 Monaten nach JahresendeObchodní rejstříkCollection of Deeds

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich
  • DPH25. des Folgemonats
  • Kontrolní hlášení25. des Folgemonats
  • Payroll20. des Folgemonats
quartalsweise
  • Zálohy15. März/Juni/Sep./Dez. (oder Juni & Dez.)
jährlich
  • DPPO3 Monate nach Jahresende (4 elektronisch, 6 geprüft)
  • Financial statementsInnerhalb von 12 Monaten nach Jahresende

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

  1. Einkommensteuergesetz (Zákon č. 586/1992 Sb.)Zákony pro lidi · Gesetz
  2. Umsatzsteuergesetz (Zákon č. 235/2004 Sb.)Zákony pro lidi · Gesetz
  3. Gesetz über Handelskorporationen (Zákon č. 90/2012 Sb.)Zákony pro lidi · Gesetz
  4. Körperschaftsteuer — LeitfadenFinanční správa · Behörde
  5. Umsatzsteuer & KontrollmeldungFinanční správa · Behörde
  6. Lohnabrechnung — Lohnsteuer & SozialabgabenFinanční správa · Behörde
  7. Handelsregister, Jahresabschlüsse & UBOJustizministerium · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.