Frankreich Unternehmenssteuern

Frankreich besteuert Unternehmensgewinne mit 25 %, wobei für kleinere Unternehmen ein ermäßigter Steuersatz von 15 % auf die ersten 42.500 € gilt. Die Umsatzsteuer beträgt 20 %, die Einkommensteuer wird progressiv erhoben, und die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist mit einigen der höchsten Sozialabgaben Europas belastet (etwa 40–45 % Arbeitgeberanteil auf das Brutto). Kapitalerträge werden mit einer Abgeltungsteuer von ca. 31,4 % besteuert. Die wichtigste Änderung für 2026 ist die schrittweise Einführung der obligatorischen E-Rechnung.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

25%
Körperschaftsteuer
15 % auf die ersten 42.500 € (KMU)
20%
Umsatzsteuer-Normalsatz
Ermäßigt: 10 %, 5,5 %, 2,1 %
0–45%
Einkommensteuer
Progressiver Steuertarif
31.4%
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
12,8 % Steuern + 18,6 % Sozialabgaben
~40–45%
Sozialabgaben — Arbeitgeber
Vom Bruttogehalt
25%
Quellensteuer auf Dividenden (Steuerausländer)
12,8 % für natürliche Personen

Rechtsformen & Handelsregistereintragung

Gesellschaften werden über die zentrale Anlaufstelle (Guichet unique / INPI) gegründet und in das Handels- und Gesellschaftsregister (RCS) eingetragen, wo sie SIREN-/SIRET-Nummern erhalten; die Meldung der wirtschaftlich Berechtigten erfolgt zeitgleich.

Wichtigste Rechtsformen	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-entreprise^[2][7]Die SAS ist die flexibelste und beliebteste Rechtsform für Gesellschaften.
Mindeststammkapital	SAS & SARL: 1 €; SA: 37.000 €^[2]Kein wesentliches Mindestkapital für SAS/SARL; ein Teil der Bareinlagen wird bei der Gründung eingezahlt (50 % SAS, 20 % SARL), der Rest innerhalb von 5 Jahren.
Zuständige Behörden und Register für neue Arbeitgeber	Guichet unique / RCS (Gründung, RBE) → DGFiP (Steuern & USt.) → URSSAF (Sozialabgaben)^[7][8]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten, die jedes operativ tätige Unternehmen neben der Abgabe einer Steuererklärung erfüllen muss.

Obligatorische E-Rechnung	Schrittweise Einführung ab September 2026^[9][7]Ab September 2026 müssen alle Unternehmen in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen, und große sowie mittelgroße Unternehmen müssen diese ausstellen; kleine und Kleinstunternehmen ab September 2027. Rechnungen laufen über akkreditierte Plattformen (PDP) in den Formaten Factur-X, UBL oder CII, einhergehend mit dem E-Reporting von Transaktionsdaten.
Wirtschaftlich Berechtigte (RBE)	Meldung an das Register bei der Gründung^[2][7]Eine Person, die mehr als 25 % des Kapitals oder der Stimmrechte hält, gilt als wirtschaftlich Berechtigter; Änderungen müssen innerhalb von 30 Tagen gemeldet werden.
Einreichung des Jahresabschlusses	Einreichung beim Register des Handelsgerichts (greffe)^[2]Der Jahresabschluss wird innerhalb von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende festgestellt und innerhalb eines Monats (zwei bei Online-Einreichung) eingereicht. Kleine Unternehmen können den Jahresabschluss von der öffentlichen Einsichtnahme ausnehmen lassen.
Aufbewahrungsfristen	10 Jahre (Buchhaltung)^[2]6 Jahre für steuerliche Dokumente.

Körperschaftsteuer (impôt sur les sociétés)

Normalsatz	25 %^[1][4]
Ermäßigter Steuersatz für KMU	15 % auf die ersten 42.500 €^[1][4]Für Unternehmen mit einem Umsatz von unter 10 Mio. €, deren Kapital zu ≥75 % im Besitz natürlicher Personen ist; für den Betrag über 42.500 € gelten 25 %.
Zuschlagsteuern für große Unternehmen	3,3 % Sozialabgabe; außerordentliche Zuschlagsteuer^[1]Eine Sozialabgabe von 3,3 % wird erhoben, wenn die Körperschaftsteuer 763.000 € übersteigt; eine außerordentliche Zuschlagsteuer betrifft Unternehmen mit einem Umsatz von über 1 Mrd. € für die Jahre 2025–2026.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	Steuererklärung bis Anfang Mai; vier Vorauszahlungen^[1][4]Unternehmen mit dem Kalenderjahr als Geschäftsjahr reichen die Körperschaftsteuererklärung (2065) Anfang Mai ein. Vorauszahlungen sind am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember fällig.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden an Steuerausländer	25 % (Kapitalgesellschaften) / 12,8 % (natürliche Personen)^[1]EU-Mutter-Tochter-Richtlinie: Befreiung auf 0 % bei einer Beteiligung von ≥10 %, die seit 2 Jahren gehalten wird; andernfalls gelten Abkommenssteuersätze.
Zinsen	Grundsätzlich 0 %^[1]Die meisten an Steuerausländer gezahlten Zinsen unterliegen nicht der Quellensteuer.
Lizenzgebühren	25 %^[1]Reduziert oder entfällt gemäß der EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie und Doppelbesteuerungsabkommen. Zahlungen an nicht kooperative Staaten können mit 75 % besteuert werden.
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge (PFU)	31,4 %^[1][4]12,8 % Einkommensteuer zuzüglich 18,6 % Sozialabgaben auf Dividenden, Zinsen und Gewinne von Steuerinländern (die CSG-Komponente stieg für 2026), insgesamt etwa 31,4 %.

Umsatzsteuer (taxe sur la valeur ajoutée)

Normalsatz	20 %^[1][5]
Ermäßigte Steuersätze	10 %, 5,5 % und 2,1 %^[1][5]10 %: Restaurants, Personenbeförderung, bestimmte handwerkliche Leistungen. 5,5 %: Lebensmittel, Bücher, Energie. 2,1 %: bestimmte Medikamente und Presseerzeugnisse. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Schwellenwerte für die Franchise en base	Dienstleistungen 37.500 €; Waren 85.000 €^[1][5]Unterhalb dieser Schwellenwerte erhebt ein Unternehmen keine Umsatzsteuer (mit Toleranzgrenzen von 41.250 € und 93.500 €).
Umsatzsteuererklärung	CA3, monatlich (vierteljährlich, wenn die Umsatzsteuer < 4.000 €/Jahr beträgt)^[5]Kleinere Unternehmen können die vereinfachte Jahresbesteuerung (CA12) anwenden.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Lohnsteuer & Sozialabgaben

Die Einkommensteuer wird an der Quelle nach einem progressiven Tarif einbehalten, und sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zahlen erhebliche Sozialabgaben.

Einkommensteuer (barème)	0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %^[1][6]Ein fünfstufiger progressiver Tarif, der pro Haushalt angewendet wird, ungefähr: 0 % bis ~11.600 €, 11 % bis ~29.600 €, 30 % bis ~84.600 €, 41 % bis ~181.900 €, 45 % darüber. Die Schwellenwerte werden jährlich angepasst. Quellensteuerabzug.
Sozialabgaben der Arbeitnehmer	~22 % – 25 % vom Brutto^[3][8]Beinhaltet CSG (9,2 %) und CRDS (0,5 %) auf 98,25 % des Gehalts, zuzüglich Renten- und anderer Systeme.
Sozialabgaben der Arbeitgeber	~40 % – 45 % vom Brutto^[3][8]Kranken-, Renten-, Familien-, Arbeitslosenversicherung und andere Kassen. Die monatliche Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung liegt 2026 bei 4.005 €.
Mindestlohn (SMIC)	≈ 1.800 €/Monat brutto^[8]Der SMIC wird mindestens einmal im Jahr angepasst.
Meldewesen	Monatliche Lohnmeldung (DSN)^[8]Eine einzige monatliche Meldung erfasst das Entgelt, die einbehaltene Lohnsteuer und die Sozialabgaben.

Weitere Steuern für Unternehmen

Lokaler Wirtschaftsbeitrag (CET)	CFE plus CVAE^[1][4]Die CFE basiert auf dem Mietwert der Geschäftsräume; die CVAE (auf die Wertschöpfung) wird schrittweise bis zur Abschaffung gesenkt.
Registersteuern	Auf Anteils- und Unternehmensübertragungen^[1]Droits d’enregistrement auf die Übertragung von Geschäftsanteilen (0,1 % – 5 %) und die Veräußerung von Betrieben.
Grund- & Umweltsteuern	Grundsteuer, Energie- und sonstige Abgaben^[1]

Buchhaltung & Jahresabschluss

Rechnungslegungsstandards	Plan comptable général (French GAAP) oder IFRS^[2]IFRS wird für die Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen verwendet.
Abschlussprüfer (CAC)	2 von 3: Bilanzsumme 5 Mio. €, Umsatz 10 Mio. €, 50 Mitarbeiter^[2]Ein Abschlussprüfer (commissaire aux comptes) ist erforderlich, sobald diese Schwellenwerte überschritten werden.
Feststellung & Offenlegung	Feststellung innerhalb von 6 Monaten; Einreichung beim Greffe^[2]Einreichung innerhalb eines Monats nach Feststellung (zwei bei Online-Einreichung).

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`2065`	Körperschaftsteuererklärung^[1][4]	Körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen	jährlich	Anfang Mai (Unternehmen mit kalendergleichem Geschäftsjahr)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen^[1]	Körperschaftsteuerpflichtige	quartalsweise	15. März, 15. Juni, 15. Sep., 15. Dez.	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Umsatzsteuererklärung^[5]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	monatlich	Monatlich (oder vierteljährlich für kleine Steuerpflichtige)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Lohn- & Sozialmeldung^[8]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Monatlich (5. oder 15.)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektronische Rechnung (Factur-X über PDP)^[9][7]	B2B-Lieferanten (stufenweise 2026–2027)	anlassbezogen	Bei Ausstellung, über eine akkreditierte Plattform	DGFiPPDP
`RBE`	Meldung der wirtschaftlich Berechtigten^[2][7]	Alle Unternehmen	anlassbezogen	Bei Gründung; innerhalb von 30 Tagen nach Änderung	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Einreichung des Jahresabschlusses^[2]	Unternehmen	jährlich	Innerhalb von 1 Monat nach Feststellung (2 bei Online-Einreichung)	GreffeInfogreffe

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

CA3Monatlich (oder vierteljährlich für kleine Steuerpflichtige)
DSNMonatlich (5. oder 15.)

quartalsweise

IS acomptes15. März, 15. Juni, 15. Sep., 15. Dez.

jährlich

2065Anfang Mai (Unternehmen mit kalendergleichem Geschäftsjahr)
Comptes annuelsInnerhalb von 1 Monat nach Feststellung (2 bei Online-Einreichung)

anlassbezogen

e-invoiceBei Ausstellung, über eine akkreditierte Plattform
RBEBei Gründung; innerhalb von 30 Tagen nach Änderung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Allgemeines Steuergesetzbuch (Code général des impôts)Légifrance · Gesetz
Handelsgesetzbuch (Code de commerce)Légifrance · Gesetz
Sozialgesetzbuch (Code de la sécurité sociale)Légifrance · Gesetz
Körperschaftsteuer (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · Behörde
Umsatzsteuer — franchise en base & ErklärungenService-Public / DGFiP · Behörde
Einkommensteuertarif (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · Behörde
Unternehmensformalitäten & E-RechnungenService-Public Entreprendre · Behörde
Sozialabgaben & DSNURSSAF · Behörde
E-Invoicing in FrankreichEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.