Lettland Unternehmenssteuern

Lettland besteuert Unternehmensgewinne nur, wenn sie dem Unternehmen entnommen werden: Reinvestierte Gewinne werden mit 0 % besteuert, bei einer Gewinnausschüttung fällt eine Körperschaftsteuer von 20 % an. Die Umsatzsteuer beträgt 21 %, die Lohnabrechnung unterliegt einer progressiven Einkommensteuer mit zwei Stufen, und die strukturierte elektronische Rechnungsstellung ist für den öffentlichen Sektor ab 2026 (B2B ab 2028) obligatorisch. Die Steuererklärungen werden elektronisch über das EDS-Portal der staatlichen Finanzverwaltung eingereicht.

Währung EUR (€)Steuerjahr KalenderjahrEU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

20%
Körperschaftsteuer
0 % auf einbehaltene Gewinne · ~25 % auf Nettoausschüttungen
21%
Umsatzsteuer-Normalsatz
Ermäßigt: 12 % und 5 %
0%
Quellensteuer auf Dividenden
Der Gewinn wird bei Ausschüttung auf Unternehmensebene besteuert
25.5–33%
Einkommensteuer auf Gehälter
+3 % Zuschlag über 200.000 €
10.5%
Lohnabrechnung — Arbeitnehmer
Sozialversicherung (VSAOI)
23.59%
Lohnabrechnung — Arbeitgeber
Sozialversicherung (VSAOI)
25%
Kleinstunternehmersteuer
Auf den Umsatz, alternative Regelung

Gesellschaftsformen & Registrierung

Unternehmen registrieren sich beim Unternehmensregister (UR); die Steuer- und USt-Registrierung erfolgt bei der staatlichen Finanzverwaltung (VID). Fast alle Meldungen erfolgen elektronisch über das EDS-Portal des VID.

Wichtigste Rechtsformen	SIA (GmbH), AS (AG), IK (Einzelkaufmann), IU (Einzelunternehmen)^[6][15]Die SIA ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital — SIA	2.800 € (Standard) oder 1–2.799 € (SIA mit geringem Kapital)^[6][15]Eine SIA mit geringem Kapital darf nur von natürlichen Personen (bis zu fünf) gegründet werden und muss eine gesetzliche Rücklage von ≥ 25 % des Jahresnettogewinns bilden. AS: 35.000 €.
Zuständige Register für neue Arbeitgeber	UR (Gründung, wirtschaftliche Eigentümer) → VID (Steuern, USt, EDS) → Meldung der Mitarbeiter an das VID vor Arbeitsbeginn^[15][9]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten, die über die Abgabe einer Steuererklärung hinausgehen und die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

Fiktives Gehalt für Vorstandsmitglieder	Wenn Umsatz erzielt wird, aber niemand mindestens den Mindestlohn erhält, wird fingiert, dass ein Vorstandsmitglied diesen verdient^[4][11]Übersteigt der monatliche Umsatz fünf Mindestlöhne und erhält kein Mitarbeiter oder Vorstandsmitglied mindestens den Mindestlohn (780 € im Jahr 2026), werden Sozialabgaben und Einkommensteuer auf ein fiktives Mindestlohn-Einkommen für ein Vorstandsmitglied fällig.
Wirtschaftliche Eigentümer	Die Daten der wirtschaftlichen Eigentümer werden beim Unternehmensregister hinterlegt^[15]Müssen bei der Gründung deklariert und aktuell gehalten werden; Änderungen sind unverzüglich einzutragen.
Obergrenzen für Barzahlungen	Bargeschäfte ≥ 1.500 € sind meldepflichtig; Barzahlungen über 7.200 € sind verboten^[8]Grenzwerte gemäß dem Gesetz über Steuern und Gebühren; das Verbot gilt für Wirtschaftsteilnehmer.
Buchhaltung	Doppelte Buchführung; Jahresabschluss gemäß dem Gesetz über Jahresabschlüsse^[5]Buchhaltungsunterlagen sind 5 Jahre aufzubewahren (für bestimmte Dokumente 10 Jahre).

Körperschaftsteuer (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Seit 2018 besteuert Lettland nur noch ausgeschüttete Gewinne. Einbehaltene und reinvestierte Gewinne werden mit 0 % besteuert; die Steuer fällt an, wenn der Gewinn ausgezahlt wird oder als ausgeschüttet gilt.

Steuersatz auf ausgeschüttete Gewinne	20 % (≈ 25 % des Nettobetrags)^[1][9]Die Bemessungsgrundlage wird durch Division der Nettoausschüttung durch 0,8 hochgerechnet, sodass die effektive Belastung bei etwa 25 % des ausgezahlten Betrags liegt.
Einbehaltener Gewinn	0 %^[1]Keine Besteuerung, solange der Gewinn im Unternehmen verbleibt; Reinvestitionen sind steuerfrei.
Alternative Regelung (2026)	15 % KSt + 6 % ESt auf Dividenden, für Unternehmen in Privatbesitz^[1][14]Neu ab 2026: eine optionale Regelung, bei der der ausschüttungsfähige Gewinn mit dem Faktor 0,85 hochgerechnet und mit 15 % besteuert wird, wobei 6 % ESt (Quellensteuer) auf die gezahlte Dividende einbehalten werden.
Steuererklärung & Zahlung	Monatlich via EDS, wenn eine Bemessungsgrundlage entsteht; zahlbar bis zum 23. des Folgemonats^[1][9]Für den letzten Monat des Geschäftsjahres ist immer eine Steuererklärung erforderlich. Einige Steuerpflichtige nutzen ein quartalsweises Intervall.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren (Gebietsfremde)	In der Regel 0 %^[1]In den meisten Fällen kein Quellensteuereinbehalt, da Gewinne bei der Ausschüttung auf Unternehmensebene besteuert werden. Ausnahme: 20 % auf Zahlungen in Niedrigsteuerländer oder an auf der schwarzen Liste stehende Länder.
Management- & Beratungsgebühren	20 %^[1]Wird auf Gebühren an Gebietsfremde einbehalten; in der EU bzw. in DBA-Staaten Ansässige können bei Vorlage von Ausgabennachweisen stattdessen auf den Nettogewinn besteuert werden.
Veräußerung von Immobilien	3 % des Kaufpreises (oder Steuer auf den Nettogewinn)^[1]Bei der Veräußerung lettischer Immobilien (oder von Anteilen an immobilienreichen Gesellschaften) durch einen Gebietsfremden.
DBA-Entlastung	Befreiung/Ermäßigung mit einer Ansässigkeitsbescheinigung^[1]

Umsatzsteuer (pievienotās vērtības nodoklis)

Normalsatz	21 %^[2][10]
Ermäßigter Satz — 12 %	Arzneimittel und Medizinprodukte, Heizung, öffentlicher Verkehr, Hotels^[2][10]Im Rahmen eines Pilotprojekts gilt ab dem 01.07.2026 ein Steuersatz von 12 % auf bestimmte frische Lebensmittel.
Ermäßigter Steuersatz — 5 %	Bücher, Presse, Babynahrung, bestimmtes frisches Obst und Gemüse^[2][10]0 % gilt für Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierungsschwelle	50.000 € Umsatz innerhalb von beliebigen 12 Monaten^[2][10]Registrierung bei der VID innerhalb von 15 Tagen nach Überschreiten der Schwelle.
Umsatzsteuervoranmeldung	Monatlich, bis zum 20. des Folgemonats^[2][10]Zahlung bis zum 23. Beinhaltet ggf. die Zusammenfassende Meldung (ZM).

Lohnabrechnung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer und die Sozialversicherungsbeiträge ein und meldet diese monatlich an die VID.

Einkommensteuer (IIN)	25,5 % / 33 %^[3][11]25,5 % auf Jahreseinkommen bis 105.300 €, 33 % darüber. Auf Einkommen über 200.000 € wird ein zusätzlicher Zuschlag von 3 % erhoben.
Steuerfreibetrag	550 €/Monat (6.600 €/Jahr)^[3][11]Ein fester steuerfreier Mindestbetrag für alle Einwohner im Jahr 2026 (nicht mehr einkommensabhängig).
Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung	10,5 %^[4][11]Wird vom Arbeitgeber einbehalten (allgemeiner Beitragssatz für einen gegen alle Risiken versicherten Arbeitnehmer).
Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung	23,59 %^[4][11]Kombinierter Beitragssatz von Arbeitnehmer und Arbeitgeber 34,09 %. Hinzu kommt eine geringe Gebühr für das Unternehmerrisiko.
Beitragsbemessungsgrenze & Solidaritätssteuer	Bemessungsgrenze 105.300 €/Jahr; Solidaritätssteuer auf darüber liegende Beträge^[4][11]Beiträge oberhalb der jährlichen Bemessungsgrenze werden zu den gleichen Sätzen als Solidaritätssteuer umqualifiziert.
Mindestlohn	780 €/Monat (2026)^[14]
Arbeitgebermeldungen	Arbeitgebermeldung (Darba devēja ziņojums) monatlich über EDS^[11][4]Meldet Löhne, Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge; Zahlung der Beiträge bis zum zugewiesenen monatlichen Stichtag.

Weitere Steuern für Unternehmen

Mikrounternehmenssteuer	25 % des Umsatzes^[7][12]Optionales System für Unternehmen mit einem Umsatz unter 40.000 € und bis zu 5 Mitarbeitern; ersetzt die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge auf das gewerbliche Einkommen des Inhabers.
Grundsteuer	0,2 %–3 % des Katasterwerts, von den Gemeinden festgelegt^[13]Gebäude typischerweise 0,2–0,6 %; Grundstücke in der Regel 1,5 %.
Unternehmens- & Kraftfahrzeugsteuern	Firmenwagensteuer (UVTN) und Kraftfahrzeugsteuer^[14]Für firmeneigene Personenkraftwagen, nach Hubraum/Alter; Änderungen gültig ab dem 01.01.2026.
Naturressourcensteuer	Auf Abbau, Umweltverschmutzung und Verpackung^[9]Gilt für Nutzer von natürlichen Ressourcen sowie für Hersteller/Importeure von verpackten Gütern.

Rechnungslegung & Jahresabschluss

Einreichung des Jahresabschlusses	Über die VID EDS innerhalb von 4 Monaten nach Geschäftsjahresende (kleine Unternehmen); 7 Monate für größere^[5][9]30. April für kleine Unternehmen mit dem Kalenderjahr als Geschäftsjahr; bis zum 31. Juli für mittlere und große Unternehmen.
Gesetzliche Abschlussprüfung	2 von 3 Schwellenwerten überschritten: Bilanzsumme 800.000 €, Umsatz 1.600.000 €, 50 Mitarbeiter^[5]Für kleinere Unternehmen kann anstelle einer vollständigen Prüfung eine prüferische Durchsicht durch einen vereidigten Wirtschaftsprüfer erforderlich sein.
E-Invoicing	Obligatorisch für B2G ab 2026; B2B ab 2028^[16][14]Strukturierte E-Rechnungen mit Meldung an die VID in PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Die Rechnungsstellung an den öffentlichen Sektor ist ab dem 01.01.2026 obligatorisch; inländisches B2B ab dem 01.01.2028.
Aufbewahrungsfristen für Dokumente	5 Jahre (10 für einige Dokumente)^[5]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`UIN`	Körperschaftsteuererklärung^[1][9]	Körperschaftsteuerpflichtige mit einem steuerpflichtigen Vorgang	monatlich	20. des Folgemonats; Zahlung bis zum 23.	VIDEDS
`PVN`	Umsatzsteuervoranmeldung^[2][10]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	monatlich	20. des Folgemonats; Zahlung bis zum 23.	VIDEDS
`DDZ`	Arbeitgebermeldung (Lohnsteuern)^[11][4]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Bis zum zugewiesenen monatlichen Stichtag	VIDEDS
`PVN EU`	Zusammenfassende Meldung (ZM)^[2][10]	Unternehmer, die innergemeinschaftliche Lieferungen ausführen	monatlich	20. des Folgemonats	VIDEDS
`UBO`	Daten zu wirtschaftlich Berechtigten^[15]	Alle Unternehmen	anlassbezogen	Bei Gründung und unverzüglich bei Änderungen	URUR portal
`GP`	Jahresabschluss^[5][9]	Alle Unternehmen	jährlich	Innerhalb von 4 Monaten nach Geschäftsjahresende (kleine); bis zu 7 Monaten (größere)	VIDEDS
`e-invoice`	Strukturierte E-Rechnung (B2G)^[16][14]	Auftragnehmer der öffentlichen Hand (B2B ab 2028)	anlassbezogen	Pro Transaktion, gemeldet an die VID	VIDPEPPOL

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

UIN20. des Folgemonats; Zahlung bis zum 23.
PVN20. des Folgemonats; Zahlung bis zum 23.
DDZBis zum zugewiesenen monatlichen Stichtag
PVN EU20. des Folgemonats

jährlich

GPInnerhalb von 4 Monaten nach Geschäftsjahresende (kleine); bis zu 7 Monaten (größere)

anlassbezogen

UBOBei Gründung und unverzüglich bei Änderungen
e-invoicePro Transaktion, gemeldet an die VID

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Körperschaftsteuergesetz (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Einkommensteuergesetz (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Gesetz über die staatliche Sozialversicherung (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Gesetz über Jahresabschlüsse und konsolidierte Jahresabschlüsse (Gada pārskatu likums)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Handelsgesetz (Komerclikums)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Gesetz über die Mikrounternehmenssteuer (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Gesetz über Steuern und Gebühren (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv — Lettische Gesetzgebung · Gesetz
Körperschaftsteuer — LeitfadenVID (Staatliche Steuerbehörde) · Behörde
Umsatzsteuer — LeitfadenVID (Staatliche Steuerbehörde) · Behörde
EinkommensteuersätzeVID (Staatliche Steuerbehörde) · Behörde
MikrounternehmenssteuerVID (Staatliche Steuerbehörde) · Behörde
ImmobiliensteuerVID (Staatliche Steuerbehörde) · Behörde
Änderungen im Steuer- und Finanzwesen ab 2026Finanzministerium · Behörde
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SIA) — RegistrierungUnternehmensregister (UR) · Register
E-Rechnungsstellung in LettlandEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.