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Litauen Unternehmenssteuern

Ein kompaktes Steuersystem mit Fokus auf E-Filing: 17 % Körperschaftsteuer mit starken Entlastungen für Kleinunternehmen und Start-ups, 21 % Standard-Umsatzsteuer mit Rechnungsstellung in nahezu Echtzeit (i.SAF) und progressive Lohnbesteuerung seit 2026. Fast alles wird elektronisch über die Self-Service-Portale von VMI (EDS, i.MAS) und Sodra (EDAS) eingereicht.

Währung EUR (€)Steuerjahr KalenderjahrEU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

Unternehmensformen & Registrierung

Unternehmen werden im Register der juristischen Personen (JAR) eingetragen; das Steuerpflichtigenregister beim VMI wird automatisch aus dem JAR gespeist. Die USt-Registrierung und die Arbeitgeberregistrierung bei Sodra sind separate Schritte.

Wichtigste RechtsformenUAB (GmbH), MB (kleine Partnerschaft), AB (AG), IĮ (Einzelunternehmen)[6][44]Die UAB ist die Standardwahl für KMU; für die MB gibt es keine Kapitalanforderung und die Unternehmensführung ist flexibel.
Mindeststammkapital — UAB1.000 €[6]Reduziert von 2.500 € mit Wirkung zum 01.05.2023. MB und IĮ: kein Mindestkapital.
GründungOnline über das Self-Service-Portal von Registrų centras (ohne Notar mit Standard-Gesellschaftsvertrag), in der Regel 1–5 Werktage[44]
Register, die für neue Arbeitgeber relevant sindJAR (Registrų centras) → VMI (EDS-Portal; separate USt-Registrierung) → Sodra (1-SD-Meldung vor der ersten Einstellung)[44][32]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Verpflichtungen, die weder ein Steuersatz noch eine regelmäßige Meldung sind, die aber jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss — und die von Prüfern und Banken tatsächlich kontrolliert werden.

Geschäftsführer muss angestellt seinFür einen gegen Vergütung tätigen Unternehmensleiter ist ein Arbeitsvertrag zwingend erforderlich[8][32]Arbeitsgesetzbuch Art. 101; Ausnahmen gelten für Leiter von MBs (können auf Basis eines Dienstvertrags arbeiten) und IĮs. Der Geschäftsführer wird bei Sodra wie jeder andere Arbeitnehmer angemeldet — 1-SD vor Arbeitsantritt — wobei Lohnsteuer und Sozialabgaben auf das Gehalt abgeführt werden.
MindestbemessungsgrundlageSodra-Beiträge mindestens auf Basis des monatlichen Mindestlohns (1.153 € im Jahr 2026)[4][30][31]Die Beitrags-„Untergrenze“ gilt pro versicherter Person auch bei Teilzeitgehalt, Geschäftsführer eingeschlossen. Ausnahmen: Arbeitnehmer, die auch bei einem anderen Arbeitgeber versichert sind, Personen unter 24 Jahren, Alters- oder Erwerbsminderungsrentner sowie Personen mit verminderter Arbeitsfähigkeit.
Eingetragener FirmensitzEine eingetragene Firmenadresse in Litauen[48]Wenn die Räumlichkeiten nicht dem Unternehmen oder seinem Gründer gehören, ist für die Registrierung die mit einer qualifizierten elektronischen Signatur unterzeichnete Zustimmung des Eigentümers (oder aller Miteigentümer) erforderlich.
Gesellschafterregister (JADIS)UAB-Gesellschafterdaten elektronisch bei JADIS eingereicht[6][46]Innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt der Dokumente zur Erfassung einer Anteilsübertragung (ABĮ Art. 41-1). Der Geschäftsführer ist für die Richtigkeit der eingereichten Daten verantwortlich.
Wirtschaftlich Berechtigte (JANGIS)UBO-Daten bei JANGIS eingereicht und aktuell gehalten[47]Alle litauischen juristischen Personen, außer solche, die vollständig im Staats-/Gemeindebesitz sind; Aktualisierungen innerhalb von 10 Tagen nach Änderung. Banken prüfen das Register beim Onboarding und können Dienstleistungen verweigern, wenn es leer ist.
KapitalerhaltungsregelDas Eigenkapital darf nicht unter die Hälfte des Stammkapitals fallen[6]Bei Verstößen müssen die Gesellschafter das Eigenkapital wiederherstellen (z. B. durch Einlagen oder Kapitalherabsetzung) oder über eine Umstrukturierung/Liquidation entscheiden (ABĮ Art. 38).
Obergrenze für Barzahlungen5.000 € pro Transaktion in bar[10][40]Seit dem 01.11.2022; die Obergrenze gilt für die gesamte Transaktion und deren Aufteilung ist verboten. Es gibt enge Ausnahmen in Fällen, in denen eine bargeldlose Abwicklung tatsächlich nicht verfügbar ist.
BuchführungBuchführung durch einen angestellten Buchhalter, eine Buchhaltungsfirma oder den Leiter persönlich[9]Seit dem 01.05.2022 erlaubt das Finanzbuchhaltungsgesetz dem Unternehmensleiter, die Bücher persönlich zu führen; der Leiter bleibt in jedem Fall für die Organisation der Buchhaltung verantwortlich.
BetriebsratObligatorisch, sobald die durchschnittliche Mitarbeiterzahl 20 erreicht[8][41]Arbeitsgesetzbuch Art. 169; nicht erforderlich, wenn eine Gewerkschaft auf Arbeitgeber-Ebene mehr als 1/3 der Arbeitnehmer vertritt.

Die Regelung zum Arbeitsvertrag ist für einen „gegen Vergütung tätigen“ Geschäftsführer geschrieben. Vereinbarungen über unbezahlte Geschäftsführer (in der Regel ein unentgeltlich handelnder Alleingesellschafter) kommen in der Praxis vor, werden jedoch von VMI und Sodra genau geprüft — holen Sie sich rechtlichen Rat ein, bevor Sie sich darauf verlassen.

Körperschaftsteuer (pelno mokestis)

Ansässige Unternehmen werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert; der Steuerzeitraum ist das Kalenderjahr, es sei denn, das VMI genehmigt ein abweichendes Geschäftsjahr.

Standardsatz17 %[1][11]Ab dem 01.01.2026. Betrug 16 % im Jahr 2025 und 15 % bis 2024 — die zusätzlichen Prozentpunkte finanzieren den staatlichen Verteidigungsfonds.
Satz für Kleinunternehmen7 %[1][11]Jahreseinkommen ≤ 300.000 €, mit Anti-Fragmentierungsregeln für verbundene Unternehmen. Die frühere Bedingung „weniger als 10 Mitarbeiter“ wurde ab 2026 abgeschafft; der Satz betrug 6 % im Jahr 2025.
Start-up-Entlastung0 % in den ersten zwei Steuerperioden[1][11]Ab 2026 über die erste Periode hinaus ausgeweitet. Bedingungen: Einkommen ≤ 300.000 € in jeder Periode, alle Gesellschafter sind natürliche Personen und die Anforderungen an die Kontinuität von Tätigkeit/Eigentum werden über drei aufeinanderfolgende Perioden erfüllt.
Kreditinstitute22 % auf steuerpflichtige Gewinne über 2 Millionen €[1]Standard 17 % plus ein dauerhafter Aufschlag von 5 Prozentpunkten.
Sofortabschreibung von Wirtschaftsgütern100 % Sofortabzug im ersten Jahr für neue Wirtschaftsgüter[11]Ab 2026: neu erworbene Maschinen, Computer- und Kommunikationsausrüstung, Software, erworbene Rechte und Lkw/Anhänger (≤ 5 Jahre alt), sofern sie ≥ 3 Jahre im Betrieb genutzt werden.
VerlustvortragUnbegrenzt, Verrechnung gedeckelt auf 70 % des steuerpflichtigen Gewinns pro Jahr[1][11]Die Deckelung gilt nicht für Unternehmen, die mit dem Steuersatz von 7 % besteuert werden. Verluste aus der Veräußerung von Wertpapieren: 5 Jahre, nur verrechenbar mit Gewinnen gleicher Art. Konzernverlustübertrag innerhalb von Gruppen mit ≥ 2/3 Beteiligung möglich.
InvestitionsanreizeDreifacher Abzug von F&E-Kosten; Befreiung von der Körperschaftsteuer für Großprojekte[1][11]Die Befreiung für große Investitionsprojekte gilt für bis zu 30 Jahre für Projekte, die bis Ende 2035 begonnen werden.
Körperschaftsteuer-VorauszahlungFR0430 — vierteljährliche Zahlung am 15. des letzten Monats jedes Quartals[13]Erklärungen: bis zum 15. März für Q1–Q2 und 15. September für Q3–Q4 (oder für das gesamte Jahr bis 15. März bei der Prognosemethode). Befreit: Unternehmen im ersten Jahr und solche mit einem steuerpflichtigen Einkommen im Vorjahr von ≤ 300.000 €.
Jahreserklärung & ZahlungPLN204, bis zum 15. Tag des 6. Monats nach Jahresende[12]15. Juni für Unternehmen mit Kalenderjahr als Geschäftsjahr; Steuer am selben Tag fällig.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden an Steuerausländer17 %[1]Schachtelprivileg → 0 %, wenn der Empfänger ≥ 10 % der stimmberechtigten Anteile für ≥ 12 ununterbrochene Monate hält; gilt nicht für Empfänger in Gebieten auf der schwarzen Liste.
Dividenden zwischen litauischen Unternehmen0 % mit Schachtelprivileg, ansonsten 17 % Einbehalt durch den Zahler[14][15]Meldung auf FR0640 bis zum 15. Tag des auf die Zahlung folgenden Monats.
Dividends an ansässige natürliche Personen15 % ESt, an der Quelle einbehalten[3][26]Abgeltungsteuer — Dividenden bleiben von der progressiven Zusammenrechnung ab 2026 ausgenommen.
Zinsen an Steuerausländer10 %[1]0 %, wenn das empfangende Unternehmen im EWR oder in einem Land mit Doppelbesteuerungsabkommen ansässig ist.
Lizenzgebühren an Steuerausländer10 %[1]0 % für qualifizierte verbundene EU-Unternehmen (Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie).
MeldungFR0313 — innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zahlungsmonats[16]Für die Entlastung an der Quelle gemäß DBA ist eine vor der Zahlung genehmigte Ansässigkeitsbescheinigung (DAS-1) erforderlich.

Umsatzsteuer (PVM)

Litauen betreibt eine nahezu in Echtzeit erfolgende USt-Meldung: Registrierte Steuerpflichtige reichen monatlich Rechnungsregister (i.SAF) zusammen mit der USt-Voranmeldung ein, und die VMI füllt die Erklärung daraus vorab aus. Die Struktur der ermäßigten Steuersätze hat sich zum 01.01.2026 geändert: Der Steuersatz von 9 % wurde abgeschafft.

Regelsteuersatz21 %[2][17]
Ermäßigter Steuersatz — 12 %Beherbergung; fahrplanmäßiger Personenverkehr; Eintritt zu Kultur- und Kunstveranstaltungen[19][18]Neu ab dem 01.01.2026, ersetzt den bisherigen Satz von 9 % für diese Kategorien.
Ermäßigter Steuersatz — 5 %Arzneimittel & medizinische Hilfsmittel; technische Hilfsmittel für Behinderte; Zeitungen & Zeitschriften; Bücher[20][18]Bücher und nicht-periodische Veröffentlichungen wurden zum 01.01.2026 von 9 % auf 5 % umgestuft. Die bisherigen Entlastungen für Heizung und Brennholz sind ausgelaufen. 0 % gilt für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierungsschwelle45.000 € steuerpflichtiger Umsatz im laufenden oder vorherigen Kalenderjahr[21][2]Berechnung nach dem Kalenderjahr seit dem 01.05.2025 (zuvor rollierende 12 Monate). Innergemeinschaftliche Erwerbe: 14.000 €. Die EU-weite Sonderregelung für KMU (europaweiter Schwellenwert von 100.000 €) ist verfügbar.
USt-VoranmeldungFR0600, monatlich bis zum 25. des Folgemonats[22]Zahlung am selben Tag fällig. Ein kalendervierteljährlicher Meldezeitraum ist möglich, wenn das Einkommen im Vorjahr ≤ 300.000 € betrug und keine innergemeinschaftlichen Erwerbe vorliegen.
Rechnungsregisteri.SAF, monatlich bis zum 20. des Folgemonats[23]Register der ausgestellten und erhaltenen USt-Rechnungen, eingereicht über die i.MAS-Plattform.
Frachtbriefei.VAZ — Frachtbriefdaten, die vor Transportbeginn eingereicht werden[24]Höchstens 7 Tage im Voraus; Korrekturen innerhalb von 5 Arbeitstagen nach der Lieferung.
Zusammenfassende MeldungFR0564, monatlich bis zum 25.[22]Für innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen.
E-Commerce (OSS)Vierteljährliche OSS-Meldung, bis zum letzten Tag des auf das Quartal folgenden Monats[25][50]EU-weiter Schwellenwert von 10.000 € für Fernverkäufe, bevor die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes Anwendung findet.
Intrastat (2026)Eingänge über 600.000 €; Versendungen über 400.000 €[49]Monatliche Meldungen bis zum 10. Arbeitstag des Folgemonats.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: ESt & Sozialversicherung

Der Arbeitgeber behält die Einkommensteuer und den Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung ein, fügt einen geringen Arbeitgeberanteil hinzu und erstattet monatlich Meldung an die VMI und Sodra.

Einkommensteuer (GPM)20 % / 25 % / 32 % progressiv[3][26]Seit 2026: 20 % bis zu 36 Durchschnittslöhnen pro Jahr (≈ 83.237 €), 25 % zwischen 36 und 60 Durchschnittslöhnen, 32 % darüber (≈ 138.729 €). Die meisten Einkunftsarten werden zusammengerechnet; Dividenden bleiben bei pauschal 15 %.
Steuerfreibetrag (NPD)Bis zu 747 €/Monat, wird mit steigendem Einkommen abgeschmolzen[3][26][31]Formel für 2026: 747 € − 0,49 × (Monatslohn − 1.153 €). Gesetzlicher Mindestlohn 2026: 1.153 €.
Sozialversicherung (Arbeitnehmeranteil)19,5 % vom Bruttogehalt[4][30]Rentenversicherung 8,72 % + Krankenversicherung (Krankengeld) 1,99 % + Mutterschaftsversicherung 1,81 % + obligatorische Krankenversicherung 6,98 %; durch den Arbeitgeber einbehalten. Optionale Altersvorsorge der Säule II (seit 2026 freiwillig) fügt 3 % hinzu.
Arbeitgeberbeiträge1,77 % (unbefristete Verträge)[4][30]2,49 % für befristete Verträge. Umfasst Arbeitslosenversicherung (1,31 % / 2,03 %), Unfallversicherung (0,14 % in Kategorie I, höher je nach Risikogruppe), Garantiefonds 0,16 % und Fonds für langfristige Beschäftigung 0,16 %.
Beitragsbemessungsgrenze & MindestbemessungsgrundlageBeitragsbemessungsgrenze: 60 Durchschnittslöhne/Jahr (138.729 € im Jahr 2026), nur für die Sozialversicherung[4][31][30]Für die Krankenversicherung gilt keine Beitragsbemessungsgrenze; seit 2026 gilt die Grenze pro Arbeitgeber. Mindestbeitragsbemessungsgrundlage: Beiträge fallen mindestens auf den Mindestlohn an, mit Ausnahmen (Zweitjob, unter 24-Jährige, Rentner, bei Erwerbsminderung).
Abführung der EinkommensteuerBis zum 15. (bei Lohnzahlung bis zum 15.) oder Monatsende (bei späterer Zahlung)[27]
Monatliche und jährliche EinkommensteuererklärungenGPM313 bis zum 15. des Folgemonats; GPM312 bis zum 15. Februar[28][29]GPM312 detailliert die gezahlten Beträge und die einbehaltene Steuer pro Empfänger für das Vorjahr.
Sodra-MeldungenSAM-Meldung und Beiträge bis zum 15. des Folgemonats[33][32]1-SD bis spätestens 1 Arbeitstag vor Beschäftigungsbeginn; 2-SD bis spätestens zum nächsten Arbeitstag nach Beendigung. Alles über das EDAS-Portal von Sodra.

Die Reform 2026 ersetzte die bisherige zweistufige Einkommensteuer (20 % / 32 %) durch drei Stufen und machte die Teilnahme an der Säule-II-Altersvorsorge freiwillig, mit einem Übergangs-Ausstiegsfenster in den Jahren 2026–2027.

Sonstige von Unternehmen zu entrichtende Steuern

Immobiliensteuer0,5 % – 3 % kommunaler Satz + 0,2 % staatlicher Aufschlag[5][34]Auf gewerbliche Immobilien im Eigentum von Unternehmen; die staatliche (Verteidigungs-)Komponente von 0,2 % wird ab dem 01.01.2026 zusätzlich erhoben. Erklärung und Zahlung bis zum 15. Februar des Folgejahres; vierteljährliche Vorauszahlungen (15. März/Juni/Sept.), wenn der Jahresbetrag 500 € übersteigt.
Grundsteuer0,01 % – 4 % des Grundsteuerwerts, festgelegt durch die Gemeinden[36]VMI erstellt und übermittelt die Erklärung bis zum 1. November; Zahlung bis zum 15. November des Steuerjahres.
UmweltsteuerSätze pro Schadstoff und Verpackung[37]Gilt für Emittenten und Hersteller/Importeure von verpackten Gütern. Jährliche Erklärungen (FR0521–FR0524) und Zahlung bis zum 15. Februar.
VerbrauchsteuernAlkohol, Tabak, Energieerzeugnisse — Sätze für 2026 erhöht[38]Neu ab dem 01.01.2026: Verbrauchsteuer auf gesüßte alkoholfreie Getränke (7,40 €/hl unter 8 g Zucker pro 100 ml, 21 €/hl darüber); Hersteller, Importeure und EU-Erwerber müssen sich als Verbrauchsteuerpflichtige registrieren.
Sicherheitsbeitrag10 % auf Nichtlebensversicherungsprämien[39]Neu ab dem 01.01.2026 für Verträge, die ab diesem Datum geschlossen oder verlängert werden; wird von den Versicherern abgeführt und über die Prämien weitergegeben, wodurch die Versicherungskosten der Unternehmen steigen. Obligatorische Kfz-Haftpflichtversicherungen für Privatpersonen sowie Ernte-/Viehversicherungen sind ausgenommen.

Rechnungswesen und Jahresabschlüsse

RechnungslegungsstandardsLitauische Rechnungslegungsstandards (VAS) oder IFRS[7]IFRS sind für börsennotierte Unternehmen, Banken und Versicherer obligatorisch; andere können freiwillig optieren.
Feststellung und Einreichung von JahresabschlüssenFeststellung innerhalb von 4 Monaten nach Geschäftsjahresende; Einreichung beim Registrų centras innerhalb von 30 Tagen nach Feststellung[7][45]Für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 01.07.2026 enden, ändert sich die Regelung: Feststellung und Einreichung innerhalb von 5 Monaten, mit einer harten Einreichungsfrist am 31. Mai.
Schwellenwerte für die gesetzliche Abschlussprüfung2 von 3 überschritten: Nettoumsatz 4,5 Mio. €, Bilanzsumme 2,5 Mio. €, 50 Mitarbeiter[7]Schwellenwerte gültig seit dem 01.07.2024; Aktiengesellschaften (AB) werden immer geprüft. Ab 2026 lehnt das JAR Jahresabschlüsse ab, die ohne den erforderlichen Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers eingereicht werden.
SAF-T (i.SAF-T)Standard Audit File auf Anforderung von VMI[42]Obligatorisch für Unternehmen, deren Nettoumsatzerlöse im Vorvorjahr 300.000 € überstiegen haben.
E-RechnungsstellungObligatorisch für B2G über SABIS (Peppol BIS 3.0)[43]SABIS hat E.sąskaita am 01.09.2024 abgelöst. Stand Mitte 2026 gibt es keine nationale B2B-Pflicht; digitale Meldepflichten auf EU-Ebene (ViDA) werden ab 2030 erwartet.
Dokumentenaufbewahrung10 Jahre für Buchhaltungsunterlagen[7]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

FormularBeschreibungMeldepflichtigerTurnusFristEinzureichen bei
PLN204Jährliche Körperschaftsteuererklärung[12]Alle Körperschaftsteuerpflichtigenjährlich15. Tag des 6. Monats nach Jahresende (15. Juni)VMIEDS
FR0430Körperschaftsteuer-Voranmeldung[13]Körperschaftsteuerpflichtige mit einem Vorjahreseinkommen > 300.000 €quartalsweiseErklärungen am 15. März & 15. Sept.; Zahlungen am 15. März/Juni/Sept./Dez.VMIEDS
FR0600Umsatzsteuererklärung[22]Umsatzsteuerlich registrierte Personenmonatlich25. des FolgemonatsVMIEDS
i.SAFRegister der ausgestellten & erhaltenen Umsatzsteuerrechnungen[23]Umsatzsteuerlich registrierte Personenmonatlich20. des FolgemonatsVMIi.MAS
i.VAZDaten des Frachtbriefs (Lieferscheins) im Straßenverkehr[24]Versender von Gütern im Straßengüterverkehr innerhalb LitauensanlassbezogenVor Transportbeginn (max. 7 Tage im Voraus)VMIi.MAS
FR0564Zusammenfassende Meldung (Waren & Dienstleistungen)[22]Lieferanten, die innergemeinschaftliche Lieferungen tätigenmonatlich25. des FolgemonatsVMIEDS
FR0640Körperschaftsteuererklärung für Dividenden[15]Unternehmen, die steuerpflichtige Dividenden zahlen/erhaltenanlassbezogen15. des Monats nach der DividendenzahlungVMIEDS
FR0313Quellensteuererklärung für Zahlungen an ausländische Rechtsträger[16]Zahler von Dividenden/Zinsen/Lizenzgebühren ins AuslandanlassbezogenInnerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des ZahlungsmonatsVMIEDS
GPM313Monatliche Lohnsteueranmeldung[28]Alle Arbeitgebermonatlich15. des FolgemonatsVMIEDS
GPM312Jährliche Meldung der an natürliche Personen gezahlten Einkünfte[29]Alle Arbeitgeberjährlich15. FebruarVMIEDS
SAMMonatliche Sozialversicherungsmeldung[33]Alle Arbeitgebermonatlich15. des Folgemonats (mit Zahlung)SodraEDAS
1-SD / 2-SDMeldungen über Einstellungen / Entlassungen von Mitarbeitern[32]Alle Arbeitgeberanlassbezogen1-SD ≥ 1 Arbeitstag vor Beginn; 2-SD am nächsten Arbeitstag nach EndeSodraEDAS
KIT719Immobiliensteuererklärung (KIT711 für das GJ 2025)[34][35]Unternehmen, die steuerpflichtige Immobilien besitzenjährlich15. Februar des Folgejahres; Vorauszahlungen am 15. März/Juni/September, falls Steuer > 500 €VMIEDS
FR0521–24Umweltsteuererklärungen[37]Emittenten; Hersteller/Importeure von Verpackungenjährlich15. Februar des FolgejahresVMIEDS
OSSOne-Stop-Shop-Umsatzsteuererklärung[25][50]OSS-registrierte E-Commerce-HändlerquartalsweiseLetzter Tag des auf das Quartal folgenden MonatsVMIOSS portal
IntrastatIntrastat-Meldungen Eingänge / Versendungen[49]Händler mit mehr als 600.000 € Eingängen / 400.000 € Versendungen (2026)monatlich10. Arbeitstag des FolgemonatsLT CustomsiMAIS
FSJahresabschluss[7][45]Alle UnternehmenjährlichInnerhalb von 30 Tagen nach Feststellung (Feststellung ≤ 4 Monate nach Jahresende)Registrų centrasJAR self-service
i.SAF-TStandard Audit File (SAF-T)[42]Nettoumsatz > 300.000 € im Vorvorjahrauf AnforderungAuf Anfrage der VMI während einer BetriebsprüfungVMIi.MAS

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich
  • FR060025. des Folgemonats
  • i.SAF20. des Folgemonats
  • FR056425. des Folgemonats
  • GPM31315. des Folgemonats
  • SAM15. des Folgemonats (mit Zahlung)
  • Intrastat10. Arbeitstag des Folgemonats
quartalsweise
  • FR0430Erklärungen am 15. März & 15. Sept.; Zahlungen am 15. März/Juni/Sept./Dez.
  • OSSLetzter Tag des auf das Quartal folgenden Monats
jährlich
  • PLN20415. Tag des 6. Monats nach Jahresende (15. Juni)
  • GPM31215. Februar
  • KIT71915. Februar des Folgejahres; Vorauszahlungen am 15. März/Juni/September, falls Steuer > 500 €
  • FR0521–2415. Februar des Folgejahres
  • FSInnerhalb von 30 Tagen nach Feststellung (Feststellung ≤ 4 Monate nach Jahresende)
anlassbezogen
  • i.VAZVor Transportbeginn (max. 7 Tage im Voraus)
  • FR064015. des Monats nach der Dividendenzahlung
  • FR0313Innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des Zahlungsmonats
  • 1-SD / 2-SD1-SD ≥ 1 Arbeitstag vor Beginn; 2-SD am nächsten Arbeitstag nach Ende
auf Anforderung
  • i.SAF-TAuf Anfrage der VMI während einer Betriebsprüfung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

  1. Körperschaftsteuergesetz (Pelno mokesčio įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  2. Umsatzsteuergesetz (Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  3. Einkommensteuergesetz (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  4. Staatliches Sozialversicherungsgesetz (Valstybinio socialinio draudimo įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  5. Immobiliensteuergesetz (Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  6. Aktiengesetz (Akcinių bendrovių įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  7. Gesetz über die Rechnungslegung von Unternehmen (Įmonių atskaitomybės įstatymas)e-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  8. Arbeitsgesetzbuch (Darbo kodeksas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  9. Finanzbuchhaltungsgesetz (Finansinės apskaitos įstatymas), konsolidierte Fassunge-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  10. Gesetz zur Beschränkung von Barzahlungen (Atsiskaitymų grynaisiais pinigais ribojimo įstatymas)e-seimas.lrs.lt — Rechtsaktenregister · Gesetz
  11. Änderungen bei der Körperschaftsteuer ab 2026VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  12. Jährliche Körperschaftsteuererklärungen PLN204 — EinreichungsregelnVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
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  14. Besteuerung von an litauische Unternehmen ausgeschütteten Dividenden (PMĮ Art. 33)VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  15. Körperschaftsteuererklärung für Dividenden FR0640VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  16. Steuererklärung über an ausländische Unternehmen gezahlte Einkünfte FR0313VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
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  18. Änderungen bei der Umsatzsteuer ab 2026VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  19. Ermäßigter Umsatzsteuersatz von 12 % (PVMĮ Art. 19)VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  20. Ermäßigter Umsatzsteuersatz von 5 % (PVMĮ Art. 19)VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
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  22. Einreichung der Umsatzsteuererklärungen (FR0600, FR0564)VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  23. Einreichungsfristen für das i.SAF-RegisterVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  24. i.VAZ-Frachtbriefdaten — Übermittlung und KorrekturVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  25. E-Commerce und Umsatzsteuer (OSS/IOSS)VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  26. Änderungen bei der Einkommensteuer ab 2026VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  27. Einkommensteuer-Zahlungsfristen für ArbeitgeberVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  28. Monatliche Einkommensteuererklärung GPM313VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  29. Jährliche Einkommensteuererklärung GPM312VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  30. Beitragssätze für abhängig BeschäftigteSodra · Behörde
  31. Sodra-Beitragssätze und Kennzahlen ab 01.01.2026Sodra · Behörde
  32. SD-Meldungen (1-SD Einstellung, 2-SD Beendigung)Sodra · Behörde
  33. Beschäftigung: Meldungen, Beiträge und Sätze (SAM)Sodra · Behörde
  34. Änderungen der Immobiliensteuer für juristische Personen ab 2026VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  35. Immobiliensteuererklärung KIT711VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  36. GrundsteuerVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  37. UmweltsteuerVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  38. Änderungen der Verbrauchsteuern ab 2026 (inkl. gesüßte Getränke)VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  39. Sicherheitsbeitrag (saugumo įnašas) ab 2026VMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  40. Beschränkungen für BargeldzahlungenVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  41. Arbeitsgesetzbuch — Übersicht der ArbeitgeberpflichtenVDI (Staatliche Arbeitsinspektion) · Behörde
  42. SAF-T — Häufig gestellte FragenVMI (Staatliche Steuerinspektion) · Behörde
  43. SABIS — E-Rechnungen für öffentliche AuftraggeberNationales Zentrum für allgemeine Funktionen (NBFC) · Behörde
  44. Register der juristischen Personen (JAR) — GründungRegistrų centras · Register
  45. Verfahren zur Einreichung der JahresabschlüsseRegistrų centras · Register
  46. JADIS — Einreichung von UAB-Gesellschafterdaten (Leitfaden)Registrų centras · Register
  47. JANGIS — Einreichung der Daten zu den wirtschaftlich BerechtigtenRegistrų centras · Register
  48. Intrastat-MeldeschwellenStatistik Litauen (Offizielles Statistikportal) · Behörde
  49. Regeln für den Mehrwertsteuer-One-Stop-Shop (OSS)Europäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.