Slowakei Unternehmenssteuern

Die Slowakei besteuert Unternehmensgewinne mit 21 %, mit einem ermäßigten Steuersatz von 10 % für Kleinunternehmen (Umsatz bis 100.000 €) und einem Steuersatz von 24 % für Großunternehmen (Steuerbemessungsgrundlage über 5 Mio. €). Die Umsatzsteuer stieg 2025 auf 23 %. Bei der Lohnabrechnung fallen hohe Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge an, und seit 2025 gilt für Unternehmen eine Finanztransaktionssteuer. Die Einreichung von Steuererklärungen erfolgt über die Finanzverwaltung.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder gewählter Steuerzeitraum)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

21%
Körperschaftsteuer
10 % kleine · 24 % große Unternehmen
23%
Umsatzsteuer-Regelsatz
Ermäßigt: 19 % und 5 %
19–35%
Einkommensteuer
Vier Steuerstufen ab 2026
7%
Dividendensteuer
Natürliche Personen; 0 % zwischen Unternehmen
~36.2%
Sozialversicherung — Arbeitgeber
Arbeitnehmer ~14,4 %
€5,000
Mindeststammkapital
s.r.o.

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird über die Bezirksgerichte in das Handelsregister eingetragen; wirtschaftlich Berechtigte werden im nicht-öffentlichen Teil dieses Registers erfasst.

Wichtigste Rechtsformen	s.r.o. (GmbH), a.s. (AG), j.s.a. (vereinfachte AG)^[3][8]Die s.r.o. ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital	s.r.o.: 5.000 €; a.s.: 25.000 €; j.s.a.: 1 €^[3][8]
Meldepflichtige Register für neue Arbeitgeber	Handelsregister (Gründung, UBO) → Finanzverwaltung (Steuern, USt) → Sociálna poisťovňa & Krankenversicherungen^[8][5]

Sonstige gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

Finanztransaktionssteuer	0,4 % der Belastungen, gedeckelt auf 40 € pro Transaktion^[4]Seit 2025 für juristische Personen in Kraft; 0,8 % auf Barabhebungen und 2 €/Jahr pro Karte. Ab 2026 fallen Einzelunternehmer aus dem Geltungsbereich, aber Gesellschaften bleiben steuerpflichtig.
Wirtschaftlich Berechtigte	Erfasst im Handelsregister^[8]Eine Person mit mehr als 25 % Anteilsbesitz oder Kontrolle; Unternehmen, die mit dem öffentlichen Sektor Geschäfte machen, registrieren sich ebenfalls im RPVS.
Jahresabschluss	Eingereicht beim Register der Jahresabschlüsse^[9]In der Regel innerhalb von 3 Monaten nach Jahresende.
Aufbewahrungsfristen	10 Jahre^[9]

Körperschaftsteuer (daň z príjmov)

Regelsatz	21 %^[1][5]Für Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 100.000 € und 5 Mio. €.
Steuersatz für Kleinunternehmen	10 % (Umsatz bis 100.000 €)^[1][5]
Steuersatz für Großunternehmen	24 % (Steuerbemessungsgrundlage über 5 Mio. €)^[1][5]
Mindeststeuer	340 € bis 11.520 € je nach Umsatz^[1]Eine Mindestkörperschaftsteuer (daňová licencia) gilt auch für verlustmachende Unternehmen.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	3 Monate nach Jahresende; monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen^[5]Verlängerbar um bis zu 3 Monate (6 bei ausländischen Einkünften). Vorauszahlungen: keine, wenn vorherige Steuer ≤ 5.000 €, vierteljährlich bis 16.600 €, darüber monatlich.

Quellensteuern & Dividenden

Zinsen & Lizenzgebühren (Steuerausländer)	19 % (35 % nicht kooperativ)^[1][5]Ein Steuersatz von 35 % gilt für nicht kooperative Steuerhoheitsgebiete; verbundene EU-Unternehmen sind gemäß den Richtlinien befreit.
Dividenden an natürliche Personen	7 %^[1]Auf Gewinne, die ab 2025 erzielt werden. Dividenden zwischen gebietsansässigen/EU-Unternehmen werden in der Regel nicht besteuert.
Dividenden an Unternehmen	0 % (35 % nicht kooperativ)^[1]

Umsatzsteuer (DPH)

Regelsatz	23 %^[2][6]2025 von 20 % angehoben.
Ermäßigte Steuersätze	19 % und 5 %^[2][6]5 %: Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bücher, Beherbergung, Restaurantessen. 19 %: sonstige Lebensmittel, Strom. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierungsschwelle	50.000 € (sofort bei 62.500 €)^[6]
Umsatzsteuer-Voranmeldung & Kontrollmeldung	Bis zum 25.; Kontrollmeldung zusammen mit der Voranmeldung^[6]Monatlich oder vierteljährlich, wenn der Vorjahresumsatz unter 100.000 € lag.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Die Einkommensteuer ist progressiv; der Arbeitgeber behält sie ein und zahlt hohe Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer	19 % / 25 % / 30 % / 35 %^[1][7]Steuerstufen 2026: 19 % bis 43.983 €, 25 % bis 60.349 €, 30 % bis 75.010 €, 35 % darüber.
Arbeitgeberbeiträge	~36,2 % des Bruttolohns^[7]Sozial- und Krankenversicherung; der Krankenversicherungsbeitragssatz ist für 2026 gestiegen.
Arbeitnehmerbeiträge	~14,4 % des Bruttolohns^[7]Einschließlich eines für 2026 auf 5 % erhöhten Krankenversicherungsbeitragssatzes.
Mindestlohn	915 €/Monat (2026)^[7]

Weitere Unternehmenssteuern

Kraftfahrzeugsteuer	Für gewerblich genutzte Fahrzeuge^[5]
Grundsteuer	Kommunal, auf Grundstücke und Gebäude^[5]

Buchführung & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	Slowakische Rechnungslegungsvorschriften oder IFRS^[9]
Gesetzliche Abschlussprüfung	2 von 3: Bilanzsumme 4 Mio. €, Umsatz 8 Mio. €, 50 Mitarbeiter^[9]
Einreichung	Register der Jahresabschlüsse, innerhalb von 3 Monaten^[9]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`DPPO`	Körperschaftsteuererklärung^[5]	Unternehmen	jährlich	3 Monate nach Jahresende (verlängerbar)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Umsatzsteuererklärung^[6]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	monatlich	25. des Folgemonats	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Umsatzsteuer-Kontrollmeldung^[6]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	monatlich	25. des Folgemonats	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Finanztransaktionssteuer^[4]	Juristische Personen	monatlich	Ende des Folgemonats	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Lohnsteuer & Sozialversicherungsbeiträge^[7]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Bis zu den gesetzlichen, an den Zahltag gebundenen Fristen	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Jahresabschlüsse^[9]	Unternehmen	jährlich	Innerhalb von 3 Monaten nach Jahresende	RÚZRegister of Financial Statements

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

DPH25. des Folgemonats
Kontrolný výkaz25. des Folgemonats
FTTEnde des Folgemonats
PayrollBis zu den gesetzlichen, an den Zahltag gebundenen Fristen

jährlich

DPPO3 Monate nach Jahresende (verlängerbar)
Financial statementsInnerhalb von 3 Monaten nach Jahresende

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Einkommensteuergesetz (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · Gesetz
Handelsgesetzbuch (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · Gesetz
Finanztransaktionssteuergesetz (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · Gesetz
Körperschaftsteuer — LeitfadenFinančná správa · Behörde
Umsatzsteuer — LeitfadenFinančná správa · Behörde
Lohn- und Gehaltsabrechnung — Lohnsteuer & SozialversicherungFinančná správa · Behörde
Handelsregister & wirtschaftliche EigentümerJustizministerium · Register
Register der JahresabschlüsseRegister účtovných závierok · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.