Slowenien Unternehmenssteuern

Slowenien besteuert Unternehmensgewinne mit einem vorübergehenden Steuersatz von 22 % (der Grundsteuersatz von 19 % wurde für die Jahre 2024–2028 auf 22 % angehoben, um den Wiederaufbau nach den Überschwemmungen zu finanzieren). Die Mehrwertsteuer beträgt 22 %, die Einkommensteuer ist progressiv bis 50 %, und die Sozialabgaben werden in etwa gleichmäßig zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die Einreichung erfolgt über das System eDavki der FURS; Jahresabschlüsse werden bei der AJPES eingereicht.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

22%
Körperschaftsteuer
Vorübergehend (Basis 19 %), 2024–2028
22%
MwSt-Normalsatz
Ermäßigt: 9,5 % und 5 %
16–50%
Einkommensteuer
Fünf progressive Tarifstufen
25%
Dividendensteuer
Ansässige; 15 % Quellensteuer für Nichtansässige
22.1%
Sozialabgaben — Arbeitnehmer
Arbeitgeber 16,1 %
15%
Quellensteuer auf Dividenden (Nichtansässige)
0 % EU-Mutter-Tochter-Richtlinie

Gesellschaftsformen & Registrierung

Gesellschaften werden über die zentrale Anlaufstelle AJPES / SPOT in das Gerichtsregister eingetragen; wirtschaftliche Eigentümer werden in das RDL-Register bei der AJPES eingetragen.

Wichtigste Rechtsformen	d.o.o. (GmbH), d.d. (AG), s.p. (Einzelunternehmer)^[3][7]Die d.o.o. ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital	d.o.o.: 7.500 €; d.d.: 25.000 €^[3][7]
Meldepflichtige Register für neue Arbeitgeber	Gerichtsregister / AJPES (Gründung, wirtschaftliche Eigentümer) → FURS (Steuer & MwSt)^[7][4]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Verpflichtungen über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes operative Unternehmen erfüllen muss.

Wirtschaftliche Eigentümer (RDL)	Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert; Meldung an die AJPES^[7]Änderungen sind innerhalb von 8 Tagen zu melden.
Einreichung des Jahresabschlusses	An die AJPES innerhalb von 3 Monaten (8 für die Offenlegung)^[7]
E-Rechnungsstellung	Obligatorisch für den öffentlichen Sektor (e-SLOG); B2B ab 2028^[8]
Aufbewahrungspflichten	10 Jahre^[2]

Körperschaftsteuer (DDPO)

Steuersatz	22 % (2026)^[1][4]Der Grundsteuersatz von 19 % wird für 2024–2028 vorübergehend auf 22 % angehoben, um den Wiederaufbau nach den Überschwemmungen zu finanzieren; ab 2029 sinkt er wieder auf 19 %.
Säule Zwei	15 % Mindeststeuer für große Unternehmensgruppen^[4]Für Unternehmensgruppen mit einem konsolidierten Umsatz von über 750 Mio. €.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	Erklärung bis 31. März; monatliche oder quartalsweise Vorauszahlungen^[4]Die DDPO-Erklärung ist 3 Monate nach Jahresende fällig. Vorauszahlungen erfolgen monatlich, wenn die jährliche Vorauszahlung 400 € übersteigt, andernfalls quartalsweise.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren (Nichtansässige)	15 %^[1][4]Steuerbefreiung (0 %) gemäß EU-Mutter-Tochter-Richtlinie für eine Beteiligung von ≥ 10 %, die zwei Jahre lang gehalten wird; die EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie beseitigt die Quellensteuer zwischen verbundenen Unternehmen.
Dividenden an ansässige natürliche Personen	25 %^[6]Eine pauschale Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge. Dividenden zwischen ansässigen Gesellschaften sind grundsätzlich steuerfrei.

Mehrwertsteuer (DDV)

Normalsatz	22 %^[2][5]
Ermäßigte Steuersätze	9,5 % und 5 %^[2][5]9,5 %: Lebensmittel, Medikamente, Beherbergung, Personenbeförderung. 5 %: Bücher und Zeitungen. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierungsschwelle	60.000 €^[5]Wurde im Jahr 2025 von 50.000 € angehoben.
MwSt-Erklärung	Monatlich (quartalsweise unter 210.000 €) zum Monatsende^[5]Fällig am letzten Werktag des Folgemonats (am 20., wenn eine Zusammenfassende Meldung (ZM) eingereicht wird).

Lohnbuchhaltung: Einkommensteuer & Sozialabgaben

Die Einkommensteuer ist progressiv in fünf Tarifstufen; der Arbeitgeber behält sie ein und zahlt die Sozialabgaben zusammen mit einem höheren Arbeitnehmeranteil.

Einkommensteuer (dohodnina)	16 % → 50 %^[6]Tarifstufen für 2026: 16 % / 26 % / 33 % / 39 % / 50 %, mit einem allgemeinen Freibetrag von 5.551,93 €.
Sozialabgaben Arbeitnehmer	22,1 % (+1 % Pflege)^[6]Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Elternschaftsversicherung; ab Mitte 2025 wurde ein Pflegeversicherungsbeitrag von 1 % eingeführt.
Sozialabgaben Arbeitgeber	16,1 % (+1 % Pflege)^[6]
Mindestlohn	1.481,88 €/Monat brutto (2026)^[6]
Meldewesen	Monatliche REK-Lohnabrechnungsformulare über eDavki^[6]Einkommensteuer und Beiträge werden etwa am zehnten des Folgemonats abgeführt.

Sonstige Unternehmenssteuern

Grunderwerbsteuer	2 % auf Übertragungen, die nicht der Umsatzsteuer unterliegen^[4]
Finanzdienstleistungssteuer	8,5 % auf Finanzdienstleistungsgebühren^[4]
Befristete Bankenabgabe	0,2 % der Bankbilanzsumme^[4]Eine von 2024 bis 2028 erhobene Bankenabgabe zur Finanzierung des Wiederaufbaus nach Überschwemmungen.

Rechnungswesen & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	Slowenische Rechnungslegungsstandards (SRS) oder IFRS^[3]IFRS ist für börsennotierte Unternehmen, Banken und Versicherer obligatorisch.
Jahresabschluss	An AJPES innerhalb von 3 Monaten (8 für die Offenlegung)^[7]
Gesetzliche Abschlussprüfung	Mittelgroße und große Unternehmen^[3]Kleine Unternehmen werden nur geprüft, wenn sie börsennotiert sind; die Schwellenwerte für die Größenklassen wurden für die Jahre ab 2024 angehoben.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`DDPO`	Körperschaftsteuererklärung^[4]	Kapitalgesellschaften	jährlich	31. März (Kalenderjahr)	FURSeDavki
`DDV-O`	Umsatzsteuererklärung^[5]	Umsatzsteuerpflichtige	monatlich	Letzter Werktag des Folgemonats	FURSeDavki
`REK`	Lohn- und Beitragsformulare^[6]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Etwa am 10. des Folgemonats	FURSeDavki
`Annual report`	Jahresabschluss^[7]	Kapitalgesellschaften	jährlich	Innerhalb von 3 Monaten (8 für die Offenlegung)	AJPESAJPES
`RDL`	Register der wirtschaftlichen Eigentümer^[7]	Alle Unternehmen	anlassbezogen	Innerhalb von 8 Tagen nach einer Änderung	AJPESeRDL

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

DDV-OLetzter Werktag des Folgemonats
REKEtwa am 10. des Folgemonats

jährlich

DDPO31. März (Kalenderjahr)
Annual reportInnerhalb von 3 Monaten (8 für die Offenlegung)

anlassbezogen

RDLInnerhalb von 8 Tagen nach einer Änderung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Körperschaftsteuergesetz (ZDDPO-2)PIS — Slowenisches Rechtsregister · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (ZDDV-1)PIS — Slowenisches Rechtsregister · Gesetz
Gesetz über die Wirtschaftsgesellschaften (ZGD-1)PIS — Slowenisches Rechtsregister · Gesetz
Körperschaftsteuer — LeitfadenFURS (Finanzverwaltung) · Behörde
Umsatzsteuer (DDV) — LeitfadenFURS (Finanzverwaltung) · Behörde
Einkommensteuer & BeiträgeFURS (Finanzverwaltung) · Behörde
Unternehmensregister, Jahresabschlüsse & wirtschaftliche Eigentümer (RDL)AJPES · Register
E-Rechnungen in SlowenienEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.