Nordlet

Belgija — įmonių mokesčiai

Belgija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažoms įmonėms, mokančioms vadovui minimalų atlyginimą, pirmiesiems €100 000 taikomas 20 %. PVM — 21 %, gyventojų pajamų mokestis smarkiai progresinis (25–50 %) su savivaldybės priedu, o socialinio draudimo įmokos didelės. Pagrindinis 2026 m. pokytis — privaloma struktūrizuota B2B e. sąskaitų sistema per Peppol nuo sausio 1 d.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (pajamų metai / mokestiniai metai +1)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

Įmonių formos ir registracija

Įmonė steigiama notariniu aktu ir įrašoma į Įmonių kryžkelės banką (BCE/KBO); naudos gavėjų duomenys teikiami į UBO registrą.

Pagrindinės teisinės formosBV / SRL (uždaroji akcinė bendrovė), NV / SA (akcinė bendrovė)[2][9]BV/SRL — standartinė uždarosios bendrovės forma nuo 2019 m. Bendrovių kodekso.
Minimalus įstatinis kapitalasBV/SRL: nėra; NV/SA: €61 500[2][9]BV/SRL neturi minimalaus kapitalo, tačiau reikia „pakankamo pradinio kapitalo“ ir dvejų metų finansinio plano.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysBCE/KBO (steigimas) → SPF Finances (mokesčiai ir PVM) → ONSS/RSZ (socialinis draudimas) → UBO registras[9][6]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijų teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Privaloma B2B e. sąskaitų sistemaStruktūrizuotos Peppol sąskaitos nuo 2026 m. sausio 1 d.[1][10]Kiekvienas Belgijoje įsisteigęs apmokestinamasis asmuo privalo išrašyti ir priimti struktūrizuotas e. sąskaitas (Peppol-BIS, EN 16931) vidaus B2B sandoriams — nepriklausomai nuo įmonės dydžio. B2C sandoriams, tarpvalstybiniams sandoriams ir tik neapmokestinamą veiklą vykdantiems asmenims reikalavimas netaikomas. Baudos taikomos pasibaigus pereinamajam laikotarpiui 2026 m. kovą.
Naudos gavėjai (UBO)Registruojama per 30 dienų; patvirtinama kasmet[6]Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 %, yra naudos gavėjas; registras kasmet turi būti patvirtinamas iš naujo, net jei nieko nepasikeitė.
Metinių ataskaitų teikimasTeikiama Nacionaliniam bankui per 7 mėnesius nuo metų pabaigos[8]Ataskaitos patvirtinamos per 6 mėnesius ir pateikiamos Centriniam balansų biurui per 30 dienų nuo patvirtinimo (kai finansiniai metai sutampa su kalendoriniais — iki liepos 31 d.).
Dokumentų saugojimas7 metai (10 turtui/PVM)[2]

Pelno mokestis (impôt des sociétés)

Standartinis tarifas25 %[2]
Tarifas mažoms įmonėms20 % pirmiesiems €100 000[2]Mažoms įmonėms (neviršijančioms daugiau nei vienos ribos: turtas €6 mln., apyvarta €11,25 mln., 50 darbuotojų), mokančioms vadovui bent €50 000 (arba įmonės apmokestinamąsias pajamas, jei mažesnės).
„Pillar Two“15 % minimumas didelėms grupėms[2]Grupėms, kurių konsoliduotos pajamos viršija €750 mln..
Deklaracija ir avansaiBiztax deklaracija iki 7-ojo mėnesio pabaigos; ketvirtiniai avansai[2][7]Kai finansiniai metai baigiasi gruodžio 31 d., deklaracija teikiama iki rugsėjo 30 d. Avansai mokami maždaug balandžio 10, liepos 10, spalio 10 ir gruodžio 20 d.; sumokėjus per mažai — priemoka.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai30 %[4]Mokestis prie šaltinio (précompte mobilier). Pagal ES patronuojančiųjų ir dukterinių bendrovių direktyvą taikoma 0 %, kai ≥10 % valdoma metus.
Lengvatinis VVPRbis režimas15 % (nuo 2026 m. didėja iki ~18 %)[4]Sumažintas dividendų tarifas mažų įmonių akcijoms, įsigytoms pinigais ir išlaikytoms nustatytą laikotarpį; nuo 2026 m. tarpinė 20 % pakopa panaikinama, o galutinis tarifas didėja iki ~18 %.
Palūkanos ir honorarai30 %[4]Sumažinama ar panaikinama pagal ES direktyvas ir mokesčių sutartis.

PVM (TVA / btw)

Standartinis tarifas21 %[3]
Lengvatiniai tarifai12 % ir 6 %[3]12 %: restoranai ir maitinimas, socialinis būstas. 6 %: maistas, vanduo, vaistai, knygos, keleivių vežimas, buitinė energija. 0 % eksportui ir tiekimui ES viduje.
Mažų įmonių atleidimas nuo PVMApyvarta iki €25 000[3]Iki šios ribos įmonė PVM neskaičiuoja (bet PVM numerio vis tiek reikia).
PVM deklaracija (Intervat)Kas mėnesį iki 20 d. arba kas ketvirtį iki 25 d.[3]Sumokama kartu su deklaracija.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Darbdavys išskaičiuoja smarkiai progresinį pajamų mokestį su savivaldybės priedu ir moka dideles socialinio draudimo įmokas.

Pajamų mokestis25 % / 40 % / 45 % / 50 %[5]2026 m. pakopos: 25 % iki €16 720, 40 % iki €29 510, 45 % iki €51 070, 50 % — viršijančiai daliai; neapmokestinamasis dydis €11 180. Pridedamas savivaldybės priedas (paprastai ~7 % nuo mokesčio).
Darbuotojo socialinis draudimas13,07 % nuo bruto[5]Išskaičiuoja darbdavys, be „lubų“.
Darbdavio socialinis draudimas~25 % nuo bruto[5]Apie 27 % su papildomomis įmokomis; bazinis tarifas netaikomas ketvirtinio atlyginimo daliai, viršijančiai €85 000 vienam darbuotojui (nuo 2025 m. vidurio).
Minimalus atlyginimas≈ €2 190/mėn. bruto (nuo 2026 m. balandžio)[5]Federalinis garantuotas minimumas; daugumai darbuotojų taikomi sektorių susitarimai, kuriuose nustatytas didesnis atlyginimas.
AtskaitomybėIšskaičiuotas pajamų mokestis deklaruojamas kas mėnesį (ar kas ketvirtį)[5]Kas mėnesį deklaruojantys sumoka per 15 dienų nuo mėnesio pabaigos; socialinio draudimo įmokos deklaruojamos ONSS/RSZ kas ketvirtį.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Nekilnojamojo turto mokestisRegioninis (précompte immobilier)[2]Metinis mokestis pagal indeksuotas kadastrines pajamas, nustatomas regiono, provincijos ir savivaldybės.
Registracijos mokesčiai (nekilnojamasis turtas)~12–12,5 % pagal regioną[2]Perkant Belgijos nekilnojamąjį turtą; pagrindiniam būstui taikomi lengvatiniai tarifai.
Vertybinių popierių sąskaitos mokestis0,15 % virš €1 mln.[4]Vertybinių popierių sąskaitoms, kurių vidutinė vertė viršija €1 mln..

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiBelgijos BAS arba TFAS[8]TFAS taikomi biržinių grupių konsoliduotoms ataskaitoms.
Privalomas auditasPrivalomas, kai įmonė nėra „maža“[8]Auditorius (commissaire) skiriamas, kai įmonė viršija daugiau nei vieną ribą: turtas €6 mln., apyvarta €11,25 mln., 50 darbuotojų.
Teikimas Nacionaliniam bankuiPer 30 dienų nuo patvirtinimo (ne daugiau kaip 7 mėn.)[8]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
BiztaxPelno mokesčio deklaracija[2][7]Bendrovėskasmet7-ojo mėnesio pabaiga (rugsėjo 30 d., kai metai baigiasi gruodį)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsPelno mokesčio avansai[2]Pelno mokesčio mokėtojaikas ketvirtį~balandžio 10, liepos 10, spalio 10, gruodžio 20SPF FinancesSPF Finances
IntervatPVM deklaracija[3]PVM mokėtojaikas mėnesįKas mėnesį iki 20 d.; kas ketvirtį iki 25 d.SPF FinancesIntervat
e-invoiceStruktūrizuota e. sąskaita (Peppol)[1][10]Belgijoje įsisteigę B2B tiekėjaipagal įvykįIšrašant (nuo 2026 m. sausio 1 d.)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.Darbo pajamų mokesčio išskaičiavimas[5]Visi darbdaviaikas mėnesįPer 15 dienų nuo mėnesio pabaigosSPF FinancesFinprof
UBONaudos gavėjų registras[6]Visos įmonėskasmetPer 30 dienų po pasikeitimo; patvirtinama kasmetSPF FinancesUBO register
Annual accountsMetinės ataskaitos[8]BendrovėskasmetPer 30 dienų nuo patvirtinimo (ne daugiau kaip 7 mėn.)NBBCentral Balance Sheet Office

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • IntervatKas mėnesį iki 20 d.; kas ketvirtį iki 25 d.
  • Précompte prof.Per 15 dienų nuo mėnesio pabaigos
kas ketvirtį
  • Advance payments~balandžio 10, liepos 10, spalio 10, gruodžio 20
kasmet
  • Biztax7-ojo mėnesio pabaiga (rugsėjo 30 d., kai metai baigiasi gruodį)
  • UBOPer 30 dienų po pasikeitimo; patvirtinama kasmet
  • Annual accountsPer 30 dienų nuo patvirtinimo (ne daugiau kaip 7 mėn.)
pagal įvykį
  • e-invoiceIšrašant (nuo 2026 m. sausio 1 d.)

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. 2024-02-06 įstatymas dėl privalomų e. sąskaitųejustice — Belgijos oficialusis leidinys · įstatymas
  2. Pelno mokestis — informacijaSPF Finances · institucija
  3. PVM — informacijaSPF Finances · institucija
  4. Mokestis prie šaltinio nuo kilnojamojo turto pajamų (précompte mobilier)SPF Finances · institucija
  5. Gyventojų pajamų mokesčio tarifai ir darbo užmokestisSPF Finances · institucija
  6. UBO registrasSPF Finances · registras
  7. Biztax — pelno mokesčio terminaiSPF Finances · institucija
  8. Metinių ataskaitų teikimas (Centrinis balansų biuras)Belgijos nacionalinis bankas · registras
  9. Įmonių kryžkelės bankas (BCE/KBO)Ekonomikos federalinė tarnyba · registras
  10. E. sąskaitos BelgijojeEuropos Komisija · ES

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.