Įmonių mokesčių gidas

Kompaktiška, elektroniniu deklaravimu grįsta mokesčių sistema: 17 % pelno mokestis su reikšmingomis lengvatomis mažoms ir naujoms įmonėms, 21 % standartinis PVM su beveik realaus laiko sąskaitų faktūrų teikimu (i.SAF) ir progresinis darbo pajamų apmokestinimas nuo 2026 m. Beveik viskas teikiama elektroniškai per VMI (EDS, i.MAS) ir „Sodros“ (EDAS) savitarnos sistemas.

Pelno mokestis

17%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

15%

Latvija įmonių pelną apmokestina tik tada, kai jis išimamas iš įmonės: reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstant taikomas 20 % pelno mokestis. PVM — 21 %, darbo užmokestis apmokestinamas dviejų pakopų progresiniu gyventojų pajamų mokesčiu, o struktūrizuotos e. sąskaitos privalomos viešajam sektoriui nuo 2026 m. (B2B nuo 2028 m.). Deklaruojama elektroniškai per Valstybės pajamų tarnybos EDS sistemą.

Pelno mokestis

20%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

0%

Estija apmokestina įmonės pelną tik jį paskirsčius: nepaskirstytas ir reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstymas — 22 %. PVM — 24 %, gyventojų pajamų mokestis — fiksuotas 22 % su €700/mėn. neapmokestinamuoju dydžiu. Beveik viskas teikiama internetu per e-MTA ir e. verslo registrą.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

24%

Dividendų mokestis

0%

Lenkija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos zlotais) taiko 19 % pelno mokestį su 9 % tarifu mažiems mokėtojams ir pasirenkamą paskirstymu grįstą „estišką CIT“. PVM — 23 %, gyventojų pajamų mokestis — 12 %/32 % su 30 000 PLN neapmokestinamuoju dydžiu, o darbo užmokestį apsunkina didelės ZUS socialinio draudimo įmokos bei neatskaitoma 9 % sveikatos įmoka. Pagrindinis 2026 m. pokytis — privaloma KSeF struktūrizuota e. sąskaitų sistema.

Pelno mokestis

19%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

19%

Čekija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos kronomis) įmonių pelną apmokestina 21 %. PVM — 21 % su vienu 12 % lengvatiniu tarifu, gyventojų pajamų mokestis — 15 % ir 23 %, o socialinis ir sveikatos draudimas smarkiai padidina darbdavio sąnaudas. s.r.o. galima steigti turint 1 CZK kapitalą. Deklaruojama Finansų administracijai; ataskaitos teikiamos prekybos registrui.

Pelno mokestis

21%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

15%

Slovakija įmonių pelną apmokestina 21 %, mažoms įmonėms (apyvarta iki €100 000) — 10 %, o didelėms (mokesčio bazė virš €5 mln.) — 24 %. PVM 2025 m. padidėjo iki 23 %. Darbo užmokestį apsunkina didelės socialinio ir sveikatos draudimo įmokos, o nuo 2025 m. įmonėms taikomas finansinių sandorių mokestis. Deklaruojama per Finansų administraciją.

Pelno mokestis

21%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

7%

Vengrija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos forintais) taiko mažiausią ES pelno mokestį — 9 %; papildomai taikomas iki 2 % vietinis verslo mokestis. PVM — didžiausias ES, 27 %, gyventojų pajamų mokestis — fiksuotas 15 %, o sąskaitų duomenis privaloma teikti realiuoju laiku (Online Számla). Deklaruojama per mokesčių administraciją NAV.

Pelno mokestis

9%

Standartinis PVM tarifas

27%

Dividendų mokestis

0%

Slovėnija įmonių pelną apmokestina laikinu 22 % tarifu (19 % bazinis 2024–2028 m. pakeltas iki 22 %, kad būtų finansuojamas potvynių padarinių šalinimas). PVM — 22 %, gyventojų pajamų mokestis progresinis iki 50 %, o socialinio draudimo įmokos gana tolygiai pasiskirsto tarp darbdavio ir darbuotojo. Deklaruojama per FURS eDavki sistemą; metinės ataskaitos teikiamos AJPES.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

22%

Dividendų mokestis

25%

Kroatija (euro zonoje nuo 2023 m.) įmonių pelną apmokestina 18 %, o apyvartai iki €1 mln. — 10 %. PVM — 25 %, gyventojų pajamų mokestį sudaro dvi savivaldybių nustatomos pakopos, o — netipiškai — pensijų įmokas moka darbuotojai, darbdaviai — tik sveikatos draudimo įmokas. Privalomos B2B e. sąskaitos (fiskalizacija) įvedamos nuo 2026 m. Deklaruojama per Mokesčių administraciją.

Pelno mokestis

18%

Standartinis PVM tarifas

25%

Dividendų mokestis

12%

Rumunija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos lėjomis) įmonių pelną apmokestina 16 %, o mažiausioms įmonėms taiko mikroįmonių režimą — 1 % nuo apyvartos. Darbo pajamos apmokestinamos fiksuotu 10 % tarifu, tačiau darbuotojas moka labai dideles socialinio draudimo įmokas (35 %). Aktualūs keli 2025–2026 m. pokyčiai: PVM padidėjo iki 21 %, dividendų mokestis — iki 16 %, 3 % mikroįmonių tarifas panaikintas, o struktūrizuotos e. sąskaitos (RO e-Factura) ir SAF-T atskaitomybė jau privalomos.

Pelno mokestis

16%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

16%

Bulgarija 2026 m. sausio 1 d. įsivedė eurą (fiksuotas kursas 1,95583 levo už eurą). Jos mokesčių sistema — viena paprasčiausių ES, o tarifai — vieni mažiausių: 10 % fiksuotas pelno mokestis, 10 % fiksuotas gyventojų pajamų mokestis ir 20 % PVM. Socialinio draudimo įmokomis dalijasi darbdavys ir darbuotojas. Deklaruojama per Nacionalinę pajamų agentūrą; SAF-T teikimas stambiems mokesčių mokėtojams prasideda 2026 m.

Pelno mokestis

10%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

5%

Graikija įmonių pelną apmokestina 22 % tarifu, dividendus — 5 %. PVM — 24 %, o registracijos ribos nėra — registruojamasi prieš pradedant veiklą. Gyventojų pajamų mokestis 2026 m. reformuotas sumažinant kelių pajamų pakopų tarifus. Realaus laiko e. knygos (myDATA) privalomos. Deklaruojama per AADE mokesčių administraciją.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

24%

Dividendų mokestis

5%

Vokietija įmonių pelną apmokestina dviem lygmenimis: 15 % federalinis pelno mokestis (15,825 % su solidarumo priedu) ir savivaldybės verslo mokestis, kuris skiriasi pagal miestą — iš viso apie 30 %. PVM — 19 %, darbo pajamų mokestis progresinis iki 45 %, o socialinio draudimo įmokos maždaug po lygiai dalijamos tarp darbdavio ir darbuotojo. Privaloma B2B e. sąskaitų sistema įvedama etapais 2025–2028 m.

Pelno mokestis

15.825%

Standartinis PVM tarifas

19%

Dividendų mokestis

26.375%

Austrija įmonių pelną apmokestina fiksuotu 23 % pelno mokesčiu su nedideliu metiniu minimaliu mokesčiu. PVM — 20 %, gyventojų pajamų mokestis progresinis iki 55 %, o socialinio draudimo įmokos ir darbdavio darbo užmokesčio rinkliavos didelės. GmbH minimalus kapitalas 2024 m. sumažintas iki €10 000, įvesta nauja lanksti forma (FlexCo).

Pelno mokestis

23%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

27.5%

Nyderlandai įmonių pelną iki €200 000 apmokestina 19 %, o viršijančią dalį — 25,8 % tarifu. PVM — 21 %, o darbo pajamos apmokestinamos „dėžučių“ sistemoje, kurioje socialinis draudimas įtrauktas į pirmąją pakopą (iki 49,5 %). Taikomas 15 % dividendų mokestis prie šaltinio ir 25,8 % sąlyginis mokestis išmokoms į lengvatinio apmokestinimo teritorijas. Deklaruojama per Belastingdienst, o metinės ataskaitos — per Prekybos rūmus.

Pelno mokestis

19% / 25.8%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

15%

Belgija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažoms įmonėms, mokančioms vadovui minimalų atlyginimą, pirmiesiems €100 000 taikomas 20 %. PVM — 21 %, gyventojų pajamų mokestis smarkiai progresinis (25–50 %) su savivaldybės priedu, o socialinio draudimo įmokos didelės. Pagrindinis 2026 m. pokytis — privaloma struktūrizuota B2B e. sąskaitų sistema per Peppol nuo sausio 1 d.

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

30%

Liuksemburgas įmonių pelną apmokestina trimis mokesčiais — 16 % pelno mokesčiu, 7 % solidarumo priedu nuo jo ir savivaldybės verslo mokesčiu — iš viso apie 23,87 % Liuksemburgo mieste. PVM — mažiausias standartinis ES tarifas, 17 %. Dėl dalyvavimo išimties tai svarbi holdingo bendrovių vieta. Deklaruojama per Tiesioginių mokesčių administraciją.

Pelno mokestis

16%

Standartinis PVM tarifas

17%

Dividendų mokestis

15%

Prancūzija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažesnėms įmonėms pirmiesiems €42 500 taikomas 15 % lengvatinis tarifas. PVM — 20 %, gyventojų pajamos apmokestinamos progresine skale, o socialinio draudimo įmokos — vienos didžiausių Europoje (darbdavio — apie 40–45 % nuo bruto). Investicinės pajamos apmokestinamos ~31,4 % fiksuotu mokesčiu. Pagrindinis 2026 m. pokytis — etapais įvedama privaloma e. sąskaitų sistema.

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

25%

Airija prekybos pelną apmokestina ilgamečiu 12,5 % tarifu, pasyvias pajamas — 25 %, o didelėms tarptautinėms grupėms taiko 15 % „Pillar Two“ minimumą. PVM — 23 %, o darbo pajamos apmokestinamos 20 %/40 % pajamų mokesčiu, taip pat USC ir PRSI. Deklaruojama per „Revenue“ ROS sistemą; įmonės registruojasi ir metines ataskaitas teikia Įmonių registracijos biurui.

Pelno mokestis

12.5%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

25%

Jungtinė Karalystė (ne ES narė nuo 2020 m.) įmonių pelną apmokestina 25 %, mažam pelnui — 19 %, o tarp jų taikoma ribinė lengvata. PVM — 20 % su aukšta £90 000 registracijos riba. Darbdaviai moka 15 % nacionalinio draudimo įmoką, o darbo užmokestis, PVM ir ataskaitos teikiami skaitmeniniu būdu — mokesčių duomenys per HMRC, viešojo registro — per Companies House.

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

10.75–39.35%

Ispanija įmonių pelną apmokestina 25 % tarifu, o mažoms ir labai mažoms įmonėms lengvatiniai tarifai įvedami palaipsniui (19–23 % 2026 m.), naujoms įmonėms — 15 %. PVM — 21 %, gyventojų pajamų mokestį sudaro valstybinė ir regioninė skalės iki maždaug 47 %, o darbo užmokestį apsunkina didelės socialinio draudimo įmokos. Deklaruojama per AEAT; metinės ataskaitos teikiamos Prekybos registrui. (Duomenys galioja bendrajai teritorijai; Baskų krašte, Navaroje ir salose taisyklės kitokios.)

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

19–30%

Portugalija 2026 m. sumažino pelno mokestį iki 19 % (MVĮ pirmiesiems €50 000 — 15 %), o iki 2028 m. planuoja sumažinti iki 17 %. Papildomai taikomi savivaldybės ir valstybės priedai bei savitas automobilių ir tam tikrų išlaidų „autonominis“ apmokestinimas. PVM žemyne — 23 %, darbo užmokesčiui taikomas progresinis pajamų mokestis ir fiksuotos socialinio draudimo įmokos. E. sąskaitų taisyklės, SAF-T ir QR kodai jau nusistovėję.

Pelno mokestis

19%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

28%

Italija įmonių pelną apmokestina 24 % pelno mokesčiu (IRES) ir regioniniu gamybos mokesčiu (IRAP, paprastai 3,9 %). PVM — 22 %, gyventojų pajamų mokestis yra trijų pakopų (antrosios pakopos tarifas 2026 m. sumažintas iki 33 %), o socialinio draudimo įmokos didelės. Elektroninės sąskaitos per SdI privalomos jau daugelį metų. Įstatyminio minimalaus atlyginimo nėra — jį nustato kolektyvinės sutartys.

Pelno mokestis

24%

Standartinis PVM tarifas

22%

Dividendų mokestis

26%

Maltoje nominalus pelno mokestis siekia 35 %, bet visiško priskaitymo sistema su grąžinimais akcininkams — dažniausiai 6/7 mokesčio — sumažina efektyvų paskirstyto prekybinio pelno tarifą iki maždaug 5 %. PVM — 18 %, antras pagal mažumą ES. Kiekviena įmonė teikia audituotas ataskaitas. Deklaruojama per Mokesčių ir muitų komisarą.

Pelno mokestis

35%

Standartinis PVM tarifas

18%

Dividendų mokestis

0%

Kipras 2026 m. pelno mokestį padidino iki 15 % (nuo 12,5 %) kaip platesnės reformos dalį, bet išlaiko išskirtinius savo bruožus: mokesčio prie šaltinio į užsienį mokamiems dividendams, palūkanoms ar honorarams nėra, o beveik visos dividendų pajamos neapmokestinamos. PVM — 19 %. Kiekviena įmonė privalo teikti audituotas finansines ataskaitas. Deklaruojama per Mokesčių departamentą.

Pelno mokestis

15%

Standartinis PVM tarifas

19%

Dividendų mokestis

0%

Švedija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos kronomis) įmonių pelną apmokestina 20,6 % tarifu. PVM — 25 %, gyventojų pajamų mokestį sudaro savivaldybės mokestis (apie 32 %) ir 20 % valstybės mokestis didesnėms pajamoms, o darbdaviai moka fiksuotą 31,42 % socialinio draudimo įmoką be „lubų“. Deklaruojama per Skatteverket; metinės ataskaitos teikiamos Bolagsverket.

Pelno mokestis

20.6%

Standartinis PVM tarifas

25%

Dividendų mokestis

30%

Suomija įmonių pelną apmokestina fiksuotu 20 % tarifu. PVM — 25,5 % (vienas didžiausių ES tarifų), gyventojų pajamų mokestį sudaro progresinis valstybės mokestis ir savivaldybės mokestis, o socialinio draudimo įmokos pasiskirsto tarp darbdavio ir darbuotojo. Uždarajai bendrovei (Oy) minimalaus kapitalo nereikia. Deklaruojama per Mokesčių administracijos OmaVero; ataskaitos ir naudos gavėjai teikiami Prekybos registrui (PRH).

Pelno mokestis

20%

Standartinis PVM tarifas

25.5%

Dividendų mokestis

20%

Danija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos kronomis) įmonių pelną apmokestina 22 % tarifu. PVM — vienas 25 % tarifas be lengvatinių. Gyventojų pajamų mokestis labai progresinis (viršutinis ribinis tarifas apie 56 %, įskaitant 8 % darbo rinkos įmoką), įstatymais nustatyto minimalaus atlyginimo nėra. Deklaruojama per Mokesčių agentūrą (skat.dk); metinės ataskaitos teikiamos Verslo tarnybai.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

25%

Dividendų mokestis

27% / 42%

JAV nėra PVM — vietoj jo valstijos taiko pardavimo mokesčius, o įmonių pelnas federaliniu lygmeniu apmokestinamas vienodu 21 % tarifu; dauguma valstijų prideda savo pelno mokestį. Smulkusis verslas dažniausiai veikia kaip mokestiškai skaidrūs subjektai (S korporacijos, LLC), apmokestinami tik savininkų lygmeniu. Įmonės steigiamos valstijų lygmeniu; federalinius pajamų ir darbo užmokesčio mokesčius administruoja IRS.

Pelno mokestis

21%

Pardavimo mokestis

0–11%+

Dividendų mokestis

0–23.8%