Nordlet

Kipras — įmonių mokesčiai

Kipras 2026 m. pelno mokestį padidino iki 15 % (nuo 12,5 %) kaip platesnės reformos dalį, bet išlaiko išskirtinius savo bruožus: mokesčio prie šaltinio į užsienį mokamiems dividendams, palūkanoms ar honorarams nėra, o beveik visos dividendų pajamos neapmokestinamos. PVM — 19 %. Kiekviena įmonė privalo teikti audituotas finansines ataskaitas. Deklaruojama per Mokesčių departamentą.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metaiES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

Įmonių formos ir registracija

Įmonė steigiama Bendrovių registre; naudos gavėjų duomenys teikiami į naudos gavėjų registrą.

Pagrindinės teisinės formosLtd (uždaroji akcinė bendrovė), viešoji bendrovė[4][8]Uždaroji akcinė bendrovė — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalasUždaroji: nėra; viešoji: ~€25 629[4][8]
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysBendrovių registras (steigimas, naudos gavėjai) → Mokesčių departamentas (mokesčiai, PVM) → Socialinio draudimo tarnyba[8][5]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijų, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Audituotos finansinės ataskaitosPrivalomos kiekvienai įmonei, nepriklausomai nuo dydžio[8]Kipras išsiskiria tuo, kad privalomas auditas taikomas visoms įmonėms (pagal TFAS).
Metinė ataskaita (HE32)Teikiama registrui kasmet[8]
Naudos gavėjaiAsmuo, valdantis daugiau kaip 25 %[8]
Dokumentų saugojimas6 metai[5]

Pelno mokestis

Tarifas15 % (nuo 2026)[1][5]Padidinta nuo 12,5 % kaip 2026 m. mokesčių reformos dalis, suderinant su pasauliniu minimaliu mokesčiu.
Dividendų pajamosIš esmės neapmokestinamos[1][5]Dauguma Kipro įmonės gautų dividendų atleidžiama nuo pelno mokesčio.
Deklaracija ir mokėjimasDeklaracija iki antrųjų metų kovo 31 d.; du avansiniai mokėjimai[5]

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Išmokos nerezidentams0 %[1][5]Kipras neišskaičiuoja mokesčio nuo į užsienį mokamų dividendų, palūkanų ar honorarų (honorarai — tik jei teisė naudojama ne Kipre).
Dividendai gyventojams (SDC)5 % specialioji gynybos įmoka[2]Taikoma Kipre nuolat gyvenantiems asmenims (sumažinta nuo 17 % iki 5 % po 2026 m. uždirbtam pelnui); nenuolatiniai rezidentai neapmokestinami.

PVM (ΦΠΑ)

Standartinis tarifas19 %[3][6]
Lengvatiniai tarifai9 % ir 5 %[3][6]9 %: viešbučiai, restoranai, transportas. 5 %: maistas, vaistai, knygos, pirmasis būstas. 0 % eksportui ir tiekimui ES viduje.
Registracijos riba€15 600[6]
PVM deklaracijaKas ketvirtį, iki antrojo mėnesio po ketvirčio 10 d.[6]

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Pajamų mokestis progresinis su dideliu neapmokestinamuoju dydžiu; socialinio draudimo ir sveikatos sistemos (GHS/GESY) įmokas dalijasi darbdavys ir darbuotojas.

Pajamų mokestis0 / 20 / 25 / 30 / 35 %[1][7]Neapmokestinama iki €22 000 (padidinta 2026 m. reforma); 35 % virš €72 000.
Socialinis draudimas8,8 % darbdavio + 8,8 % darbuotojo[7]Iki maksimalių draudžiamųjų pajamų.
Bendroji sveikatos sistema (GHS/GESY)2,9 % darbdavio + 2,65 % darbuotojo[7]
Minimalus atlyginimas€1 000/mėn.[7]Nacionalinis minimalus atlyginimas, įvestas 2023 m. ir periodiškai peržiūrimas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Specialioji gynybos įmoka (SDC)Pasyviosioms pajamoms — dividendams, palūkanoms ir nuomai[2]
2026 m. SDC reformosPanaikinta DDD ir SDC nuomos pajamoms[2]2026 m. reforma panaikino tariamo dividendų paskirstymo (DDD) taisykles po 2026 m. uždirbtam pelnui ir SDC nuomos pajamoms.
Kapitalo prieaugio mokestis20 % Kipro nekilnojamajam turtui[5]
Žyminis mokestisSutartims, pagal vertę[5]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiTFAS (visos įmonės)[8]
AuditasKiekvienos įmonės privalomas auditas[8]
Metinė ataskaita (HE32)Teikiama registrui su finansinėmis ataskaitomis[8]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
TD4Pelno mokesčio deklaracija[5]BendrovėskasmetAntrųjų po ataskaitinių metų kovo 31 d.Tax DepartmentTAXISnet
VAT4PVM deklaracija[6]PVM mokėtojaikas ketvirtįAntrojo mėnesio po ketvirčio 10 d.Tax DepartmentTax For All
TD7 / PAYEDarbo užmokesčio išskaičiavimas ir socialinis draudimas[7]Visi darbdaviaikas mėnesįKas mėnesį Mokesčių departamentui ir Socialinio draudimo tarnybaiTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Metinė ataskaita su finansinėmis ataskaitomis[8]Visos įmonėskasmetKasmet registruiRegistrar of CompaniesRegistrar

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • TD7 / PAYEKas mėnesį Mokesčių departamentui ir Socialinio draudimo tarnybai
kas ketvirtį
  • VAT4Antrojo mėnesio po ketvirčio 10 d.
kasmet
  • TD4Antrųjų po ataskaitinių metų kovo 31 d.
  • HE32Kasmet registrui

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Pajamų mokesčio įstatymas (N.118(I)/2002)Mokesčių departamentas · įstatymas
  2. Specialiosios gynybos įmokos įstatymasMokesčių departamentas · įstatymas
  3. PVM įstatymas (N.95(I)/2000)Mokesčių departamentas · įstatymas
  4. Bendrovių įstatymas (Cap. 113)CyLaw · įstatymas
  5. Pelno mokestis — informacijaMokesčių departamentas · institucija
  6. PVM — informacijaMokesčių departamentas · institucija
  7. Darbo užmokestis — pajamų mokestis ir socialinis draudimasMokesčių departamentas / Socialinio draudimo tarnyba · institucija
  8. Bendrovių registras ir naudos gavėjaiBendrovių registras · registras

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.