Nordlet

Estija — įmonių mokesčiai

Estija apmokestina įmonės pelną tik jį paskirsčius: nepaskirstytas ir reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstymas — 22 %. PVM — 24 %, gyventojų pajamų mokestis — fiksuotas 22 % su €700/mėn. neapmokestinamuoju dydžiu. Beveik viskas teikiama internetu per e-MTA ir e. verslo registrą.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metaiES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos e. verslo registre (visiškai internetu, dažnai per dieną); mokesčiai tvarkomi per Mokesčių ir muitų departamento e-MTA portalą.

Pagrindinės teisinės formosOÜ (uždaroji akcinė bendrovė), AS (akcinė bendrovė), FIE (individuali veikla)[6][17]OÜ — įprastas pasirinkimas; steigiama ir valdoma visiškai internetu, taip pat per e. rezidentūrą.
Minimalus įstatinis kapitalas — OÜ€0,01 (minimumas panaikintas 2023 m.)[6][17]Ankstesnis €2 500 minimumas panaikintas. Jei kapitalas mažesnis nei €2 500, akcininkai bankroto atveju asmeniškai atsako iki trūkstamos sumos. AS: €25 000.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavyse. verslo registras (steigimas, naudos gavėjai) → e-MTA (mokesčiai, PVM) → įdarbinimo registras (TÖR) prieš darbuotojui pradedant dirbti[17][16]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijos teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Valdybos nario atlyginimas — neprivalomasNėra priskiriamo atlyginimo taisyklės; valdybos narys neprivalo gauti atlyginimo[7][13]Skirtingai nei Latvijoje ir Lietuvoje, Estija nepriskiria minimalaus atlyginimo neatlygintinai dirbančiam valdybos nariui. Tačiau jei valdybos nario atlygis mokamas, jam taikomas 33 % socialinis ir 22 % pajamų mokestis, neatsižvelgiant į nario rezidavimo vietą.
Naudos gavėjaiNaudos gavėjų duomenys Verslo registre; atnaujinama per 30 dienų[17]Deklaruojama steigiant, patvirtinama teikiant kiekvieną metinę ataskaitą. Sankcijos juridiniam asmeniui — iki €32 000.
Kontaktinis asmuoReikalingas, jei valdyba yra užsienyje[17]Juo gali būti tik kvalifikuoti paslaugų teikėjai (notaras, advokatas, auditorius, licencijuotas teikėjas); paskyrimas terminuotas.
Dokumentų saugojimas7 metai[5]Apskaitos dokumentai ir registrai, nuo finansinių metų pabaigos.

Pelno mokestis (tulumaks)

Išskirtinis Estijos bruožas: pelnas neapmokestinamas, kol lieka įmonėje. Pajamų mokestis atsiranda tik paskirstant ir deklaruojamas kas mėnesį TSD formoje.

Nepaskirstytas pelnas0 %[1][7]Kol pelnas nepaskirstytas ar reinvestuotas, mokestis netaikomas.
Paskirstytas pelnas22 %[1][8]Mokestis — 22 % nuo bendros paskirstymo sumos; kadangi apmokestinamoji bazė didinama, tai sudaro apie 28,2 % nuo išmokamos grynosios sumos. Ankstesnis lengvatinis 14 % tarifas ir 7 % dividendų mokestis panaikinti nuo 2025 m. — dabar taikomas vienas tarifas.
Išmokos natūra ir su veikla nesusijusios sąnaudosApmokestinama 22 %[1][7]Išmokos natūra, dovanos, reprezentacija ir su veikla nesusijusios sąnaudos apmokestinamos kaip paskirstymai.
Deklaracija ir sumokėjimasForma TSD, kas mėnesį iki 10 d.[9]Paskirstymai ir kiti įmonės apmokestinamieji objektai deklaruojami, o mokestis sumokamas iki kito mėnesio 10 d.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai nerezidentams0 %[1][8]Mokestis prie šaltinio netaikomas — pelnas jau apmokestintas įmonės lygmeniu paskirstant.
Palūkanos nerezidentamsPaprastai 0 %[1]
Honorarai nerezidentams10 %[1]Sumažinama arba panaikinama pagal mokesčių sutartis ir ES Palūkanų ir honorarų direktyvą.
Atlyginimai, valdybos nario ir paslaugų atlygis22 %[1][7]Išskaičiuojama nuo išmokų nerezidentams fiziniams asmenims; Estijos įmonės valdybos nario atlygis visada apmokestinamas Estijoje.
Dividendai gyventojamsPapildomas GPM netaikomas[8]Jau apmokestinta įmonės lygmeniu 22 %; ankstesnis pagal lengvatinį režimą taikytas 7 % papildomas mokestis panaikintas.

PVM (käibemaks)

Standartinis tarifas24 %[2][10]Padidintas nuo 22 % 2025-07-01.
Lengvatinis tarifas — 13 %Viešbučių ir apgyvendinimo paslaugos[2][10]
Lengvatinis tarifas — 9 %Knygos ir periodiniai leidiniai (spausdinti ir elektroniniai), sąraše nurodyti vaistai[2][10]0 % taikomas eksportui ir tiekimui ES viduje.
Registracijos riba€40 000 apmokestinamoji apyvarta per metus[2][10]Registruotis e-MTA per 3 darbo dienas nuo ribos viršijimo.
PVM deklaracijaForma KMD, kas mėnesį iki 20 d.[10]Sumokama tą pačią dieną. ES tiekimų ataskaita (VD) teikiama iki 20 d.

Darbo užmokestis: pajamų ir socialinis mokestis

Darbdavys išskaičiuoja pajamų mokestį ir darbuotojo pensijų/nedarbo įmokas, prideda socialinį mokestį bei darbdavio nedarbo draudimą ir kas mėnesį teikia formą TSD.

Pajamų mokestis (tulumaks)22 %, fiksuotas[1][11]Planuotas didinimas iki 24 % atšauktas — 2026 m. tarifas lieka 22 %.
Neapmokestinamasis dydis€700/mėn. (€8 400/metus)[12]Nuo 2026 m. dydis fiksuotas visiems ir nebemažėja augant pajamoms („mokesčių kupra“ panaikinta).
Socialinis mokestis (darbdavio)33 %[3][13]Mokamas nuo priskaičiuoto atlyginimo. 2026 m. minimali mėnesio bazė — €886, taigi minimali prievolė — €292,38/mėn.
Nedarbo draudimas1,6 % darbuotojo + 0,8 % darbdavio[13]
Kaupiamoji pensija (II pakopa)2 % / 4 % / 6 % darbuotojo[13]Privaloma po 1982 m. gimusiems rezidentams; darbuotojas pasirenka tarifą, o 2 % darbdavio socialinio mokesčio nukreipiama į sąskaitą.
Minimalus atlyginimas€886/mėn.; nuo 2026 m. balandžio — €946[13]
AtskaitomybėForma TSD kas mėnesį iki 10 d.[9]Apima pajamų mokestį, socialinį mokestį, nedarbo draudimą ir kaupiamosios pensijos įmokas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Žemės mokestis0,1–1,0 % (gyvenamoji) iki 2,0 % (kita) nuo žemės vertės[4][14]Renkamas savivaldybių, tik nuo žemės vertės — pastatai Estijoje neapmokestinami. Nuo 2026 m. kiekviena savivaldybė nustato savo metinio didėjimo ribą (10–100 %).
Transporto priemonių mokestisMetinis mokestis + vienkartinis registracijos mokestis[15][19]Galioja nuo 2025 m. kiekvienai registruotai transporto priemonei; metinis mokestis EMTA (≥pusė iki birželio 15 d., likusi iki gruodžio 15 d.), registracijos mokestis — Transporto administracijai.
AkcizaiAlkoholis, tabakas, kuras, elektra, pakuotės[7]Alkoholio ir tabako tarifai padidėjo +10 % nuo 2026-01-01; kuro ir elektros akcizai didėja nuo 2026-05-01.

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Metinės ataskaitos teikimase. verslo registrui per 6 mėnesius nuo metų pabaigos[5][18]Birželio 30 d. kalendorinių metų įmonėms; teikiama net ir nevykdant veiklos. Už pavėluotą teikimą gali būti baudžiama be įspėjimo, o galiausiai įmonė gali būti išregistruota.
Audito / peržiūros ribosAuditas, jei 2 iš 3: pajamos €5 mln., turtas €2,5 mln., 50 darbuotojų[5]Viršijus žemesnes ribas (pajamos €2 mln., turtas €1 mln., 24 darbuotojai) reikalinga lengvesnė peržiūra. Ribos padidintos +25 % nuo 2024 fin. metų.
E. sąskaitosPirkėjas gali reikalauti mašininiu būdu nuskaitomų e. sąskaitų[5]Nuo 2025 m. registruotas e. sąskaitų gavėjas gali reikalauti struktūrizuotų e. sąskaitų; bendro vidaus B2B reikalavimo kol kas nėra.
Dokumentų saugojimas7 metai[5]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
TSDPajamų ir socialinio mokesčio deklaracija (darbo užmokestis + paskirstymai)[9]Darbdaviai ir pelną paskirstančios įmonėskas mėnesįIki kito mėnesio 10 d.EMTAe-MTA
KMDPVM deklaracija[10]PVM mokėtojaikas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.EMTAe-MTA
VDES tiekimų ataskaita[10]Tiekiantys prekes/paslaugas į kitas ES šaliskas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.EMTAe-MTA
TÖRĮdarbinimo registracija[16]Visi darbdaviaipagal įvykįPrieš darbuotojui pradedant dirbtiEMTAe-MTA
UBONaudos gavėjų duomenys[17]Visos įmonėspagal įvykįSteigiant; atnaujinama per 30 dienųe-Business Registere-Business Register
Annual reportMetinė ataskaita[5][18]Visos įmonėskasmetPer 6 mėn. nuo metų pabaigos (birželio 30 d.)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxTransporto priemonių mokestis[15]Registruotų transporto priemonių savininkaikasmet≥pusė iki birželio 15 d., likusi iki gruodžio 15 d.EMTAe-MTA
Land taxŽemės mokestis[4][14]Žemės savininkaikasmet≤€100 iki kovo 31 d.; kitaip ≥50 % iki kovo 31 d., likusi iki spalio 1 d.EMTAe-MTA

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • TSDIki kito mėnesio 10 d.
  • KMDIki kito mėnesio 20 d.
  • VDIki kito mėnesio 20 d.
kasmet
  • Annual reportPer 6 mėn. nuo metų pabaigos (birželio 30 d.)
  • Motor vehicle tax≥pusė iki birželio 15 d., likusi iki gruodžio 15 d.
  • Land tax≤€100 iki kovo 31 d.; kitaip ≥50 % iki kovo 31 d., likusi iki spalio 1 d.
pagal įvykį
  • TÖRPrieš darbuotojui pradedant dirbti
  • UBOSteigiant; atnaujinama per 30 dienų

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Pajamų mokesčio įstatymas (Tulumaksuseadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  2. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas (Käibemaksuseadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  3. Socialinio mokesčio įstatymas (Sotsiaalmaksuseadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  4. Vietinių mokesčių įstatymas / Žemės mokesčio įstatymas, suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  5. Apskaitos įstatymas (Raamatupidamise seadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  6. Komercinis kodeksas (Äriseadustik), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  7. Pajamų ir socialiniai mokesčiai — informacijaEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  8. Dividendų apmokestinimasEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  9. Deklaracijos formos TSD teikimasEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  10. Pridėtinės vertės mokestis — informacijaEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  11. Mokesčių tarifaiEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  12. Neapmokestinamojo dydžio apskaičiavimasEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  13. Socialinis mokestisEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  14. Žemės mokestisEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  15. Transporto priemonių mokestis — 2026 m. mokėjimo terminaiEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  16. Įdarbinimo registracija (TÖR)EMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  17. e. verslo registrasRegistrų ir informacinių sistemų centras (RIK) · registras
  18. Metinė ataskaita — teikimasRegistrų ir informacinių sistemų centras (RIK) · registras
  19. Transporto priemonių mokestis ir registracijos mokestisTransporto administracija · institucija

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.