Nordlet

Airija — įmonių mokesčiai

Airija prekybos pelną apmokestina ilgamečiu 12,5 % tarifu, pasyvias pajamas — 25 %, o didelėms tarptautinėms grupėms taiko 15 % „Pillar Two“ minimumą. PVM — 23 %, o darbo pajamos apmokestinamos 20 %/40 % pajamų mokesčiu, taip pat USC ir PRSI. Deklaruojama per „Revenue“ ROS sistemą; įmonės registruojasi ir metines ataskaitas teikia Įmonių registracijos biurui.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (bendrovėms: pasirinktas apskaitos laikotarpis)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos Įmonių registracijos biure (CRO), vėliau kaip mokesčių mokėtojos — „Revenue“, o naudos gavėjų duomenys teikiami RBO.

Pagrindinės teisinės formosLTD (uždaroji akcinė bendrovė), DAC, PLC, CLG, individuali veikla[3][9]LTD — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalas — LTDMinimumo nėra[3][9]Uždarajai LTD minimalus įstatinis kapitalas nenustatytas. PLC: €25 000.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysCRO (steigimas) → Revenue (pelno mokestis, PVM, PAYE per ROS) → RBO (naudos gavėjai)[9][10]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijos teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Naudos gavėjai (RBO)Teikiama per 5 mėnesius nuo steigimo[10]Asmuo, valdantis ar kontroliuojantis daugiau kaip 25 %, yra naudos gavėjas; pasikeitimai teikiami per 14 dienų. Nuo 2025 m. duomenų nepateikimas gali tapti pagrindu įmonę priverstinai išregistruoti.
Metinė deklaracija (forma B1)Teikiama CRO kasmet su finansinėmis ataskaitomis[3][9]Pirmoji metinė deklaracija — 6 mėn. po steigimo (be ataskaitų); vėlesnės apima finansines ataskaitas. Vienas pavėluotas pateikimas nebepanaikina atleidimo nuo audito (antras per penkerius metus — panaikina).
Atleidimas nuo auditoApyvarta < €12 mln., turtas < €6 mln., < 50 darbuotojų[3]Maža įmonė, atitinkanti visus tris kriterijus (ribos padidintos nuo 2024 m.), atleidžiama nuo privalomo audito.
Dokumentų saugojimas6 metai[3]

Pelno mokestis

Prekybos pajamos12,5 %[1][4]Aktyvios prekybos pelno tarifas, nepakitęs nuo 2003 m.
Pasyvios (ne prekybos) pajamos25 %[1][4]Nuoma, palūkanos ir dauguma investicijų pajamų apmokestinamos 25 %.
„Pillar Two“ minimalus mokestis15 % didelėms grupėms[1]Grupės, kurių konsoliduotos pajamos ≥ €750 mln., apmokestinamos 15 % faktiniu minimaliu tarifu, taikant pajamų įtraukimo taisyklę ir vidaus papildomą mokestį.
MTEP mokesčio kreditas30 % reikalavimus atitinkančių MTEP išlaidų[1][4]
Deklaracija ir preliminarus mokestisCT1 iki 9-ojo mėnesio po laikotarpio pabaigos 23 d.[1][4]Preliminarus mokestis mokamas iš anksto: mažos įmonės (ankstesnė prievolė ≤ €200 000) — vienu mokėjimu, didesnės — dviem.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai (DWT)25 %[7]Dividendų mokestis prie šaltinio; atleidimai taikomi Airijos rezidentėms įmonėms gavėjoms, ES patronuojančiųjų ir dukterinių bendrovių atvejais (≥5 %) ir mokesčių sutarčių šalių rezidentams.
Palūkanos20 %[1][8]Taikoma tam tikroms metinėms palūkanoms; yra daug atleidimų (ES, sutartys, biržinės euroobligacijos).
Patentų honorarai20 %[1][8]Sumažinama ar panaikinama pagal ES Palūkanų ir honorarų direktyvą ir sutartis.
Profesinės paslaugos (PSWT)20 %[1]Viešosios įstaigos išskaičiuoja nuo mokėjimų už profesines paslaugas; įskaitoma į paslaugų teikėjo mokėtiną mokestį.

PVM (pridėtinės vertės mokestis)

Standartinis tarifas23 %[2][5]
Lengvatiniai tarifai13,5 % ir 9 %[2][5]13,5 %: statyba, kuras, daug paslaugų. 9 %: laikraščiai, dalis turizmo. Restoranams/maitinimui ir kirpykloms tarifas nuo 2026 m. liepos mažėja nuo 13,5 % iki 9 %. 0 %: eksportas, dauguma maisto, geriamieji vaistai ir vaikų drabužiai.
Registracijos ribos€85 000 (prekės) / €42 500 (paslaugos)[2][5]Neįsisteigusios įmonės registruojasi nuo pirmo apmokestinamojo tiekimo.
PVM deklaracijaVAT3, kas du mėnesius iki 23 d. (per ROS)[5]Sumokama kartu su deklaracija; mažesniems mokėtojams galimi retesni laikotarpiai.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis, USC ir PRSI

Darbdavys taiko PAYE realiu laiku — pajamų mokestis, Universalus socialinis mokestis (USC) ir socialinis draudimas (PRSI) išskaičiuojami kiekvieną atlyginimo dieną ir deklaruojami „Revenue“.

Pajamų mokestis (PAYE)20 %, po to 40 %[1][6]20 % pajamoms iki standartinio tarifo ribos (€44 000 vienišam asmeniui 2026 m.), 40 % — viršijančiai daliai.
Universalus socialinis mokestis (USC)0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %[1][6]2026 m. pakopos: 0,5 % iki €12 012, 2 % iki €28 700, 3 % iki €70 044, 8 % — viršijančiai daliai.
PRSI (socialinis draudimas)Darbuotojo 4,2 %; darbdavio ~11,25 %[6]Nuo 2026 m. spalio 1 d. darbuotojo tarifas didėja iki 4,35 %, o darbdavio — iki 11,40 % (9,15 % mažesniam savaitiniam atlyginimui).
Minimalus atlyginimas€14,15/val. (2026)[6]
AtskaitomybėRealaus laiko darbo užmokesčio pranešimas iki kiekvienos atlyginimo dienos[6]PAYE, USC ir PRSI sumokami „Revenue“ kas mėnesį (iki 23 d. per ROS).

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Komercinio turto rinkliavosVietos valdžios rinkliavos už komercinį turtą[4]Nustato vietos valdžia pagal verslo patalpų vertinimą.
Žyminis mokestis1 % akcijoms; 7,5 % negyvenamajam turtui[4]Akcijų ir turto perleidimui (gyvenamojo turto tarifai kitokie).
Akcizai ir aplinkos mokesčiaiKuras, alkoholis, tabakas, anglies dioksido mokestis[4]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiFRS 102 (Airijos BAS) arba TFAS[3]TFAS taikomi biržinėms grupėms; ataskaitas reglamentuoja 2014 m. Bendrovių įstatymas.
Teikimas CROFinansinės ataskaitos teikiamos su metine deklaracija[3][9]Terminą nustato metinės deklaracijos data; mažos ir labai mažos įmonės teikia sutrumpintas ataskaitas.
Įmonių dydžio klasėsMaža, vidutinė, didelė pagal apyvartą / turtą / darbuotojus[3]Klasė lemia atskleidimo ir audito įpareigojimus; atleidimas nuo audito taikomas reikalavimus atitinkančioms mažoms ir labai mažoms įmonėms.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
CT1Pelno mokesčio deklaracija[1][4]Bendrovėskasmet9-ojo mėnesio po laikotarpio 23 d.RevenueROS
VAT3PVM deklaracija[2][5]PVM mokėtojaikas mėnesįKas du mėnesius, iki 23 d.RevenueROS
PAYERealaus laiko darbo užmokesčio pranešimas[6]Visi darbdaviaipagal įvykįIki kiekvienos atlyginimo dienos; sumokėti kas mėnesį iki 23 d.RevenueROS
DWTDividendų mokesčio deklaracija[7]Dividendus mokančios bendrovėskas mėnesįIki mėnesio po paskirstymo 14 d.RevenueROS
B1Metinė deklaracija[3][9]Visos įmonėskasmetMetinės deklaracijos dieną, su finansinėmis ataskaitomisCROCORE
RBONaudos gavėjų teikimas[10]Visos įmonėspagal įvykįPer 5 mėn. nuo steigimo; per 14 dienų pasikeitusRBORBO portal

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • VAT3Kas du mėnesius, iki 23 d.
  • DWTIki mėnesio po paskirstymo 14 d.
kasmet
  • CT19-ojo mėnesio po laikotarpio 23 d.
  • B1Metinės deklaracijos dieną, su finansinėmis ataskaitomis
pagal įvykį
  • PAYEIki kiekvienos atlyginimo dienos; sumokėti kas mėnesį iki 23 d.
  • RBOPer 5 mėn. nuo steigimo; per 14 dienų pasikeitus

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. 1997 m. Konsoliduotas mokesčių įstatymasAirijos teisės aktų rinkinys · įstatymas
  2. 2010 m. Konsoliduotas PVM įstatymasAirijos teisės aktų rinkinys · įstatymas
  3. 2014 m. Bendrovių įstatymasAirijos teisės aktų rinkinys · įstatymas
  4. Pelno mokestis — informacijaRevenue · institucija
  5. PVM — informacijaRevenue · institucija
  6. Darbuotojų įdarbinimas (PAYE, USC, PRSI)Revenue · institucija
  7. Dividendų mokestis prie šaltinio (DWT)Revenue · institucija
  8. Mokestis prie šaltinio nuo palūkanų ir honorarųRevenue · institucija
  9. Įmonių registracija ir metinė deklaracijaĮmonių registracijos biuras · registras
  10. Naudos gavėjų registrasRBO · registras

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.