Nordlet

Italija — įmonių mokesčiai

Italija įmonių pelną apmokestina 24 % pelno mokesčiu (IRES) ir regioniniu gamybos mokesčiu (IRAP, paprastai 3,9 %). PVM — 22 %, gyventojų pajamų mokestis yra trijų pakopų (antrosios pakopos tarifas 2026 m. sumažintas iki 33 %), o socialinio draudimo įmokos didelės. Elektroninės sąskaitos per SdI privalomos jau daugelį metų. Įstatyminio minimalaus atlyginimo nėra — jį nustato kolektyvinės sutartys.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (arba pasirinkti finansiniai)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos Įmonių registre Prekybos rūmuose vienu elektroniniu teikimu (ComUnica), kuris kartu apima PVM, mokesčių ir socialinio draudimo registraciją.

Pagrindinės teisinės formosSRL (uždaroji akcinė bendrovė), SRLS (supaprastinta SRL), SPA (akcinė bendrovė)[1][8]SRL — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalasSRL: €1; SPA: €50 000[8]SRL galima steigti su €1–9 999 kapitalu (visiškai apmokėtu pinigais, su 20 % pelno rezervu) arba nuo €10 000. SRLS steigiama pagal standartinius įstatus be notaro mokesčio.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysRegistro Imprese (ComUnica → PVM, mokesčiai, INPS/INAIL) → naudos gavėjų registras[8]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijų, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

E. sąskaitos per SdIPrivalomos FatturaPA sąskaitos visiems[5]Visi įsisteigę apmokestinamieji asmenys išrašo struktūrizuotas XML sąskaitas per mainų sistemą (SdI); tarpvalstybiniai duomenys taip pat teikiami per SdI.
Naudos gavėjų registrasTitolare effettivo teikiamas Įmonių registrui[8]Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 %, yra naudos gavėjas. Registras, sustabdytas dėl teisminių ginčų, 2026 m. patvirtintas ES Teisingumo Teismo ir vėl pradeda veikti.
Ataskaitų teikimasTeikiama Įmonių registrui per 30 dienų nuo patvirtinimo[8]Akcininkai ataskaitas patvirtina per 120 dienų nuo metų pabaigos (180 ypatingais atvejais).
Dokumentų saugojimas10 metų[1]

Pelno mokestis (IRES) ir IRAP

IRES tarifas24 %[1][4]Fiksuotas pelno mokestis nuo grynųjų pajamų (lengvatinis 20 % tarifas galiojo tik 2025 m. tam tikromis sąlygomis).
IRAP (regioninis gamybos mokestis)3,9 %[3][4]Nuo grynosios gamybos vertės; regionai gali keisti tarifą ±0,92 punkto, o bankai ir draudikai moka daugiau.
„Pillar Two“15 % minimumas didelėms grupėms[4]Grupėms, kurių konsoliduotos pajamos viršija €750 mln..
Deklaracija ir avansaiRedditi SC iki 10-ojo mėnesio pabaigos; du avansai[4]Už 2025 kalendorinius metus deklaracija teikiama iki 2026 m. lapkričio 2 d. Avansai: 40 % (kartu su metiniu likučiu) iki birželio 30 d., 60 % iki lapkričio 30 d. (ISA mokesčių mokėtojai — po 50 %).

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai nerezidentams26 % (1,2 % ES/EEE įmonėms)[1][4]Sumažintas 1,2 % tarifas taikomas įmonėms, apmokestinamoms pelno mokesčiu ES/EEE valstybėje. Dividendai ES patronuojančioms įmonėms atleidžiami nuo mokesčio (0 %), kai ≥10 % dalis valdoma metus.
Palūkanos nerezidentams26 %[1]0 % tarp susijusių ES įmonių (Palūkanų ir honorarų direktyva) ir tam tikroms valstybės bei vidutinės trukmės ir ilgalaikių paskolų palūkanoms.
Honorarai nerezidentams30 % nuo 75 % (≈22,5 %)[1]Faktinis tarifas daugumai honorarų; 0 % tarp susijusių ES įmonių, o pagal sutartis tarifas mažinamas.
Dividendai rezidentams26 % (fiziniams asmenims); 95 % neapmokestinama (įmonėms)[1][4]26 % galutinis mokestis fiziniams asmenims; įmonėms apmokestinama tik 5 %, faktiškai ~1,2 %.

PVM (IVA)

Standartinis tarifas22 %[2][5]
Lengvatiniai tarifai10 %, 5 % ir 4 %[2][5]10 %: komunalinės paslaugos, turizmas, dalis darbų. 5 %: tam tikri socialiniai ir maisto produktai. 4 %: pagrindiniai maisto produktai, knygos, laikraščiai. 0 % eksportui ir tiekimui ES viduje.
Registracija ir fiksuoto tarifo schemaRibos nėra; forfettario iki €85 000[5]PVM numerio reikia nuo veiklos pradžios; fiksuoto tarifo schema (15 %, arba 5 % pirmuosius penkerius metus) yra atleista nuo PVM.
PVM atsiskaitymaiKas mėnesį ar ketvirtį; LIPE ir metinė deklaracija[5]PVM sumokamas iki kito mėnesio 16 d. (arba kas ketvirtį su 1 % palūkanomis). Periodinis atsiskaitymas (LIPE) teikiamas kas ketvirtį, o metinė PVM deklaracija — iki balandžio 30 d.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Pajamų mokestis yra trijų pakopų, prie jo pridedami regioniniai ir savivaldybės priedai; darbdavys jį išskaičiuoja ir moka dideles INPS socialinio draudimo įmokas.

Pajamų mokestis (IRPEF)23 % / 33 % / 43 %[1][6]2026 m.: 23 % iki €28 000, 33 % iki €50 000 (sumažinta nuo 35 %), 43 % — viršijančiai daliai. Pridedami regioniniai (~1,2–3,3 %) ir savivaldybės (iki ~0,9 %) priedai.
Socialinis draudimas (INPS)Darbdavys ~30 % + darbuotojas ~10 %[7]Iš viso apie 40 % bruto atlyginimo; darbdavys išskaičiuoja ir sumoka abi dalis per F24 iki kito mėnesio 16 d.
Minimalus atlyginimasĮstatyminio minimumo nėra[7]Minimalų atlyginimą nustato nacionalinės sektorių kolektyvinės sutartys (CCNL).
AtskaitomybėMėnesiniai išskaičiavimai ir INPS iki 16 d.; Modello 770 kasmet[4][7]Certificazione Unica išduodama kovą; mokestį išskaičiuojančio asmens deklaracija (Modello 770) teikiama iki spalio pabaigos.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Nekilnojamojo turto mokestis (IMU)Savivaldybės, ~0,86 % (iki ~1,14 %)[4]Nuo perkainotos kadastrinės vertės; mokama birželį ir gruodį.
Registracijos mokestis9 % / 2 % turtui; daugeliui aktų — fiksuotas €200[4]Nekilnojamojo turto perleidimui ir įvairiems teisiniams aktams (imposta di registro).
Žyminis mokestis (imposta di bollo)€2 nuo PVM neapmokestinamų sąskaitų virš €77,47[5]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiItalijos BAS (OIC) arba TFAS[8]TFAS taikomi biržinėms ir finansų grupėms; ataskaitos teikiamos XBRL formatu.
Ataskaitų tvirtinimas ir teikimasPatvirtinti per 120 dienų; pateikti per 30 dienų[8]
Kontrolės organas / auditas (SRL)2 metus viršijus: turtas €4 mln., apyvarta €4 mln., 20 darbuotojų[8]SRL privalo skirti auditorių ar kontrolės organą, kai dvejus metus iš eilės viršija vieną iš šių ribų. SPA visada turi įstatyminių auditorių tarybą.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
Redditi SCPelno mokesčio deklaracija[4]Bendrovėskasmet10-ojo mėnesio pabaiga (2026-11-02 už 2025)Agenzia EntrateTelematico
IRAPRegioninio gamybos mokesčio deklaracija[3][4]Bendrovėskasmet10-ojo mėnesio pabaigaAgenzia EntrateTelematico
LIPEPeriodinis PVM atsiskaitymas[5]PVM mokėtojaikas ketvirtįAntrojo mėnesio po ketvirčio pabaigaAgenzia EntrateTelematico
Dichiarazione IVAMetinė PVM deklaracija[5]PVM mokėtojaikasmetBalandžio 30 d.Agenzia EntrateTelematico
FatturaPAElektroninė sąskaita (SdI)[5]Visi įsisteigę apmokestinamieji asmenyspagal įvykįIšrašant, per SdIAgenzia EntrateSdI
F24 (ritenute/INPS)Mėnesiniai išskaičiavimai ir socialinio draudimo įmokos[7][4]Visi darbdaviaikas mėnesįKito mėnesio 16 d.Agenzia Entrate / INPSF24
BilancioMetinių ataskaitų teikimas[8]BendrovėskasmetPer 30 dienų nuo patvirtinimoRegistro ImpreseInfoCamere

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • F24 (ritenute/INPS)Kito mėnesio 16 d.
kas ketvirtį
  • LIPEAntrojo mėnesio po ketvirčio pabaiga
kasmet
  • Redditi SC10-ojo mėnesio pabaiga (2026-11-02 už 2025)
  • IRAP10-ojo mėnesio pabaiga
  • Dichiarazione IVABalandžio 30 d.
  • BilancioPer 30 dienų nuo patvirtinimo
pagal įvykį
  • FatturaPAIšrašant, per SdI

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Konsoliduotas pajamų mokesčių įstatymas (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · įstatymas
  2. PVM dekretas (DPR 633/1972)Normattiva · įstatymas
  3. Regioninio gamybos mokesčio dekretas (D.Lgs 446/1997)Normattiva · įstatymas
  4. Pelno mokestis (IRES) — informacijaAgenzia delle Entrate · institucija
  5. PVM ir e. sąskaitos — informacijaAgenzia delle Entrate · institucija
  6. 2026 m. biudžeto įstatymas — pagrindinės mokesčių priemonėsEkonomikos ir finansų ministerija (MEF) · institucija
  7. Socialinio draudimo įmokosINPS · institucija
  8. Įmonių registras, ataskaitos ir naudos gavėjaiRegistro delle Imprese (InfoCamere) · registras

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.