Liuksemburgas — įmonių mokesčiai

Liuksemburgas įmonių pelną apmokestina trimis mokesčiais — 16 % pelno mokesčiu, 7 % solidarumo priedu nuo jo ir savivaldybės verslo mokesčiu — iš viso apie 23,87 % Liuksemburgo mieste. PVM — mažiausias standartinis ES tarifas, 17 %. Dėl dalyvavimo išimties tai svarbi holdingo bendrovių vieta. Deklaruojama per Tiesioginių mokesčių administraciją.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (arba pasirinkti finansiniai)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

16%
Pelno mokestis
Neįskaitant priedo ir savivaldybės mokesčio
~23.87%
Bendras pelno mokestis
Liuksemburgo m., įskaitant visus mokesčius
17%
Standartinis PVM tarifas
Mažiausias ES; 14 % / 8 % / 3 %
~45.8%
Pajamų mokestis (viršutinis)
Su solidarumo priedu
15%
Dividendų mokestis
0 % pagal dalyvavimo išimtį
€12,000
Min. įstatinis kapitalas (SARL)
SA: €30 000

Įmonių formos ir registracija

Įmonė įrašoma į Prekybos ir bendrovių registrą (RCS); naudos gavėjų duomenys teikiami į RBE registrą.

Pagrindinės teisinės formos	SARL (uždaroji akcinė bendrovė), SA (akcinė bendrovė), SARL-S (supaprastinta)^[3][7]SARL — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalas	SARL: €12 000; SA: €30 000; SARL-S: €1–12 000^[3][7]
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys	RCS (steigimas, RBE) → ACD (pajamų mokestis) → AED (PVM) → CCSS (socialinis draudimas)^[7][4]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijos pateikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Veiklos leidimas	Būtinas prieš pradedant komercinę veiklą^[4]Daugumai prekybos ir amatų veiklų reikia Ekonomikos ministerijos įsisteigimo leidimo.
Naudos gavėjai (RBE)	Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 %^[7]
Metinės ataskaitos RCS	Teikiama per 7 mėnesius nuo metų pabaigos^[7]
Dokumentų saugojimas	10 metų^[4]

Pelno mokestis

Pelno mokestis	16 % (pajamos virš €200 000)^[1][4]Sumažinta iki 16 % nuo 2025 m.; 14 % tarifas taikomas pajamoms iki €175 000.
Solidarumo priedas	7 % nuo pelno mokesčio^[1][4]Prideda apie 1,12 procentinio punkto; iš jo finansuojamas užimtumo fondas.
Savivaldybės verslo mokestis	~6,75 % (Liuksemburgo m.)^[4]Nustato kiekviena savivaldybė; visi trys mokesčiai kartu sostinėje sudaro apie 23,87 %.
Deklaracija	Iki kitų metų gruodžio 31 d.^[4]

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai	15 %^[1][4]Sumažinama iki 0 % pagal dalyvavimo išimtį arba ES patronuojančiųjų ir dukterinių bendrovių direktyvą, kai valdoma ≥10 %.
Palūkanos ir honorarai	0 % (paprastai)^[1]Liuksemburgas neišskaičiuoja mokesčio nuo rinkos sąlygas atitinkančių palūkanų ar honorarų.

PVM (TVA)

Standartinis tarifas	17 %^[2][6]Mažiausias standartinis PVM tarifas ES.
Lengvatiniai tarifai	14 %, 8 % ir 3 %^[2][6]3 %: maistas, knygos, vaistai, restoranai. 8 %: dujos, elektra, dalis paslaugų. 0 % eksportui ir tiekimui ES viduje.
Registracijos riba	€50 000^[6]
PVM deklaracija	Kas mėnesį, kas ketvirtį arba kasmet pagal nustatytus terminus^[6]Dažnumas priklauso nuo apyvartos; metinė deklaracija privaloma visada.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Pajamų mokestis progresinis ir priklauso nuo mokesčio klasės; darbdavys jį išskaičiuoja. Socialinio draudimo įmokas moka ir darbdavys, ir darbuotojas, o Liuksemburge yra vienas didžiausių minimalių atlyginimų ES.

Pajamų mokestis	Iki ~45,8 % (su priedu)^[1][5]Progresinė skalė iki 42 % ir 7–9 % solidarumo priedas; mokėtina suma priklauso nuo mokesčio klasės (1, 1a ar 2).
Darbuotojo socialinis draudimas	~12,45 % nuo bruto^[5]
Darbdavio socialinis draudimas	~12–15 % nuo bruto^[5]
Minimalus atlyginimas	~€2 704/mėn. nekvalifikuotam; ~€3 245 kvalifikuotam^[5]Indeksuojamas pagal infliaciją ir reguliariai peržiūrimas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Grynojo turto mokestis	0,5 % (0,05 % virš €500 mln.); minimalus mokestis €535–4 815 pagal balanso dydį^[4]Metinis mokestis nuo įmonės grynojo turto vertės su minimaliu mokesčiu.
Registracijos rinkliavos	Nekilnojamajam turtui ir tam tikriems dokumentams^[6]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartai	Lux GAAP arba TFAS^[7]
Metinės ataskaitos	Teikiama RCS per 7 mėnesius^[7]
Privalomas auditas	Įmonės, viršijančios 2 iš 3 dydžio ribų^[7]Apytiksliai balansas €4,4 mln., apyvarta €8,8 mln., 50 darbuotojų.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

Forma	Kas tai	Kas teikia	Periodiškumas	Terminas	Kam teikiama
`Form 500`	Pelno mokesčio deklaracija^[4]	Bendrovės	kasmet	Kitų metų gruodžio 31 d.	ACDMyGuichet
`TVA`	PVM deklaracija^[6]	PVM mokėtojai	kas mėnesį	Pagal nustatytą dažnumą; metinė suvestinė	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Darbo užmokesčio mokestis ir socialinis draudimas^[5]	Visi darbdaviai	kas mėnesį	Kas mėnesį ACD ir CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Metinės ataskaitos^[7]	Bendrovės	kasmet	Teikiama RCS per 7 mėnesius	RCSeCDF / LBR

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį

TVAPagal nustatytą dažnumą; metinė suvestinė
PayrollKas mėnesį ACD ir CCSS

kasmet

Form 500Kitų metų gruodžio 31 d.
eCDF accountsTeikiama RCS per 7 mėnesius

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

Pajamų mokesčio įstatymas (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · įstatymas
PVM įstatymas (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · įstatymas
Bendrovių įstatymas (Loi du 10 août 1915)Légilux · įstatymas
Pelno mokestis — informacijaAdministration des contributions directes · institucija
Darbo užmokestis — pajamų mokestis ir socialinis draudimasAdministration des contributions directes / CCSS · institucija
PVM — informacijaAdministration de l’enregistrement (AED) · institucija
Prekybos ir bendrovių registras, naudos gavėjaiLBR · registras

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.