Nyderlandai — įmonių mokesčiai

Nyderlandai įmonių pelną iki €200 000 apmokestina 19 %, o viršijančią dalį — 25,8 % tarifu. PVM — 21 %, o darbo pajamos apmokestinamos „dėžučių“ sistemoje, kurioje socialinis draudimas įtrauktas į pirmąją pakopą (iki 49,5 %). Taikomas 15 % dividendų mokestis prie šaltinio ir 25,8 % sąlyginis mokestis išmokoms į lengvatinio apmokestinimo teritorijas. Deklaruojama per Belastingdienst, o metinės ataskaitos — per Prekybos rūmus.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (arba pasirinkti finansiniai)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

19% / 25.8%
Pelno mokestis
19 % iki €200 000, viršijančiai daliai — 25,8 %
21%
Standartinis PVM tarifas
Lengvatinis: 9 %
up to 49.5%
Pajamų mokestis (1 dėžutė)
Su socialiniu draudimu
15%
Dividendų mokestis
Standartinis dividendų mokestis
24.5% / 31%
2 dėžutė (esminis dalyvavimas)
Dividendams ≥5 % dalį turintiems savininkams
25.8%
Sąlyginis mokestis prie šaltinio
Į lengvatinio apmokestinimo teritorijas

Įmonių formos ir registracija

BV steigiama notaro aktu ir registruojama Prekybos rūmuose (KVK), kurie informuoja mokesčių administraciją ir įrašo naudos gavėjus.

Pagrindinės teisinės formos	BV (uždaroji akcinė bendrovė), NV (akcinė bendrovė), eenmanszaak (individuali veikla), VOF (ūkinė bendrija)^[6][10]BV — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalas — BV	€0,01^[6][10]Reikšmingo minimalaus kapitalo reikalavimo nėra; steigiama notaro aktu. NV: €45 000.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys	KVK Verslo registras (steigimas, naudos gavėjai) → Belastingdienst (mokesčiai ir PVM, informuojama automatiškai)^[10]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijų teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Naudos gavėjai (UBO)	Registruojama KVK per savaitę^[10]Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 % akcijų ar kontrolės, yra naudos gavėjas; notaras teikia steigiant, o pasikeitimai registruojami per savaitę.
Metinių ataskaitų teikimas	Teikiama KVK, vėliausiai per 12 mėnesių po metų pabaigos^[6][10]Parengiama per 5 mėnesius (galima pratęsti 5), patvirtinama ir pateikiama per 8 dienas nuo patvirtinimo. Nuo 2026 m. visos įmonės teikia per SBR (struktūrizuotą XBRL).
E. sąskaitos	Privaloma centrinei valdžiai (B2G); B2B — savanoriška^[11]Viešojo sektoriaus tiekėjai sąskaitas teikia per Peppol. Vidaus B2B e. sąskaitų reikalavimas planuojamas apie 2030 m. pagal ES ViDA.
Dokumentų saugojimas	7 metai (10 nekilnojamajam turtui)^[6]

Pelno mokestis (vennootschapsbelasting)

Tarifai	19 % iki €200 000; viršijančiai daliai — 25,8 %^[1][7]Dviejų pakopų sistema, pastaraisiais metais stabili.
Dalyvavimo išimtis	Reikalavimus atitinkantys dalyvavimai neapmokestinami^[1]Dividendai ir kapitalo prieaugis iš reikalavimus atitinkančio ≥5 % dalyvavimo paprastai neapmokestinami (deelnemingsvrijstelling) — Nyderlandų holdingo struktūrų pagrindas.
Deklaracija ir sumokėjimas	Per 5 mėnesius nuo metų pabaigos (gegužės 31 d.)^[1][7]Galima pratęsti (dažnai per mokesčių patarėją). Preliminarūs mokesčiai mokami per metus.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai	15 %^[5]Dividendų mokestis prie šaltinio (dividendbelasting); sumažinamas ar panaikinamas pagal ES patronuojančiųjų ir dukterinių įmonių taisykles bei sutartis, o grupėse — dalyvavimo išimtimi.
Sąlyginis palūkanų ir honorarų mokestis	25,8 %^[1]Palūkanoms, honorarams ir dividendams, mokamiems susijusioms įmonėms lengvatinio apmokestinimo teritorijose (tarifas ≤ 9 % arba ES nebendradarbiaujančių jurisdikcijų sąraše) ar piktnaudžiavimo atvejais.
Dividendai esminio dalyvavimo savininkams (2 dėžutė)	24,5 % / 31 %^[3]Fiziniam asmeniui, valdančiam ≥5 %: 24,5 % iki €68 843, viršijančiai daliai — 31 % (2026).

PVM (omzetbelasting / BTW)

Standartinis tarifas	21 %^[2][8]
Lengvatinis tarifas	9 %^[2][8]Maistas, vaistai, knygos, keleivių vežimas ir kt. 0 % eksportui ir tiekimui ES viduje. Apgyvendinimo (viešbučių) paslaugoms PVM nuo 2026 m. padidintas nuo 9 % iki 21 %.
Registracija ir mažų įmonių schema	Ribos nėra — registruotis nuo pirmos dienos; KOR atleidimas iki €20 000 apyvartos^[2][8]Pagal KOR mažų įmonių schemą įmonė PVM neskaičiuoja ir deklaracijų neteikia.
PVM deklaracija	Kas ketvirtį (ar mėnesį) iki kito mėnesio pabaigos^[8]Pavyzdžiui, I ketv. — iki balandžio 30 d.; tuo pačiu metu sumokama.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Darbo pajamų mokestis (1 dėžutė) į pirmąją pakopą įtraukia socialinį draudimą. Darbdavys išskaičiuoja pajamų mokestį ir moka darbuotojų draudimo įmokas iki įmokų „lubų“.

1 dėžutės pajamų mokestis	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026 m.: 35,75 % iki €38 883 (su 27,65 % socialiniu draudimu), 37,56 % iki €78 426, viršijančiai daliai — 49,50 %.
Pajamų mokestis — 3 dėžutė (santaupos ir investicijos)	36 %^[3]36 % fiksuotas mokestis nuo tariamosios santaupų ir investicijų grąžos (2026 m.).
Darbdavio draudimo įmokos	Nedarbo, neįgalumo, sveikatos, vaikų priežiūros priedas^[9]Apima nedarbo (AWf 2,74 % arba 7,74 %), neįgalumo (Aof ~6,27 %/7,63 %), Zvw sveikatos rinkliavą (6,10 %) ir vaikų priežiūros priedą (0,50 %), iki €79 409 bazės (2026).
30 % lengvata	Neapmokestinama išmoka atvykusiems specialistams^[4][9]Reikalavimus atitinkantys atvykę darbuotojai dalį atlygio gali gauti neapmokestinamą; tarifas nuo 2027 m. mažėja iki 27 %, o 2026 m. atlyginimo riba — €48 013.
Atskaitomybė	Darbo užmokesčio mokesčių deklaracija (loonaangifte) kas mėnesį^[4]Teikiama ir sumokama per vieną mėnesį po kiekvieno laikotarpio.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Nekilnojamojo turto perleidimo mokestis	10,4 % komerciniam turtui; 8 % antram būstui; 2 % pagrindiniam būstui^[7]Overdrachtsbelasting perkant Nyderlandų nekilnojamąjį turtą; bendras tarifas taikomas komerciniam turtui ir investiciniam būstui.
Savivaldybių ir vandens mokesčiai	Nekilnojamojo turto mokestis (OZB), vandens tarybų rinkliavos^[7]
Aplinkos ir energijos mokesčiai	Energijos mokestis, CO2 rinkliava, atliekų ir kiti^[7]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartai	Nyderlandų BAS (BW 2, 9 skyrius) arba TFAS^[6]TFAS taikomi biržinių grupių konsoliduotoms ataskaitoms.
Dydžio klasės	Maža: ≤€7,5 mln. turtas, ≤€15 mln. apyvarta, ≤50 darbuotojų^[6]Vidutinė iki 25 mln./€50 mln./250 darbuotojų; didesnės — virš to. Klasė lemia atskleidimo ir audito įpareigojimus.
Privalomas auditas	Vidutinės ir didelės įmonės^[6]Viršijus 2 iš 3 ribų dvejus metus iš eilės, auditą atlieka NBA registruotas auditorius.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

Forma	Kas tai	Kas teikia	Periodiškumas	Terminas	Kam teikiama
`Vpb`	Pelno mokesčio deklaracija^[1][7]	Bendrovės	kasmet	Per 5 mėn. nuo metų pabaigos (gegužės 31 d.)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	PVM deklaracija^[2][8]	PVM mokėtojai	kas ketvirtį	Iki kito mėnesio pabaigos	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Darbo užmokesčio mokesčių deklaracija^[4]	Visi darbdaviai	kas mėnesį	Per vieną mėnesį po laikotarpio	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dividendų mokesčio deklaracija^[5]	Dividendus mokančios bendrovės	pagal įvykį	Per vieną mėnesį nuo išmokėjimo	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Naudos gavėjų registracija^[10]	Visos įmonės	pagal įvykį	Steigiant; per savaitę po pasikeitimo	KVKKVK
`Jaarrekening`	Metinės ataskaitos (SBR)^[6][10]	BV ir NV bendrovės	kasmet	Vėliausiai per 12 mėn. po metų pabaigos	KVKSBR

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį

LoonaangiftePer vieną mėnesį po laikotarpio

kas ketvirtį

BTWIki kito mėnesio pabaigos

kasmet

VpbPer 5 mėn. nuo metų pabaigos (gegužės 31 d.)
JaarrekeningVėliausiai per 12 mėn. po metų pabaigos

pagal įvykį

DividendbelastingPer vieną mėnesį nuo išmokėjimo
UBOSteigiant; per savaitę po pasikeitimo

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

1969 m. Pelno mokesčio įstatymas (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl — Nyderlandų teisės aktai · įstatymas
1968 m. Apyvartos mokesčio įstatymas (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl — Nyderlandų teisės aktai · įstatymas
2001 m. Pajamų mokesčio įstatymas (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl — Nyderlandų teisės aktai · įstatymas
1964 m. Darbo pajamų mokesčio įstatymas (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl — Nyderlandų teisės aktai · įstatymas
1965 m. Dividendų mokesčio įstatymas (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl — Nyderlandų teisės aktai · įstatymas
Civilinio kodekso 2 knyga (Burgerlijk Wetboek Boek 2) — bendrovės ir ataskaitoswetten.overheid.nl — Nyderlandų teisės aktai · įstatymas
Pelno mokesčio deklaracijos teikimasBusiness.gov.nl (vyriausybės portalas) · institucija
PVM verslininkamsBusiness.gov.nl (vyriausybės portalas) · institucija
2026 m. darbo užmokesčio mokesčių tarifai ir procentaiBelastingdienst (Mokesčių administracija) · institucija
Verslo registras, metinės ataskaitos ir naudos gavėjaiKVK (Prekybos rūmai) · registras
E. sąskaitos NyderlanduoseEuropos Komisija · ES

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.