Jungtinė Karalystė — įmonių mokesčiai
Jungtinė Karalystė (ne ES narė nuo 2020 m.) įmonių pelną apmokestina 25 %, mažam pelnui — 19 %, o tarp jų taikoma ribinė lengvata. PVM — 20 % su aukšta £90 000 registracijos riba. Darbdaviai moka 15 % nacionalinio draudimo įmoką, o darbo užmokestis, PVM ir ataskaitos teikiami skaitmeniniu būdu — mokesčių duomenys per HMRC, viešojo registro — per Companies House.
Valiuta GBP (£)Mokestiniai metai Įmonės: pasirinktas ataskaitinis laikotarpis · Asmens: balandžio 6 – balandžio 5 d.Peržiūrėta 2026-07-12
- 25%Pelno mokestis19 % mažo pelno tarifas
- 20%Standartinis PVM tarifasLengvatinis 5 %; nulinis 0 %
- 20–45%Pajamų mokestisAnglija, Velsas ir Š. Airija
- 10.75–39.35%Dividendų mokestisFiziniams asmenims, 2026/27
- 15%Nacionalinis draudimas — darbdavioVirš £5 000/metus
- £90,000PVM ribaViena aukščiausių
Įmonių formos ir registracija
Įmonė steigiama Companies House; reikšmingą kontrolę turintys asmenys (JK naudos gavėjų atitikmuo) įrašomi viešajame registre.
| Pagrindinės teisinės formos | Ltd (uždaroji akcinė bendrovė), LLP, PLC (akcinė bendrovė)[3][7]Uždaroji akcinė bendrovė (Ltd) — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių. |
|---|---|
| Minimalus įstatinis kapitalas | Ltd: nėra (dažnai £1); PLC: £50 000[3][7] |
| Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys | Companies House (steigimas, PSC) → HMRC (pelno mokestis, PAYE, PVM)[7][4] |
Kiti teisės aktų reikalavimai
Įpareigojimai, kuriuos, be mokesčių deklaracijos teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.
| Patvirtinimo pareiškimas | Teikiama Companies House bent kartą per metus[7]Patvirtina registruotus įmonės duomenis, akcininkus ir reikšmingą kontrolę turinčius asmenis. |
|---|---|
| Reikšmingą kontrolę turintys asmenys (PSC) | Bet kuris asmuo, valdantis daugiau kaip 25 % akcijų ar balsų[7]Tapatybės nuo šiol turi būti patvirtinamos pagal Ekonominių nusikaltimų ir įmonių skaidrumo įstatymą. |
| Making Tax Digital | PVM apskaita tvarkoma ir deklaracijos teikiamos skaitmeniniu būdu[5] |
| Dokumentų saugojimas | 6 metai[4] |
Pelno mokestis
| Pagrindinis tarifas | 25 % (pelnas virš £250 000)[1][4] |
|---|---|
| Mažo pelno tarifas | 19 % (pelnas iki £50 000)[1][4]Ribinė lengvata palaipsniui didina tarifą tarp £50 000 ir £250 000. |
| Deklaracija ir mokėjimas | CT600 per 12 mėnesių; sumokėti per 9 mėn. + 1 dieną[4]Didelės įmonės pelno mokestį moka ketvirtinėmis dalimis. |
Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai
| Dividendai į užsienį | Nėra mokesčio prie šaltinio[4]JK neišskaičiuoja mokesčio nuo dividendų, nepriklausomai nuo gavėjo. |
|---|---|
| Palūkanos ir honorarai (nerezidentams) | 20 % (dažnai mažinama pagal sutartis)[4] |
| Dividendų mokestis fiziniams asmenims (2026/27) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Pagrindinis ir aukštesnis tarifai nuo 2026 m. balandžio padidėjo 2 procentiniais punktais. Pirmiausia taikomas £500 dividendų neapmokestinamasis dydis. |
PVM
| Standartinis tarifas | 20 %[2][5] |
|---|---|
| Lengvatiniai ir nuliniai tarifai | 5 % ir 0 %[2][5]5 %: buitinis kuras, vaikų automobilių kėdutės. 0 %: dauguma maisto, knygos, vaikų drabužiai, viešasis transportas. |
| Registracijos riba | £90 000[5]Viena aukščiausių PVM ribų visoje Europoje. |
| PVM deklaracija | Kas ketvirtį, per 1 mėn. ir 7 dienas nuo laikotarpio pabaigos[5]Teikiama pagal Making Tax Digital. |
Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir nacionalinis draudimas
Pajamų mokestis progresinis; darbdaviai vykdo PAYE ir realiu laiku teikia duomenis HMRC. Škotija nustato savo pajamų mokesčio pakopas.
| Pajamų mokestis (Anglija, Velsas ir Š. Airija) | 20 % / 40 % / 45 %[6]Neapmokestinamasis dydis £12 570; 40 % virš £50 270; 45 % virš £125 140. Ribos įšaldytos. |
|---|---|
| Darbdavio nacionalinis draudimas | 15 % virš £5 000/metus[6]Nuo 2025 m. balandžio padidinta iki 15 %, kartu sumažinta antrinė riba. Užimtumo lengvata kompensuoja dalį sumos mažesniems darbdaviams. |
| Darbuotojo nacionalinis draudimas | 8 %, po to 2 %[6]8 % tarp £12 570 ir £50 270, 2 % — viršijančiai daliai. |
| Nacionalinis pragyvenimo atlyginimas | £12,21/val. (nuo 2025 m. balandžio)[6]Darbuotojams nuo 21 metų; peržiūrima kasmet balandį. |
| Atskaitomybė | PAYE realaus laiko informacija ne vėliau kaip išmokėjimo dieną[6] |
Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai
Apskaita ir finansinės ataskaitos
| Apskaitos standartai | JK GAAP (FRS 102) arba TFAS[7] |
|---|---|
| Metinės ataskaitos | Companies House per 9 mėnesius (uždarosioms bendrovėms)[7][4]Taip pat teikiama HMRC kartu su įmonės mokesčių deklaracija. |
| Atleidimas nuo audito | 2 iš 3: apyvarta £15 mln., balansas £7,5 mln., 50 darbuotojų[7]Ribos nuo 2025 m. balandžio padidintos; mažesnės įmonės atleistos nuo audito. |
Formos ir deklaracijos
Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.
| Forma | Kas tai | Kas teikia | Periodiškumas | Terminas | Kam teikiama |
|---|---|---|---|---|---|
CT600 | Įmonės mokesčių deklaracija[4] | Bendrovės | kasmet | 12 mėn. po laikotarpio (sumokėti 9 mėn. + 1 diena) | HMRCHMRC online |
VAT Return | PVM deklaracija (Making Tax Digital)[5] | PVM mokėtojai | kas ketvirtį | 1 mėn. + 7 dienos po ketvirčio | HMRCMTD software |
FPS | PAYE mokėjimų pranešimas (FPS)[6] | Visi darbdaviai | pagal įvykį | Ne vėliau kaip išmokėjimo dieną | HMRCPayroll software |
Accounts | Metinės ataskaitos[7] | Bendrovės | kasmet | 9 mėn. po metų pabaigos (uždarosioms) | Companies HouseCompanies House |
CS01 | Patvirtinimo pareiškimas[7] | Visos įmonės | kasmet | Bent kartą per 12 mėnesių | Companies HouseCompanies House |
Deklaravimo kalendorius
Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.
kas ketvirtį
VAT Return1 mėn. + 7 dienos po ketvirčio
kasmet
CT60012 mėn. po laikotarpio (sumokėti 9 mėn. + 1 diena)Accounts9 mėn. po metų pabaigos (uždarosioms)CS01Bent kartą per 12 mėnesių
pagal įvykį
FPSNe vėliau kaip išmokėjimo dieną
Šaltiniai
Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.