Nordlet

Jungtinės Valstijos — įmonių mokesčiai

JAV nėra PVM — vietoj jo valstijos taiko pardavimo mokesčius, o įmonių pelnas federaliniu lygmeniu apmokestinamas vienodu 21 % tarifu; dauguma valstijų prideda savo pelno mokestį. Smulkusis verslas dažniausiai veikia kaip mokestiškai skaidrūs subjektai (S korporacijos, LLC), apmokestinami tik savininkų lygmeniu. Įmonės steigiamos valstijų lygmeniu; federalinius pajamų ir darbo užmokesčio mokesčius administruoja IRS.

Valiuta USD ($)Mokestiniai metai Įmonės: kalendoriniai arba pasirinkti finansiniai metai · Asmens: kalendoriniai metaiPeržiūrėta 2026-07-14

Įmonių formos ir registracija

Įmonės steigiamos valstijų lygmeniu — federalinio įmonių registro nėra. Federalinį mokesčių mokėtojo numerį (EIN) suteikia IRS. Minimalaus įstatinio kapitalo reikalavimo nėra.

Pagrindinės teisinės formosLLC, C korporacija, S korporacija (mokestinis pasirinkimas)[6][22]LLC, jei nepasirenkama kitaip, apmokestinama kaip mokestiškai skaidrus subjektas; S korporacija — IRS pasirenkamas mokestinis statusas, o ne atskira teisinė forma.
S korporacijos sąlygosIki 100 akcininkų — fiziniai asmenys, tam tikri patikos fondai ir palikimai; be užsieniečių nerezidentų[6]Pasirenkama IRS forma 2553, kurią pasirašo visi akcininkai; pajamos apmokestinamos akcininkų lygmeniu.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysValstijos sekretorius (steigimas) → IRS (EIN, federaliniai mokesčiai) → valstijos mokesčių ir nedarbo draudimo įstaigos[18][22]
Federalinis mokesčių mokėtojo numeris (EIN)IRS suteikia nemokamai, internetu[18]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Įpareigojimai daugiausiai taikomi valstijų lygmeniu ir yra lengvesni nei ES — privačios įmonės viešų finansinių ataskaitų neteikia.

Registruotasis agentas ir metinė ataskaitaPrivaloma steigimo valstijoje (pvz., Delavere ataskaita ir franšizės mokestis iki kovo 1 d.)[22]
Naudos gavėjų ataskaitos (BOI)JAV įsteigtoms įmonėms netaikoma nuo 2025 m. kovo[21]FinCEN naudos gavėjų ataskaitų dabar reikalauja tik iš užsienio įmonių, įregistruotų vykdyti veiklą JAV.
Dokumentų saugojimasMokesčių dokumentai — 3 metus; darbo užmokesčio mokesčių — 4 metus[19]Ilgiau ypatingais atvejais — pvz., 6 metus, jei nedeklaruota daugiau kaip 25 % pajamų.

Pelno mokestis

Federalinis tarifas — vienodas 21 %. Dauguma valstijų papildomai taiko savo pelno mokestį — tarifai ir bazės valstijose skiriasi, o keliose valstijose jo nėra.

Federalinis tarifas21 % vienodas[1][3]Mokestis apskaičiuojamas nuo apmokestinamojo pelno taikant 21 % tarifą.
Lengvatinis tarifas mažam versluiNėra — mažos įmonės vietoj to renkasi mokestiškai skaidrias formas[6]S korporacijos, LLC ir ūkinės bendrijos federalinio pelno mokesčio įmonės lygmeniu nemoka; pelnas apmokestinamas pagal savininkams taikomus fizinių asmenų tarifus.
Kvalifikuotųjų verslo pajamų (QBI) atskaitymas20 % mokestiškai skaidraus verslo pajamų[7]Mokestiškai skaidrių subjektų savininkams; apribojimai taikomi pajamoms viršijus $201 750 / $403 500 (2026). Nuo 2026 m. taikomas $400 minimalus atskaitymas.
Deklaracija ir mokėjimasForma 1120 iki 4-ojo mėnesio 15 d.; ketvirtiniai avansiniai mokėjimai, jei mokestis siekia $500[4]Forma 7004 teikimą galima pratęsti šešiems mėnesiams — pratęsiamas teikimas, ne mokėjimas.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai, palūkanos ir honorarai nerezidentams30 % (mokesčių sutartys dažnai jį sumažina)[17]
Kvalifikuotieji dividendai (rezidentams)0 % / 15 % / 20 % pagal pajamas[14][15][7]2026 m.: 0 % iki $49 450 apmokestinamųjų pajamų (vienam asmeniui) arba $98 900 (sutuoktiniams kartu); 20 % virš $545 500 / $613 700.
Investicinių pajamų mokestis3,8 % virš $200 000 pajamų ($250 000 sutuoktiniams kartu)[16]Taikomas dividendams, palūkanoms, kapitalo prieaugiui ir panašioms investicinėms pajamoms.
Nekvalifikuotieji dividendaiApmokestinami kaip įprastos pajamos (10–37 %)[14][8]

Pardavimo mokestis — PVM nėra

JAV nėra nei PVM, nei federalinio pardavimo mokesčio. Dauguma valstijų (ir daug miestų bei apygardų) taiko mažmeninį pardavimo mokestį, renkamą tik parduodant galutiniam vartotojui — perparduoti skirtos verslo prekės neapmokestinamos pateikus perpardavimo sertifikatą. Kelios valstijos bendrojo pardavimo mokesčio apskritai netaiko.

Valstijos ir vietiniai tarifai kartuSkiriasi pagal valstiją ir vietovę; keliose valstijose netaikomi[23]Pavyzdys: Kalifornijoje — 7,25 % bazinis valstijos tarifas, kai kuriuose miestuose iki 11,25 %.
Kada nuotolinis pardavėjas privalo registruotis?Fizinis buvimas arba ekonominis ryšys — dažniausiai $100 000 pardavimų valstijoje[2][24]Po bylos „South Dakota v. Wayfair“ (2018) valstijos gali apmokestinti pardavėjus iš kitų valstijų; Pietų Dakotos riba — $100 000, sandorių skaičiaus kriterijus panaikintas 2023 m.
DeklaracijosTeikiamos kiekvienoje valstijoje, kurioje registruotasi[24]Kiekviena valstija nustato savo registraciją, tarifus ir teikimo periodiškumą.
Skirtumas nuo PVMVienos pakopos mokestis — pirkimo mokesčio atskaitos sistemos nėra[24]Mokestis skaičiuojamas vieną kartą — mažmeninėje grandyje; perparduoti skirti verslo pirkiniai neapmokestinami pagal sertifikatą, o ne susigrąžinant mokestį.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis, Social Security ir Medicare

Darbdaviai išskaičiuoja federalinį (ir valstijos, jei taikoma) pajamų mokestį bei moka socialinio draudimo įmokas, kurių tiek pat moka ir darbuotojas. Ataskaitos teikiamos kas ketvirtį forma 941, kasmet — W-2 darbo užmokesčio pažymos. Be federalinio FUTA, valstijos taiko savo nedarbo draudimo mokesčius.

Federalinis pajamų mokestis10–37 % (septynios pakopos)[8]2026 m.: aukščiausias tarifas virš $640 600 (vienam asmeniui); standartinis atskaitymas — $16 100 vienam asmeniui / $32 200 sutuoktiniams kartu.
Social Security įmoka6,2 % darbdavys + 6,2 % darbuotojas, nuo atlyginimo iki $184 500 (2026)[9][10]
Medicare įmoka1,45 % + 1,45 %, be atlyginimo lubų[9]Nuo atlyginimo virš $200 000 darbuotojai moka papildomus 0,9 %; darbdavys šios dalies nemoka.
Federalinis nedarbo mokestis (FUTA)6,0 % nuo pirmųjų $7 000; grynasis 0,6 % įskaičius sumokėtus valstijos mokesčius[11]Papildomai — valstijų nedarbo draudimas (SUTA); tarifai priklauso nuo valstijos ir darbdavio istorijos.
Federalinė minimali alga$7,25/val. (nuo 2009 m. liepos)[20]Daugelis valstijų ir miestų nustato didesnę minimalią algą; tokiu atveju taikomas didesnis tarifas.
AtskaitomybėForma 941 kas ketvirtį; W-2 darbuotojams ir SSA iki sausio 31 d.[12][13]

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Be pelno ir darbo užmokesčio mokesčių: vietos valdžia apmokestina nekilnojamąjį turtą, federalinė valdžia taiko kuro ir tam tikrų prekių akcizus, o didžiausioms įmonių grupėms taikomas alternatyvusis minimalus pelno mokestis.

Valstijų franšizės ir metiniai mokesčiaiMetiniai valstijų mokesčiai — pvz., Delavere franšizės mokestis nuo $175 (korporacijoms) arba fiksuotas $300 mokestis (LLC)[22]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaita tvarkoma pagal JAV GAAP (FASB kodifikaciją). Kitaip nei ES šalyse, privačios įmonės viešų finansinių ataskaitų neteikia ir privalomas auditas joms netaikomas — audito paprastai reikalauja investuotojai ir kreditoriai.

Viešosios bendrovėsAudituota metinė ataskaita (forma 10-K) teikiama SEC[25]
Mokestiniai metaiKalendoriniai arba pasirinkti finansiniai metai[4]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įmonė. Registruojantis ar vienkartiniais atvejais teikiamos formos pažymėtos „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
1120Įmonės pelno mokesčio deklaracija[4]C korporacijoskasmet4-ojo mėnesio 15 d. po metų pabaigos (balandžio 15 d.)IRSIRS e-file
1120-SS korporacijos pajamų deklaracija[5]S korporacijoskasmet3-iojo mėnesio 15 d. po metų pabaigos (kovo 15 d.)IRSIRS e-file
941Darbdavio ketvirtinė federalinių mokesčių deklaracija[12]Visi darbdaviaikas ketvirtįPaskutinė mėnesio, einančio po ketvirčio, dienaIRSIRS e-file
940Metinė federalinio nedarbo mokesčio (FUTA) deklaracija[11]Visi darbdaviaikasmetSausio 31 d.IRSIRS e-file
W-2Darbo užmokesčio ir mokesčių pažyma[13]Visi darbdaviaikasmetSausio 31 d. (darbuotojams ir SSA)SSASSA Business Services
1099-NECAtlygis ne pagal darbo santykius (rangovams)[13]Įmonės, mokančios savarankiškai dirbantiems rangovamskasmetSausio 31 d. (IRS ir gavėjams)IRSIRS e-file
Sales taxValstijų pardavimo mokesčio deklaracijos[24]Valstijoje registruoti pardavėjaikas mėnesįNustato kiekviena valstija; dažniausiai kas mėnesįStateState portals
Annual reportValstijos metinė ataskaita ir franšizės mokestis[22]Visos įmonėskasmetSkiriasi pagal valstiją (Delavere korporacijoms — kovo 1 d.)StateState portals

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • Sales taxNustato kiekviena valstija; dažniausiai kas mėnesį
kas ketvirtį
  • 941Paskutinė mėnesio, einančio po ketvirčio, diena
kasmet
  • 11204-ojo mėnesio 15 d. po metų pabaigos (balandžio 15 d.)
  • 1120-S3-iojo mėnesio 15 d. po metų pabaigos (kovo 15 d.)
  • 940Sausio 31 d.
  • W-2Sausio 31 d. (darbuotojams ir SSA)
  • 1099-NECSausio 31 d. (IRS ir gavėjams)
  • Annual reportSkiriasi pagal valstiją (Delavere korporacijoms — kovo 1 d.)

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. JAV kodekso 26 antraštinė dalis, §11 — įmonių pelno mokestisgovinfo.gov (JAV vyriausybės leidykla) · įstatymas
  2. Byla „South Dakota v. Wayfair“, 585 U.S. 162 (2018)JAV Aukščiausiasis Teismas · įstatymas
  3. Leidinys 542 — korporacijosIRS · institucija
  4. Formos 1120 instrukcijosIRS · institucija
  5. Formos 1120-S instrukcijosIRS · institucija
  6. S korporacijosIRS · institucija
  7. 2026 m. mokesčių dydžių indeksavimas (Rev. Proc. 2025-32, IRB 2025-45)IRS · institucija
  8. 2026 m. mokesčių dydžių indeksavimas — pranešimasIRS · institucija
  9. Tema 751 — Social Security ir Medicare tarifaiIRS · institucija
  10. 2026 m. suvestinė — apmokestinamųjų pajamų ribaJAV socialinio draudimo administracija (SSA) · institucija
  11. Tema 759 — forma 940, federalinis nedarbo mokestis (FUTA)IRS · institucija
  12. Tema 758 — forma 941, darbdavio ketvirtinė deklaracijaIRS · institucija
  13. Darbo užmokesčio mokesčių terminaiIRS · institucija
  14. Tema 404 — dividendaiIRS · institucija
  15. Tema 409 — kapitalo prieaugis ir nuostoliaiIRS · institucija
  16. Investicinių pajamų mokestisIRS · institucija
  17. Mokestis prie šaltinio užsienio asmenims (NRA)IRS · institucija
  18. Darbdavio identifikacinis numeris (EIN)IRS · institucija
  19. Kiek laiko saugoti dokumentusIRS · institucija
  20. Federalinė minimali algaJAV darbo departamentas · institucija
  21. Naudos gavėjų informacijos teikimasFinCEN (JAV iždo departamentas) · registras
  22. Metinė ataskaita ir franšizės mokestisDelavero korporacijų skyrius · registras
  23. Kalifornijos miestų ir apygardų pardavimo mokesčio tarifaiKalifornijos mokesčių institucija (CDTFA) · institucija
  24. Pardavimo ir naudojimo mokestisPietų Dakotos mokesčių departamentas · institucija
  25. Forma 10-K — metinė ataskaitaJAV vertybinių popierių komisija (SEC) · institucija

Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.