Nordlet

Belgien Unternehmenssteuern

Belgien besteuert Unternehmensgewinne mit 25 %, wobei für kleine Unternehmen, die ihrem Geschäftsführer ein Mindestgehalt zahlen, ein Satz von 20 % auf die ersten 100.000 € gilt. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 %, die Einkommensteuer ist stark progressiv (25–50 %) zuzüglich eines Gemeindezuschlags, und die Sozialabgaben sind hoch. Die wichtigste Änderung für 2026 ist die obligatorische strukturierte B2B-E-Rechnung über Peppol ab dem 1. Januar.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (Einkommensjahr / Veranlagungsjahr +1)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

Unternehmensformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird durch notarielle Urkunde gegründet und in die Zentrale Datenbank der Unternehmen (BCE/KBO) eingetragen; wirtschaftliche Eigentümer werden im UBO-Register erfasst.

Wichtigste RechtsformenBV / SRL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), NV / SA (Aktiengesellschaft)[2][9]Die BV/SRL ist seit dem Gesellschaftsgesetzbuch von 2019 die Standardrechtsform für private Gesellschaften.
MindestkapitalBV/SRL: keines; NV/SA: 61.500 €[2][9]Eine BV/SRL hat kein Mindestkapital, benötigt jedoch ein „ausreichendes Anfangskapital“ und einen Zweijahres-Finanzplan.
Behörden und Register für neue ArbeitgeberBCE/KBO (Gründung) → SPF Finances (Steuern & MwSt.) → ONSS/RSZ (Sozialversicherung) → UBO-Register[9][6]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten neben der Einreichung einer Steuererklärung, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

Obligatorische B2B-E-RechnungsstellungStrukturierte Peppol-Rechnungen ab 1. Januar 2026[1][10]Jeder in Belgien ansässige Steuerpflichtige muss für inländische B2B-Lieferungen strukturierte E-Rechnungen (Peppol-BIS, EN 16931) ausstellen und empfangen — ohne Größenschwelle. B2C, grenzüberschreitende Lieferungen und ausschließlich steuerbefreite Steuerpflichtige sind ausgenommen. Nach Ablauf einer Schonfrist, die im März 2026 endete, fallen Bußgelder an.
Wirtschaftliche Eigentümer (UBO)Registrierung innerhalb von 30 Tagen; jährliche Bestätigung[6]Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert, ist ein wirtschaftlicher Eigentümer; das Register muss jährlich neu bestätigt werden, auch wenn keine Änderungen vorliegen.
Einreichung des JahresabschlussesEinreichung bei der Nationalbank innerhalb von 7 Monaten nach Jahresende[8]Jahresabschlüsse werden innerhalb von 6 Monaten genehmigt und innerhalb von 30 Tagen nach Genehmigung bei der Zentralen Bilanzstelle eingereicht (bis zum 31. Juli bei einem Kalenderjahr).
Aufbewahrungspflicht für Dokumente7 Jahre (10 Jahre für Immobilien/MwSt.)[2]

Körperschaftsteuer (impôt des sociétés)

Normalsatz25 %[2]
Satz für kleine Unternehmen20 % auf die ersten 100.000 €[2]Für kleine Unternehmen (die maximal eines der folgenden Kriterien überschreiten: Bilanzsumme 6 Mio. €, Umsatz 11,25 Mio. €, 50 Mitarbeiter), die einem Geschäftsführer mindestens 50.000 € (oder das zu versteuernde Einkommen der Gesellschaft, falls dieses niedriger ist) zahlen.
Säule 2 (Pillar Two)15 % Mindeststeuer für große Unternehmensgruppen[2]Für Gruppen mit einem konsolidierten Umsatz von über 750 Mio. €.
Erklärung & VorauszahlungenBiztax-Erklärung bis Ende des 7. Monats; vierteljährliche Vorauszahlungen[2][7]Bei einem Geschäftsjahresende am 31. Dezember ist die Erklärung am 30. September fällig. Die Vorauszahlungen fallen ungefähr auf den 10. April, 10. Juli, 10. Oktober und 20. Dezember; bei zu geringen Vorauszahlungen wird ein Zuschlag erhoben.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden30 %[4]Quellensteuer (précompte mobilier). Steuerbefreiung nach EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (auf 0 %) bei einer Beteiligung von ≥10 %, die ein Jahr lang gehalten wird.
Ermäßigtes VVPRbis-Regime15 % (steigt ab 2026 auf ~18 %)[4]Ein ermäßigter Dividendensteuersatz für in bar gezeichnete und über eine Wartezeit gehaltene Anteile an kleinen Unternehmen; ab 2026 entfällt die mittlere Stufe von 20 % und der endgültige ermäßigte Satz steigt auf rund 18 %.
Zinsen & Lizenzgebühren30 %[4]Ermäßigt oder befreit durch EU-Richtlinien und Doppelbesteuerungsabkommen.

Mehrwertsteuer (TVA / btw)

Normalsatz21 %[3]
Ermäßigte Sätze12 % und 6 %[3]12 %: Restaurant und Catering, sozialer Wohnungsbau. 6 %: Lebensmittel, Wasser, Medikamente, Bücher, Personenbeförderung, Haushaltsenergie. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
KleinunternehmerregelungUmsatz bis 25.000 €[3]Unterhalb dieses Schwellenwerts berechnet ein Unternehmen keine Mehrwertsteuer (benötigt aber dennoch eine USt-IdNr.).
Mehrwertsteuererklärung (Intervat)Monatlich bis zum 20. oder vierteljährlich bis zum 25.[3]Zahlung bei Einreichung der Erklärung fällig.

Lohnbuchhaltung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Der Arbeitgeber behält eine stark progressive Lohnsteuer zuzüglich eines Gemeindezuschlags ein und zahlt hohe Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer25 % / 40 % / 45 % / 50 %[5]Stufen für 2026: 25 % bis 16.720 €, 40 % bis 29.510 €, 45 % bis 51.070 €, 50 % darüber; Grundfreibetrag 11.180 €. Ein Gemeindezuschlag (in der Regel ~7 % der Steuer) kommt hinzu.
Sozialversicherung (Arbeitnehmeranteil)13,07 % vom Brutto[5]Wird vom Arbeitgeber einbehalten, ohne Beitragsbemessungsgrenze.
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil)~25 % vom Brutto[5]Rund 27 % inklusive Zusatzbeiträgen; für vierteljährliche Vergütungen über 85.000 € pro Arbeitnehmer entfällt der Grundbeitrag (ab Mitte 2025).
Mindestlohn≈ 2.190 €/Monat brutto (ab Apr. 2026)[5]Der staatlich garantierte Mindestlohn; für die meisten Arbeitnehmer gelten höhere tarifvertragliche Vereinbarungen.
MeldewesenLohnsteueranmeldung monatlich (oder vierteljährlich)[5]Monatliche Melder zahlen innerhalb von 15 Tagen nach Monatsende; Sozialabgaben werden vierteljährlich an das ONSS/RSZ gemeldet.

Weitere Unternehmenssteuern

GrundsteuerRegional (précompte immobilier)[2]Eine jährliche Steuer auf der Grundlage des indexierten Katastereinkommens, die von Region, Provinz und Gemeinde festgelegt wird.
Registrierungsgebühren (Immobilien)~12 %–12,5 % je nach Region[2]Beim Kauf von belgischen Immobilien; für den Hauptwohnsitz gelten ermäßigte Sätze.
Wertpapierkontensteuer0,15 % über 1 Mio. €[4]Auf Wertpapierkonten mit einem Durchschnittswert von über 1 Mio. €.

Rechnungslegung & Jahresabschluss

RechnungslegungsstandardsBelgian GAAP oder IFRS[8]IFRS wird für die Konzernabschlüsse börsennotierter Gruppen verwendet.
AbschlussprüferErforderlich, wenn das Unternehmen nicht als „klein“ gilt[8]Ein Abschlussprüfer (commissaire) wird bestellt, sobald das Unternehmen mehr als einen der folgenden Schwellenwerte überschreitet: Bilanzsumme 6 Mio. €, Umsatz 11,25 Mio. €, 50 Mitarbeiter.
Einreichung bei der NationalbankInnerhalb von 30 Tagen nach Feststellung (max. 7 Monate)[8]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

FormularBeschreibungMeldepflichtigerTurnusFristEinzureichen bei
BiztaxKörperschaftsteuererklärung[2][7]KapitalgesellschaftenjährlichEnde des 7. Monats (30. Sept. bei Geschäftsjahresende im Dez.)SPF FinancesBiztax
Advance paymentsKörperschaftsteuer-Vorauszahlungen[2]Körperschaftsteuerpflichtigequartalsweise~10. Apr., 10. Jul., 10. Okt., 20. Dez.SPF FinancesSPF Finances
IntervatUmsatzsteuervoranmeldung[3]UmsatzsteuerpflichtigemonatlichMonatlich bis zum 20.; vierteljährlich bis zum 25.SPF FinancesIntervat
e-invoiceStrukturierte E-Rechnung (Peppol)[1][10]In Belgien ansässige B2B-LieferantenanlassbezogenBei Ausstellung (seit 1. Jan. 2026)SPF FinancesPeppol
Précompte prof.Lohnsteuer[5]Alle ArbeitgebermonatlichInnerhalb von 15 Tagen nach MonatsendeSPF FinancesFinprof
UBORegister der wirtschaftlich Berechtigten[6]Alle UnternehmenjährlichInnerhalb von 30 Tagen nach Änderung; jährliche BestätigungSPF FinancesUBO register
Annual accountsJahresabschluss[8]UnternehmenjährlichInnerhalb von 30 Tagen nach Feststellung (max. 7 Monate)NBBCentral Balance Sheet Office

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich
  • IntervatMonatlich bis zum 20.; vierteljährlich bis zum 25.
  • Précompte prof.Innerhalb von 15 Tagen nach Monatsende
quartalsweise
  • Advance payments~10. Apr., 10. Jul., 10. Okt., 20. Dez.
jährlich
  • BiztaxEnde des 7. Monats (30. Sept. bei Geschäftsjahresende im Dez.)
  • UBOInnerhalb von 30 Tagen nach Änderung; jährliche Bestätigung
  • Annual accountsInnerhalb von 30 Tagen nach Feststellung (max. 7 Monate)
anlassbezogen
  • e-invoiceBei Ausstellung (seit 1. Jan. 2026)

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

  1. Gesetz vom 6. Feb. 2024 zur Einführung der obligatorischen E-Rechnungejustice — Belgisches Staatsblatt · Gesetz
  2. Körperschaftsteuer — LeitfadenSPF Finances · Behörde
  3. Umsatzsteuer — LeitfadenSPF Finances · Behörde
  4. Kapitalertragsteuer (précompte mobilier)SPF Finances · Behörde
  5. Einkommensteuersätze & LohnbuchhaltungSPF Finances · Behörde
  6. UBO-RegisterSPF Finances · Register
  7. Biztax — Fristen für die KörperschaftsteuererklärungSPF Finances · Behörde
  8. Einreichung des Jahresabschlusses (Zentrale Bilanzstelle)Belgische Nationalbank · Register
  9. Zentrale Datenbank der Unternehmen (BCE/KBO)FPS Economy · Register
  10. E-Rechnung in BelgienEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.