Zypern Unternehmenssteuern

Zypern hat seine Körperschaftsteuer im Rahmen einer umfassenden Reform für 2026 auf 15 % (von 12,5 %) angehoben, behält aber seine Hauptmerkmale bei: keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren und vollständige Steuerbefreiung für die meisten Dividendenerträge. Die Mehrwertsteuer beträgt 19 %. Jedes Unternehmen muss geprüfte Jahresabschlüsse einreichen. Die Einreichung erfolgt über das Tax Department.

Währung EUR (€)Steuerjahr KalenderjahrEU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

15%
Körperschaftsteuer
Für 2026 von 12,5 % angehoben
19%
Mehrwertsteuer-Regelsatz
Ermäßigt: 9 % und 5 %
0–35%
Einkommensteuer
Steuerfrei bis 22.000 €
0%
Quellensteuer für Nichtansässige
Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren
8.8%
Sozialversicherung — jeweils
Zuzüglich GHS (GESY) 2,9 %
All companies
Geprüfte Jahresabschlüsse
Gesetzliche Abschlussprüfung erforderlich

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird beim Registrar of Companies gegründet; wirtschaftlich Berechtigte werden im UBO-Register eingetragen.

Wichtigste Rechtsformen	Ltd (Private Limited by Shares), Public Company^[4][8]Die Private Limited Company ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital	Private: kein Minimum; Public: ~25.629 €^[4][8]
Registeranmeldungen für neue Arbeitgeber	Registrar of Companies (Gründung, UBO) → Tax Department (Steuern, MwSt.) → Social Insurance Services^[8][5]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes operative Unternehmen erfüllen muss.

Geprüfte Jahresabschlüsse	Unabhängig von der Größe für jedes Unternehmen erforderlich^[8]Zypern fordert ungewöhnlicherweise eine gesetzliche Abschlussprüfung für alle Unternehmen (aufgestellt nach IFRS).
Jahresmeldung (HE32)	Wird jährlich beim Registrar eingereicht^[8]
Wirtschaftlich Berechtigte	Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert^[8]
Aufbewahrungsfristen	6 Jahre^[5]

Körperschaftsteuer

Steuersatz	15 % (ab 2026)^[1][5]Im Rahmen der Steuerreform 2026 von 12,5 % angehoben, in Angleichung an die globale Mindeststeuer.
Dividendenerträge	Weitgehend steuerfrei^[1][5]Die meisten Dividenden, die eine zypriotische Gesellschaft erhält, sind von der Körperschaftsteuer befreit.
Erklärung & Zahlung	Steuererklärung bis zum 31. März des übernächsten Jahres; zwei Vorauszahlungen^[5]

Quellensteuern & Dividenden

Zahlungen an Nichtansässige	0 %^[1][5]Zypern erhebt keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren (bei Lizenzgebühren nur, wenn das Recht außerhalb Zyperns genutzt wird).
Dividenden an ansässige natürliche Personen (SDC)	5 % Sonderverteidigungsbeitrag^[2]Gilt für in Zypern ansässige natürliche Personen mit Domizil-Status (für Gewinne ab 2026 von 17 % auf 5 % gesenkt); Ansässige ohne Domizil-Status sind befreit.

Mehrwertsteuer (ΦΠΑ)

Regelsatz	19 %^[3][6]
Ermäßigte Sätze	9 % und 5 %^[3][6]9 %: Hotels, Restaurants, Personenbeförderung. 5 %: Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Erstwohnsitz. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierungsschwelle	15.600 €^[6]
Mehrwertsteuererklärung	Vierteljährlich, bis zum 10. des zweiten Monats nach Quartalsende^[6]

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Einkommensteuer & Sozialversicherung

Die Einkommensteuer ist progressiv mit einem großzügigen Steuerfreibetrag; Sozialversicherung und Gesundheitssystem (GHS/GESY) werden zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt.

Einkommensteuer	0 / 20 / 25 / 30 / 35 %^[1][7]Steuerfrei bis 22.000 € (in der Reform für 2026 angehoben); 35 % über 72.000 €.
Sozialversicherung	8,8 % Arbeitgeber + 8,8 % Arbeitnehmer^[7]Bis zur Beitragsbemessungsgrenze.
Allgemeines Gesundheitssystem (GHS/GESY)	2,9 % Arbeitgeber + 2,65 % Arbeitnehmer^[7]
Mindestlohn	1.000 €/Monat^[7]Ein nationaler Mindestlohn, der 2023 eingeführt wurde und regelmäßig überprüft wird.

Sonstige Unternehmenssteuern

Sonderverteidigungsbeitrag (SDC)	Auf passive Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen^[2]
SDC-Reformen 2026	DDD und SDC auf Mieteinnahmen abgeschafft^[2]Mit der Reform von 2026 wurden die Regelungen zur fiktiven Gewinnausschüttung (Deemed Dividend Distribution – DDD) für Gewinne nach 2026 sowie der SDC auf Mieteinnahmen abgeschafft.
Kapitalgewinnsteuer	20 % auf unbewegliches Vermögen in Zypern^[5]
Stempelsteuer	Auf Verträge, wertabhängig^[5]

Rechnungslegung & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	IFRS (alle Unternehmen)^[8]
Abschlussprüfung	Gesetzliche Abschlussprüfung für jedes Unternehmen^[8]
Jahresmeldung (HE32)	Zusammen mit dem Jahresabschluss beim Registrar einzureichen^[8]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`TD4`	Körperschaftsteuererklärung^[5]	Unternehmen	jährlich	31. März des zweitfolgenden Jahres	Tax DepartmentTAXISnet
`VAT4`	Umsatzsteuererklärung^[6]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	quartalsweise	10. des zweiten Monats nach dem Quartal	Tax DepartmentTax For All
`TD7 / PAYE`	Lohnsteuerabzug & Sozialversicherung^[7]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Monatlich an das Tax Department & Social Insurance	Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
`HE32`	Jahresmeldung mit Jahresabschluss^[8]	Alle Unternehmen	jährlich	Jährlich an den Registrar	Registrar of CompaniesRegistrar

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

TD7 / PAYEMonatlich an das Tax Department & Social Insurance

quartalsweise

VAT410. des zweiten Monats nach dem Quartal

jährlich

TD431. März des zweitfolgenden Jahres
HE32Jährlich an den Registrar

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Income Tax Law (N.118(I)/2002)Tax Department · Gesetz
Special Contribution for Defence LawTax Department · Gesetz
VAT Law (N.95(I)/2000)Tax Department · Gesetz
Companies Law (Cap. 113)CyLaw · Gesetz
Körperschaftsteuer — LeitfadenTax Department · Behörde
Umsatzsteuer — LeitfadenTax Department · Behörde
Lohnabrechnung — Einkommensteuer & SozialversicherungTax Department / Social Insurance Services · Behörde
Registrar of Companies & wirtschaftlich BerechtigteRegistrar of Companies · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.