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Dänemark Unternehmenssteuern

Dänemark (EU, aber nicht in der Eurozone — Schwellenwerte sind in Kronen) besteuert Unternehmensgewinne mit 22 %. Die Mehrwertsteuer beträgt einheitlich 25 % ohne ermäßigte Sätze. Die Einkommensteuer ist stark progressiv (Spitzensteuersatz rund 56 %, einschließlich eines Arbeitsmarktbeitrags von 8 %), und es gibt keinen gesetzlichen Mindestlohn. Die Einreichung erfolgt über die Steuerbehörde (skat.dk); Jahresabschlüsse gehen an die Gewerbebehörde.

Währung DKK (kr)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

Unternehmensformen & Registrierung

Ein Unternehmen registriert sich bei der Gewerbebehörde über virk.dk und wird in das CVR-Register eingetragen; wirtschaftlich Berechtigte (UBOs) werden gleichzeitig gemeldet.

Wichtigste RechtsformenApS (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), A/S (Aktiengesellschaft), enkeltmandsvirksomhed (Einzelunternehmen)[3][9]Die ApS ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
MindeststammkapitalApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK[3][9]Das Minimum für die ApS wurde 2025 von 40.000 DKK halbiert.
Zuständige Register für neue ArbeitgeberErhvervsstyrelsen / CVR (Gründung, UBO) → Skattestyrelsen (Steuern, MwSt., Lohnabrechnung)[9][5]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Verpflichtungen über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes operative Unternehmen erfüllen muss.

Digitale BuchführungAufzeichnungen werden in einem registrierten digitalen System geführt[4]Das Buchführungsgesetz schreibt digitale Buchhaltungssysteme vor, die für Unternehmen zwischen 2024 und 2026 schrittweise eingeführt werden.
Wirtschaftlich Berechtigte (reelle ejere)Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert; Meldung erfolgt bei der Gewerbebehörde[9]
Einreichung des JahresabschlussesEinreichung innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende (4 Monate bei börsennotierten Unternehmen)[9]
Aufbewahrung von Dokumenten5 Jahre[4]

Körperschaftsteuer (selskabsskat)

Steuersatz22 %[1][5]Unternehmen des Finanzsektors zahlen einen höheren Steuersatz; Öl- und Gasaktivitäten werden separat besteuert.
SteuererklärungBis zum 1. September (Unternehmen mit Kalenderjahr)[5]Das oplysningsskema ist 6 Monate nach Jahresende fällig.
VorauszahlungenZwei Raten: 20. März und 20. November[5]Eine freiwillige dritte Zahlung kann bis zum 1. Februar des Folgejahres geleistet werden.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden an Gebietsfremde27 % (22 % für Unternehmen)[7]Einbehalt zu 27 %; Portfolio-Unternehmensaktionäre können eine Rückerstattung auf 22 % und in Abkommensstaaten Ansässige auf 15 % beantragen. Befreiung nach der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie auf 0 % bei einer Beteiligung von ≥ 10 %.
Zinsen & LizenzgebührenZinsen 0 % (22 % bei niedrig besteuerten Konzernunternehmen); Lizenzgebühren 22 %[7]Reduziert durch Doppelbesteuerungsabkommen und die EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie.
Aktieneinkünfte von Ansässigen27 % bis 79.400 DKK, dann 42 %[7]Der Schwellenwert verdoppelt sich für Ehepaare (158.800 DKK).

Mehrwertsteuer (moms)

Steuersatz25 % (einheitlicher Satz)[2][6]Dänemark hat keine ermäßigten Mehrwertsteuersätze; Exporte und einige Lieferungen sind steuerbefreit (Nullsatz).
Registrierungsschwelle50.000 DKK innerhalb von 12 Monaten[6]
Umsatzsteuer-VoranmeldungMonatlich, vierteljährlich oder halbjährlich, je nach Umsatz[6]Monatlich bei über 50 Mio. DKK (bis zum 25.); vierteljährliche und halbjährliche Einreicher zahlen bis zum ersten Tag des dritten Monats nach dem Zeitraum.

Lohnabrechnung: Einkommensteuer & Beiträge

Zunächst wird ein Arbeitsmarktbeitrag von 8 % abgezogen, dann folgt eine progressive Einkommensteuer, die staatliche und kommunale Anteile kombiniert. Arbeitgeber melden die Löhne monatlich über eIndkomst.

Arbeitsmarktbeitrag (AM-bidrag)8 % vom Brutto[8]
EinkommensteuerKommunalsteuer ~25 % + staatliche Steuerstufen[8]2026: unterste Stufe 12,01 %, mittlere Stufe 7,5 % über 641.200 DKK, oberste Stufe 7,5 % über 777.900 DKK und zusätzliche 5 % über 2.592.700 DKK; ein Deckel begrenzt den Gesamtsatz auf 52,07 % (ca. 56 % inkl. AM-bidrag). Die Top-Top-Steuer hebt den maximalen Grenzsteuersatz für Spitzenverdiener auf ca. 60,5 % an.
MindestlohnKein gesetzlicher Mindestlohn[8]Mindestlöhne werden durch Tarifverträge festgelegt.
MeldeweseneIndkomst monatlich[8]Große Arbeitgeber melden bis zum 10. des Folgemonats; kleine Arbeitgeber bis zum letzten Bankarbeitstag.

Sonstige Unternehmenssteuern

Grund- und ImmobiliensteuernGrundsteuer und eine Deckungsabgabe auf Gewerbeimmobilien[5]Wird auf den Grundstückswert erhoben; einige Gemeinden erheben zusätzlich eine Deckungsabgabe (dækningsafgift).
Lohnsummensteuer (lønsumsafgift)~4,12 % für umsatzsteuerbefreite Sektoren[5]Gilt für Finanzen, Gesundheitswesen, Bildung und andere umsatzsteuerbefreite Tätigkeiten; der Finanzsektor zahlt einen höheren Satz.

Rechnungslegung & Jahresabschluss

RechnungslegungsstandardsDänisches Rechnungslegungsgesetz oder IFRS[9]IFRS wird für Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen verwendet.
JahresberichtInnerhalb von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende (4 Monate bei börsennotierten Unternehmen)[9]
Befreiung von der PrüfungspflichtHöchstens 2 der folgenden Kriterien: Bilanzsumme 4 Mio. DKK, Umsatz 8 Mio. DKK, 12 Mitarbeiter[9]Beurteilung über zwei aufeinanderfolgende Jahre; größere Unternehmen sind prüfungspflichtig.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

FormularBeschreibungMeldepflichtigerTurnusFristEinzureichen bei
OplysningsskemaKörperschaftsteuererklärung[5]Unternehmenjährlich1. September (Kalenderjahr)SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
AcontoskatKörperschaftsteuervorauszahlung[5]Unternehmenanlassbezogen20. März & 20. NovemberSkattestyrelsenSkattekonto
MomsUmsatzsteuervoranmeldung[6]Umsatzsteuerpflichtige PersonenmonatlichMonatlich bis zum 25.; ansonsten am 1. des 3. Monats nach dem MeldezeitraumSkattestyrelsenTastSelv Erhverv
eIndkomstLohn- und Gehaltsabrechnung (Einkommensteuer & AM-bidrag)[8]Alle Arbeitgebermonatlich10. des Folgemonats (große Arbeitgeber)SkattestyrelseneIndkomst
Dividend taxKapitalertragsteuer-Anmeldung[7]Dividenden ausschüttende Unternehmenanlassbezogen10. des Monats nach BeschlussfassungSkattestyrelsenTastSelv
ÅrsrapportJahresabschluss[9]UnternehmenjährlichInnerhalb von 6 Monaten nach GeschäftsjahresendeErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich
  • MomsMonatlich bis zum 25.; ansonsten am 1. des 3. Monats nach dem Meldezeitraum
  • eIndkomst10. des Folgemonats (große Arbeitgeber)
jährlich
  • Oplysningsskema1. September (Kalenderjahr)
  • ÅrsrapportInnerhalb von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende
anlassbezogen
  • Acontoskat20. März & 20. November
  • Dividend tax10. des Monats nach Beschlussfassung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

  1. Körperschaftsteuergesetz (Selskabsskatteloven)Retsinformation · Gesetz
  2. Umsatzsteuergesetz (Momsloven)Retsinformation · Gesetz
  3. Gesellschaftsgesetz (Selskabsloven)Retsinformation · Gesetz
  4. Buchführungsgesetz (Bogføringsloven)Retsinformation · Gesetz
  5. Körperschaftsteuer — LeitfadenSkattestyrelsen · Behörde
  6. Umsatzsteuer — Fristen & RegistrierungSkattestyrelsen · Behörde
  7. Dividenden & QuellensteuerSkattestyrelsen · Behörde
  8. Einkommensteuersätze & LohnabrechnungSkattestyrelsen · Behörde
  9. Unternehmensregistrierung, Jahresabschlüsse & wirtschaftlich Berechtigte (UBO)Erhvervsstyrelsen · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.