Deutschland Unternehmenssteuern

Deutschland besteuert Unternehmensgewinne auf zwei Ebenen: 15 % Körperschaftsteuer (15,825 % mit Solidaritätszuschlag) auf Bundesebene plus eine kommunale Gewerbesteuer, die je nach Gemeinde variiert — zusammen rund 30 %. Die Umsatzsteuer beträgt 19 %, die Lohnsteuer ist progressiv bis zu 45 %, und die Sozialabgaben werden etwa zur Hälfte zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die obligatorische B2B-E-Rechnung wird von 2025 bis 2028 schrittweise eingeführt.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

15.825%
Körperschaftsteuer
15 % + Solidaritätszuschlag
~14–17%
Gewerbesteuer (kommunal)
Zusätzlich zur KSt — insgesamt ≈ 30 %
19%
Umsatzsteuer-Regelsatz
Ermäßigt: 7 %
14–45%
Einkommensteuer
Progressiv; 12.348 € steuerfrei
26.375%
Quellensteuer auf Dividenden
25 % + Solidaritätszuschlag
~20%
Sozialversicherung — Arbeitnehmer
In etwa gleicher Höhe vom Arbeitgeber getragen

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird notariell gegründet und in das Handelsregister eingetragen, anschließend erfolgt die Anmeldung beim Gewerbeamt und Finanzamt; wirtschaftlich Berechtigte werden in das Transparenzregister eingetragen.

Wichtigste Rechtsformen	GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), UG (haftungsbeschränkt), AG (Aktiengesellschaft), GmbH & Co. KG^[5][8]Die GmbH ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindestkapital	GmbH 25.000 € (12.500 € eingezahlt); UG 1 €; AG 50.000 €^[5]Eine UG muss 25 % des Jahresüberschusses in die gesetzliche Rücklage einstellen, bis ihr Kapital 25.000 € erreicht und sie in eine GmbH umgewandelt werden kann.
Zuständige Behörden und Register bei Neugründung	Handelsregister (über Notar) → Gewerbeamt → Finanzamt → Transparenzregister^[8][9]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

B2B-E-Rechnung	Schrittweise Einführung der obligatorischen strukturierten E-Rechnung^[11][3]Seit 2025 muss jedes Unternehmen in der Lage sein, strukturierte E-Rechnungen zu empfangen. Die Ausstellung wird ab 2027 für Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 € und ab 2028 für alle Unternehmen zur Pflicht. Formate: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Wirtschaftlich Berechtigte	Eintragung im Transparenzregister^[9]Eine Person, die mehr als 25 % des Kapitals oder der Stimmrechte hält, gilt als wirtschaftlich Berechtigter; Einträge erfolgen bei Gründung und sind unverzüglich zu aktualisieren (Geldwäschegesetz, GwG).
Offenlegung des Jahresabschlusses	Veröffentlichung im Bundesanzeiger innerhalb von 12 Monaten^[6]Kapitalgesellschaften legen ihre Jahresabschlüsse über den Bundesanzeiger offen; bei Fristversäumnis drohen Ordnungsgelder ab 2.500 €.
Aufbewahrungsfristen	10 Jahre (Bücher & Rechnungen)^[6]Seit 2025: 8 Jahre für Buchungsbelege; 6 Jahre für Geschäftskorrespondenz.

Körperschaft- & Gewerbesteuer

Eine Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftsteuer auf Bundesebene zuzüglich einer kommunalen Gewerbesteuer. Da der Gewerbesteuer-Hebesatz lokal festgelegt wird, hängt der Gesamtsatz vom Sitz des Unternehmens ab.

Körperschaftsteuer	15 % + 5,5 % Solidaritätszuschlag = 15,825 %^[1][7]Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Körperschaftsteuer. Der Bundessteuersatz von 15 % sinkt ab 2028 in jährlichen Schritten: 14 % (2028), 13 % (2029), 12 % (2030), 11 % (2031) und 10 % (2032).
Gewerbesteuer	3,5 % × kommunaler Hebesatz (≈ 14–17 %)^[2][7]Die Steuermesszahl von 3,5 % wird mit dem kommunalen Hebesatz multipliziert (mindestens 200 %, oft 400–500 %). Kapitalgesellschaften erhalten keinen Gewerbesteuerfreibetrag.
Effektiver Gesamtsteuersatz	≈ 30 % (etwa 29–33 %)^[7]Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer zusammen, abhängig von der Gemeinde.
Steuererklärungen & Vorauszahlungen	Jahressteuererklärungen bis zum 31. Juli; Vorauszahlungen vierteljährlich^[1][2]Die Frist verlängert sich bis Ende Februar des übernächsten Jahres, wenn ein Steuerberater beauftragt wird. KSt-Vorauszahlungen: 10. Mär/Jun/Sep/Dez; Gewerbesteuer-Vorauszahlungen: 15. Feb/Mai/Aug/Nov.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden	26,375 % (25 % + Solidaritätszuschlag)^[4][1]Die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie ermöglicht eine Befreiung (0 %) bei einer Beteiligung von ≥ 10 % und einer Haltedauer von einem Jahr; Doppelbesteuerungsabkommen und Teilerstattungen reduzieren den Satz für andere ausländische Unternehmensempfänger.
Zinsen	Grundsätzlich 0 %^[4]Die meisten Zinszahlungen an Steuerausländer unterliegen nicht der Quellensteuer; bestimmte gewinnabhängige Zinsen oder Bankzinsen können jedoch quellensteuerpflichtig sein.
Lizenzgebühren (Steuerausländer)	15,825 % (15 % + Solidaritätszuschlag)^[4]Reduziert oder erlassen im Rahmen der EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie sowie von Doppelbesteuerungsabkommen.
Kapitalerträge natürlicher Personen	26,375 % pauschal^[4]Eine finale Quellensteuer (Abgeltungsteuer) auf Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne, zuzüglich gegebenenfalls Kirchensteuer.

Umsatzsteuer

Regelsatz	19 %^[3]
Ermäßigter Steuersatz	7 %^[3]Lebensmittel, Bücher und Zeitungen, öffentlicher Nahverkehr, Hotelübernachtungen und kulturelle Veranstaltungen. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Kleinunternehmerregelung	Vorjahr ≤ 25.000 € und laufendes Jahr ≤ 100.000 €^[3]Ein Kleinunternehmer weist keine Umsatzsteuer aus; ein Überschreiten der Grenze von 100.000 € im laufenden Jahr beendet die Befreiung sofort.
Umsatzsteuererklärung	Umsatzsteuervoranmeldung monatlich oder vierteljährlich bis zum 10.^[3]Eine Fristverlängerung um einen Monat ist möglich (Dauerfristverlängerung). Zudem wird eine Umsatzsteuerjahreserklärung eingereicht.

Lohnbuchhaltung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Der Arbeitgeber behält die progressive Lohnsteuer und etwa die Hälfte der Sozialabgaben ein und zahlt die andere Hälfte; für die Beiträge gelten Beitragsbemessungsgrenzen.

Einkommensteuer	14 % → 45 %, progressiv^[4]0 % bis 12.348 € (Grundfreibetrag 2026), ansteigend von 14 % auf 42 % bis 69.878 €, 42 % bis 277.825 €, danach 45 %. Für hohe Einkommen gilt ein Solidaritätszuschlag von 5,5 %; Kirchenmitglieder zahlen zudem 8–9 % Kirchensteuer.
Renten- & Arbeitslosenversicherung	Rentenversicherung 18,6 %, Arbeitslosenversicherung 2,6 % (geteilt)^[10]Wird in etwa hälftig zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt, bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 €/Jahr (2026).
Kranken- & Pflegeversicherung	Krankenversicherung ~14,6 % + Zusatzbeitrag; Pflegeversicherung 3,6 % (geteilt)^[10]Bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze von 69.750 €/Jahr (2026). Kinderlose Arbeitnehmer ab 23 Jahren zahlen einen Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung.
Mindestlohn	13,90 €/Stunde (2026)^[10]
Meldepflichten	Lohnsteuer-Anmeldung monatlich bis zum 10.^[4][10]Sozialversicherungsbeiträge werden monatlich gemeldet und an die Krankenkasse des Arbeitnehmers abgeführt.

Weitere Unternehmenssteuern

Grundsteuer	Kommunal, auf eigenen Grundbesitz^[7]Ab 2025 reformiert mit neuen Bewertungen und kommunalen Hebesätzen.
Grunderwerbsteuer	3,5 %–6,5 %, festgelegt durch die einzelnen Bundesländer^[7]Beim Kauf von deutschen Immobilien (Grunderwerbsteuer).
Verbrauchs- & Energiesteuern	Energie, Strom, Alkohol, Tabak^[7]

Buchhaltung & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	Handelsgesetzbuch (HGB) oder IFRS^[6]IFRS wird für Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen verwendet; Einzelabschlüsse erfolgen nach HGB.
Größenklassen	Klein: ≤ 7,5 Mio. € Bilanzsumme, ≤ 15 Mio. € Umsatzerlöse, ≤ 50 Mitarbeiter^[6]Mittelgroß bis zu 25 Mio. € / 50 Mio. € / 250 Mitarbeiter; größere Unternehmen darüber. Die Größenklasse bestimmt die Prüfungs- und Offenlegungspflichten.
Gesetzliche Abschlussprüfung	Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften^[6]Kleine und Kleinstkapitalgesellschaften sind in der Regel von der gesetzlichen Abschlussprüfung befreit.
Aufstellung & Offenlegung	Aufstellung innerhalb von 3–6 Monaten; Offenlegung innerhalb von 12 Monaten^[6]Kleine Gesellschaften haben für die Aufstellung bis zu 6 Monate Zeit; die Offenlegung beim Bundesanzeiger muss innerhalb eines Jahres nach dem Abschlussstichtag erfolgen.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`KSt 1`	Körperschaftsteuererklärung^[1]	Kapitalgesellschaften	jährlich	31. Juli (später mit Steuerberater)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Gewerbesteuererklärung^[2]	Gewerbebetriebe	jährlich	31. Juli (später mit Steuerberater)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Umsatzsteuervoranmeldung^[3]	Umsatzsteuerpflichtige	monatlich	10. des Folgezeitraums	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Umsatzsteuerjahreserklärung^[3]	Umsatzsteuerpflichtige	jährlich	31. Juli (später mit Steuerberater)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Lohnsteuer-Anmeldung^[4]	Alle Arbeitgeber	monatlich	10. des Folgemonats	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Beitragsnachweis^[10]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Vorletzter Bankarbeitstag des Monats	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	Strukturierte E-Rechnung^[11][3]	B2B-Lieferanten (stufenweise 2025–2028)	anlassbezogen	Bei Rechnungsstellung	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Meldung zum Transparenzregister^[9]	Alle Unternehmen	anlassbezogen	Bei Gründung und unverzüglich bei Änderungen	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Offenlegung des Jahresabschlusses^[6]	Kapitalgesellschaften	jährlich	Innerhalb von 12 Monaten nach Geschäftsjahresende	BundesanzeigerUnternehmensregister

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

USt-VA10. des Folgezeitraums
LSt-Anmeldung10. des Folgemonats
BeitragsnachweisVorletzter Bankarbeitstag des Monats

jährlich

KSt 131. Juli (später mit Steuerberater)
GewSt31. Juli (später mit Steuerberater)
USt annual31. Juli (später mit Steuerberater)
OffenlegungInnerhalb von 12 Monaten nach Geschäftsjahresende

anlassbezogen

e-RechnungBei Rechnungsstellung
UBOBei Gründung und unverzüglich bei Änderungen

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Körperschaftsteuergesetz (KStG)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
Gewerbesteuergesetz (GewStG)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (UStG)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
Einkommensteuergesetz (EStG)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
GmbH-Gesetz (GmbHG)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
Handelsgesetzbuch (HGB)gesetze-im-internet.de — Bundesrecht · Gesetz
Unternehmensbesteuerung in DeutschlandGermany Trade & Invest (Bundesbehörde) · Behörde
HandelsregisterDeutsches Handelsregister · Register
Transparenzregister (wirtschaftlich Berechtigte)Transparenzregister · Register
Sozialversicherungsbeiträge & BeitragsbemessungsgrenzenDeutsche Rentenversicherung · Behörde
E-Rechnungsstellung in DeutschlandEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.