Gesellschaftsformen & Registrierung
Eine Gesellschaft wird durch das Registergericht über einen Anwalt oder Notar registriert und in das Handelsregister eingetragen; wirtschaftlich Berechtigte werden in einem zentralen Register der NAV geführt.
| Wichtigste Rechtsformen | Kft. (GmbH), Zrt. (geschlossene Aktiengesellschaft), Nyrt. (offene Aktiengesellschaft)[3][8]Die Kft. ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen. |
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| Mindeststammkapital | Kft.: 3 Mio. HUF; Zrt.: 5 Mio. HUF; Nyrt.: 20 Mio. HUF[3][8] |
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| Register, bei denen sich ein neuer Arbeitgeber anmelden muss | Registergericht (Gründung) → NAV (Steuern, Mehrwertsteuer, Lohnbuchhaltung, UBO)[8][5] |
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Weitere gesetzliche Anforderungen
Pflichten über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.
| Echtzeit-Rechnungsmeldung (Online Számla) | Rechnungsdaten werden unverzüglich an NAV gemeldet[6]Obligatorisch für alle von mehrwertsteuerpflichtigen Steuerzahlern ausgestellten Rechnungen, ohne Wertgrenze, im XML-Format. |
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| Wirtschaftlich Berechtigte | Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert, geführt im NAV-Register[8] |
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| Einreichung des Jahresabschlusses (e-beszámoló) | Bis zum 31. Mai[4] |
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| Aufbewahrungsfristen | 8 Jahre[4] |
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Körperschaftsteuer (társasági adó)
| Steuersatz | 9 %[1][5]Ein einheitlicher Steuersatz, die niedrigste Körperschaftsteuer in der EU. Wenn der Gewinn niedriger ist, gilt eine Mindestbemessungsgrundlage von 2 % des Umsatzes. |
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| Gewerbesteuer (HIPA) | Bis zu 2 % des Nettoumsatzes[5]Wird von jeder Gemeinde auf Basis des bereinigten Nettoumsatzes festgelegt. Mittlere und große Unternehmen zahlen zusätzlich einen Innovationsbeitrag von 0,3 %. |
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| Kleinunternehmersteuer (KIVA) | 10 % Alternative[5]Eine optionale Steuer von 10 %, die die Körperschaftsteuer und den Sozialbeitrag von 13 % für Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 6 Mrd. HUF ersetzt. |
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| Steuererklärung & Vorauszahlungen | Steuererklärung bis zum 31. Mai; vierteljährliche Vorauszahlungen[5]Vorauszahlungen erfolgen nur dann monatlich, wenn die Steuerschuld des Vorjahres 20 Mio. HUF übersteigt. |
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Quellensteuern & Dividenden
| Zahlungen an Unternehmen | 0 %[1]Ungarn erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an ausländische Unternehmen gezahlt werden — ein wichtiges Merkmal als Holdingstandort. |
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| Dividenden an ansässige natürliche Personen | 15 % + 13 % Sozialbeitrag[7]15 % Einkommensteuer zuzüglich 13 % Sozialbeitrag bis zu einer jährlichen Obergrenze (dem 24-fachen des Mindestlohns). |
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Mehrwertsteuer (áfa)
| Normalsatz | 27 %[2][6]Der höchste Mehrwertsteuer-Normalsatz in der EU. |
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| Ermäßigte Steuersätze | 18 % und 5 %[2][6]18 %: bestimmte Milch- und Backwaren, einige Veranstaltungen. 5 %: neuer Wohnraum, Medikamente, Bücher, Fernwärme, einige Lebensmittel. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen. |
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| Kleinunternehmergrenze | 20.000.000 HUF (2026)[6]Erhöht von 18 Mio. HUF; steigt 2027 weiter auf 22 Mio. HUF. |
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| Umsatzsteuererklärung | Monatlich, vierteljährlich oder jährlich bis zum 20.[6]Frequenz wird von der NAV festgelegt; Rechnungsdaten werden in Echtzeit gemeldet. |
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Lohnbuchhaltung: Einkommensteuer & Beiträge
Die Einkommensteuer hat einen festen Satz von 15 %; der Arbeitgeber zahlt einen Sozialbeitrag von 13 % und der Arbeitnehmer zahlt einen Sozialversicherungsbeitrag von 18,5 %.
| Einkommensteuer (SZJA) | 15 % fester Satz[7] |
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| Sozialbeitragsteuer (Arbeitgeber) | 13 % vom Brutto[7] |
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| Sozialversicherung (Arbeitnehmer) | 18,5 % vom Brutto[7]Rentenversicherung 10 % + Krankenversicherung 7 % + Arbeitsmarkt 1,5 %. |
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| Mindestlohn | 322.800 HUF; garantiert 373.200 HUF (2026)[7]Der garantierte Mindestlohn gilt für Tätigkeiten, die eine Qualifikation erfordern. |
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| Meldepflichten | Monatliche ’08-Meldung bis zum 12.[7] |
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Weitere Unternehmenssteuern
| Kommunale Gewerbesteuer (HIPA) | Bis zu 2 % des Nettoumsatzes[5] |
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| Finanztransaktionssteuer | 0,45 % (gedeckelt pro Transaktion)[5] |
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| Branchen- und Einzelhandelssteuern | Progressive Einzelhandelssteuer und branchenspezifische Sonderabgaben[5] |
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Rechnungslegung & Jahresabschlüsse
| Rechnungslegungsstandards | Ungarisches Rechnungslegungsgesetz oder IFRS[4] |
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| Jahresabschluss (e-beszámoló) | Einreichung bis zum 31. Mai[4] |
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| Befreiung von der Abschlussprüfung | Nettoumsatz ≤ 600 Mio. HUF und ≤ 50 Mitarbeiter[4]Das Überschreiten einer der beiden Grenzen löst eine gesetzliche Prüfungspflicht aus (Zweijahresdurchschnitt). |
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Fristenkalender
Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.
monatlich
ÁFA20. der Berichtsperiode; Rechnungsdaten in Echtzeit0812. des Folgemonats
jährlich
TAO31. MaiHIPA31. Mai; Vorauszahlungen am 15. März & 15. Sep.e-beszámoló31. Mai
