Irland Unternehmenssteuern

Irland besteuert Handelsgewinne mit seinem seit Langem bestehenden Steuersatz von 12,5 %, während auf passive Einkünfte 25 % und für große multinationale Konzerne eine Pillar-Two-Mindeststeuer von 15 % erhoben werden. Die Umsatzsteuer beträgt 23 % und Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit unterliegen der Einkommensteuer von 20 %/40 % zzgl. USC und PRSI. Die Einreichung erfolgt über das ROS-System der Revenue; Unternehmen registrieren sich und reichen ihre Jahresabschlüsse beim Companies Registration Office ein.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (Unternehmen: frei wählbares Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

12.5%
Körperschaftsteuer (gewerblich)
Auf gewerbliche Einkünfte
25%
Körperschaftsteuer (passiv)
Mieten, Zinsen, Kapitalerträge
23%
Umsatzsteuer-Regelsatz
Ermäßigt: 13,5 % und 9 %
20% / 40%
Einkommensteuer
Zzgl. USC und PRSI
25%
Quellensteuer auf Dividenden
Befreiungen innerhalb von Konzernen
15%
Pillar-Two-Mindeststeuer
Konzerne mit einem Umsatz von über 750 Mio. €

Rechtsformen & Registrierung

Unternehmen registrieren sich beim Companies Registration Office (CRO), danach steuerlich bei der Revenue und melden die Daten zum wirtschaftlich Berechtigten an das RBO.

Wichtigste Rechtsformen	LTD (Private Company Limited by Shares), DAC, PLC, CLG, Einzelunternehmen^[3][9]Die LTD ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital — LTD	Kein Mindestkapital^[3][9]Eine Private LTD hat kein gesetzliches Mindestkapital. PLC: 25.000 €.
Register für neue Arbeitgeber	CRO (Gründung) → Revenue (KSt, USt, PAYE über ROS) → RBO (wirtschaftlich Berechtigte)^[9][10]

Sonstige gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

Wirtschaftlich Berechtigte (RBO)	Meldung innerhalb von 5 Monaten nach Gründung^[10]Eine Person, die mehr als 25 % besitzt oder kontrolliert, ist ein wirtschaftlich Berechtigter; Änderungen sind innerhalb von 14 Tagen zu melden. Seit 2025 ist die Nichtmeldung ein Grund für die Zwangsstreichung aus dem Register.
Jahresmeldung (Formular B1)	Wird jedes Jahr zusammen mit dem Jahresabschluss beim CRO eingereicht^[3][9]Die erste Jahresmeldung ist 6 Monate nach der Gründung fällig (ohne Jahresabschluss); spätere Meldungen enthalten den Jahresabschluss. Eine einmalige verspätete Einreichung führt nicht mehr zum Verlust der Befreiung von der Abschlussprüfung (eine zweite innerhalb von fünf Jahren jedoch schon).
Befreiung von der Abschlussprüfung	Umsatz < 12 Mio. €, Bilanzsumme < 6 Mio. €, < 50 Mitarbeiter^[3]Eine kleine Kapitalgesellschaft, die alle drei Kriterien erfüllt (Schwellenwerte ab 2024 angehoben), ist von der gesetzlichen Abschlussprüfung befreit.
Aufbewahrungsfristen	6 Jahre^[3]

Körperschaftsteuer

Gewerbliche Einkünfte	12,5 %^[1][4]Der Steuersatz auf aktive Handelsgewinne, unverändert seit 2003.
Passive Einkünfte (nicht gewerblich)	25 %^[1][4]Mieten, Zinsen und die meisten Kapitalerträge werden mit 25 % besteuert.
Pillar-Two-Mindeststeuer	15 % für große Konzerne^[1]Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von über 750 Mio. € unterliegen durch eine Primärergänzungssteuer (Income Inclusion Rule) und eine nationale Ergänzungssteuer (Domestic Top-up Tax) einer effektiven Mindeststeuer von 15 %.
Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E)	30 % der förderfähigen F&E^[1][4]
Steuererklärung & Steuervorauszahlung	CT1 bis zum 23. des 9. Monats nach Ende des Wirtschaftsjahres^[1][4]Die Steuervorauszahlung erfolgt vorab: kleine Unternehmen (vorherige Steuerschuld ≤ 200.000 €) in einer Rate, größere Unternehmen in zwei Raten.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden (DWT)	25 %^[7]Quellensteuer auf Dividenden; Ausnahmen gelten für in Irland ansässige empfangende Unternehmen, Fälle der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (≥ 5 %) und in Abkommensstaaten ansässige Personen.
Zinsen	20 %^[1][8]Quellensteuer auf bestimmte jährliche Zinsen, mit weitreichenden Ausnahmen (EU, Doppelbesteuerungsabkommen, notierte Eurobonds).
Patentlizenzgebühren	20 %^[1][8]Ermäßigt oder erlassen gemäß der EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie sowie Doppelbesteuerungsabkommen.
Freiberufliche Leistungen (PSWT)	20 %^[1]Wird von öffentlichen Einrichtungen auf Zahlungen für freiberufliche Leistungen einbehalten; wird auf die Steuerschuld des Leistungserbringers angerechnet.

Umsatzsteuer (VAT)

Regelsatz	23 %^[2][5]
Ermäßigte Sätze	13,5 % und 9 %^[2][5]13,5 %: Bauleistungen, Kraftstoffe, viele Dienstleistungen. 9 %: Zeitungen, Teile des Tourismus. Die Steuersätze für Gastronomie/Catering und Friseurdienstleistungen sinken im Juli 2026 von 13,5 % auf 9 %. 0 % für Exporte, die meisten Lebensmittel, oral einzunehmende Medikamente und Kinderkleidung.
Registrierungsschwellen	85.000 € (Lieferungen) / 42.500 € (Dienstleistungen)^[2][5]Nicht ansässige Unternehmen müssen sich ab dem ersten steuerpflichtigen Umsatz registrieren.
Umsatzsteuererklärung	VAT3, zweimonatlich bis zum 23. (über ROS)^[5]Zahlung ist mit der Erklärung fällig; für kleinere Händler sind längere Meldezeiträume möglich.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Einkommensteuer, USC & PRSI

Der Arbeitgeber führt PAYE in Echtzeit aus — Einkommensteuer, Universal Social Charge und Pay Related Social Insurance werden an jedem Zahltag einbehalten und an Revenue gemeldet.

Einkommensteuer (PAYE)	20 % dann 40 %^[1][6]20 % auf Einkommen bis zur Standardgrenze (44.000 € für eine alleinstehende Person im Jahr 2026), 40 % darüber.
Universal Social Charge (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %^[1][6]Stufen für 2026: 0,5 % bis 12.012 €, 2 % bis 28.700 €, 3 % bis 70.044 €, 8 % darüber.
PRSI (Sozialversicherung)	Arbeitnehmer 4,2 %; Arbeitgeber ~11,25 %^[6]Ab dem 1. Oktober 2026 steigt der Arbeitnehmersatz auf 4,35 % und der Arbeitgebersatz auf 11,40 % (9,15 % bei geringerem Wochenlohn).
Mindestlohn	14,15 €/Stunde (2026)^[6]
Meldewesen	Echtzeit-Lohnmeldung am oder vor jedem Zahltag^[6]PAYE, USC und PRSI werden monatlich an Revenue abgeführt (bis zum 23. über ROS).

Weitere Steuern für Unternehmen

Gewerbliche Grundsteuern	Kommunale Abgaben auf gewerbliche Immobilien^[4]Wird von den Kommunen auf der Grundlage der Bewertung von Geschäftsräumen erhoben.
Stempelsteuer	1 % auf Aktien; 7,5 % auf Nichtwohnimmobilien^[4]Auf Übertragungen von Aktien und Immobilien (Sätze für Wohnimmobilien weichen ab).
Verbrauchs- & Umweltsteuern	Kraftstoff, Alkohol, Tabak, CO2-Steuer^[4]

Rechnungslegung & Jahresabschluss

Rechnungslegungsstandards	FRS 102 (Irish GAAP) oder IFRS^[3]IFRS wird für börsennotierte Konzerne verwendet; der Companies Act 2014 regelt die Rechnungslegung.
Einreichung beim CRO	Einreichung des Jahresabschlusses mit der Jahresmeldung^[3][9]Das Datum der Jahresmeldung bestimmt die Frist; kleine Unternehmen und Kleinstunternehmen reichen verkürzte Jahresabschlüsse ein.
Unternehmensgrößenklassen	Klein, mittelgroß, groß nach Umsatz / Bilanzsumme / Mitarbeitern^[3]Die Klasse legt Offenlegungs- und Prüfungspflichten fest; für berechtigte kleine Unternehmen und Kleinstunternehmen gilt eine Befreiung von der Abschlussprüfung.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`CT1`	Körperschaftsteuererklärung^[1][4]	Kapitalgesellschaften	jährlich	23. des 9. Monats nach Periodenende	RevenueROS
`VAT3`	Umsatzsteuererklärung^[2][5]	Umsatzsteuerregistrierte Personen	monatlich	Zweimonatlich, bis zum 23.	RevenueROS
`PAYE`	Echtzeit-Lohnmeldung^[6]	Alle Arbeitgeber	anlassbezogen	Am oder vor jedem Zahltag; monatliche Abführung bis zum 23.	RevenueROS
`DWT`	Anmeldung der Quellensteuer auf Dividenden^[7]	Unternehmen, die Dividenden ausschütten	monatlich	14. des Monats nach der Ausschüttung	RevenueROS
`B1`	Jahresmeldung^[3][9]	Alle Kapitalgesellschaften	jährlich	Am Stichtag für die Jahresmeldung, zusammen mit dem Jahresabschluss	CROCORE
`RBO`	Meldung der wirtschaftlich Berechtigten^[10]	Alle Kapitalgesellschaften	anlassbezogen	Innerhalb von 5 Monaten nach Gründung; 14 Tage bei Änderungen	RBORBO portal

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

VAT3Zweimonatlich, bis zum 23.
DWT14. des Monats nach der Ausschüttung

jährlich

CT123. des 9. Monats nach Periodenende
B1Am Stichtag für die Jahresmeldung, zusammen mit dem Jahresabschluss

anlassbezogen

PAYEAm oder vor jedem Zahltag; monatliche Abführung bis zum 23.
RBOInnerhalb von 5 Monaten nach Gründung; 14 Tage bei Änderungen

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · Gesetz
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · Gesetz
Companies Act 2014Irish Statute Book · Gesetz
Körperschaftsteuer — LeitfadenRevenue · Behörde
Umsatzsteuer — LeitfadenRevenue · Behörde
Beschäftigung von Mitarbeitern (PAYE, USC, PRSI)Revenue · Behörde
Quellensteuer auf Dividenden (DWT)Revenue · Behörde
Quellensteuer auf Zins- & LizenzzahlungenRevenue · Behörde
Firmenregistrierung & JahresmeldungCompanies Registration Office · Register
Register of Beneficial OwnershipRBO · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.