Italien Unternehmenssteuern

Italien besteuert Unternehmensgewinne mit 24 % Körperschaftsteuer (IRES) zuzüglich einer regionalen Wertschöpfungsteuer (IRAP, in der Regel 3,9 %). Die Mehrwertsteuer beträgt 22 %, die Einkommensteuer hat drei Tarifstufen (der mittlere Steuersatz wurde für 2026 auf 33 % gesenkt) und die Sozialabgaben sind hoch. Die elektronische Rechnungsstellung über das SdI ist seit Jahren obligatorisch. Es gibt keinen gesetzlichen Mindestlohn — Lohnuntergrenzen ergeben sich aus Tarifverträgen.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

24%
Körperschaftsteuer (IRES)
Zuzüglich regionaler IRAP
3.9%
Regionale Wertschöpfungsteuer (IRAP)
Auf den Netto-Produktionswert
22%
Mehrwertsteuer-Normalsatz
Ermäßigt: 10 %, 5 %, 4 %
23–43%
Einkommensteuer (IRPEF)
Drei Tarifstufen
26%
Kapitalertragsteuer auf Dividenden
Pauschal, für natürliche Personen
~30%
Sozialabgaben — Arbeitgeber
INPS; Arbeitnehmer ~10 %

Gesellschaftsformen & Registrierung

Unternehmen melden sich über eine einzige elektronische Einreichung (ComUnica) beim Unternehmensregister (Registro Imprese) der Handelskammer an, wodurch auch die Mehrwertsteuer-, Steuer- und Sozialversicherungsregistrierungen vorgenommen werden.

Wichtigste Rechtsformen	SRL (GmbH), SRLS (vereinfachte SRL), SPA (AG)^[1][8]Die SRL ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital	SRL: 1 €; SPA: 50.000 €^[8]Eine SRL kann mit 1 € – 9.999 € (vollständig in bar eingezahlt, mit einer Gewinnrücklage von 20 %) oder ab 10.000 € gegründet werden. Die SRLS verwendet ein Standardstatut, bei dem die Notargebühren entfallen.
Zuständige Register für neue Arbeitgeber	Registro Imprese (ComUnica → Mehrwertsteuer, Steuer, INPS/INAIL) → Register der wirtschaftlichen Eigentümer^[8]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

e-Invoicing über SdI	Obligatorische FatturaPA-Rechnungen für alle^[5]Alle ansässigen Steuerpflichtigen stellen strukturierte XML-Rechnungen über das Austauschsystem (SdI) aus; grenzüberschreitende Daten werden ebenfalls über das SdI übermittelt.
Register der wirtschaftlichen Eigentümer	Meldung des „Titolare effettivo“ beim Unternehmensregister^[8]Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert, ist ein wirtschaftlicher Eigentümer. Das Register, das aufgrund von Rechtsstreitigkeiten ausgesetzt war, wurde 2026 vom EuGH bestätigt und nimmt seinen Betrieb wieder auf.
Hinterlegung des Jahresabschlusses	Einreichung beim Unternehmensregister innerhalb von 30 Tagen nach Feststellung^[8]Die Gesellschafter stellen den Jahresabschluss innerhalb von 120 Tagen nach Jahresende fest (180 Tage in Sonderfällen).
Aufbewahrungsfristen	10 Jahre^[1]

Körperschaftsteuer (IRES) & IRAP

IRES-Steuersatz	24 %^[1][4]Eine einheitliche Körperschaftsteuer auf das Nettoeinkommen (ein ermäßigter Satz von 20 % galt unter bestimmten Bedingungen nur für 2025).
IRAP (regionale Wertschöpfungsteuer)	3,9 %^[3][4]Auf den Netto-Produktionswert; Regionen können den Satz um ±0,92 Prozentpunkte anpassen, Banken und Versicherungen zahlen mehr.
Pillar Two	15 % Mindestbesteuerung für große Gruppen^[4]Für Gruppen mit einem konsolidierten Umsatz von über 750 Mio. €.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	Redditi SC bis Ende des 10. Monats; zwei Vorauszahlungen^[4]Für das Kalenderjahr 2025 ist die Erklärung am 2. November 2026 fällig. Vorauszahlungen: 40 % zusammen mit der Restzahlung bis zum 30. Juni, 60 % bis zum 30. November (Steuerpflichtige unter dem ISA-Regime teilen 50/50 auf).

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden an Steuerausländer	26 % (1,2 % für EU/EWR-Unternehmen)^[1][4]Ein ermäßigter Satz von 1,2 % gilt für Unternehmen, die in einem EU/EWR-Staat der Körperschaftsteuer unterliegen. EU-Mutter-Tochter-Befreiung auf 0 % für eine Beteiligung von ≥10 %, die seit einem Jahr gehalten wird.
Zinsen an Steuerausländer	26 %^[1]0 % zwischen verbundenen EU-Unternehmen (Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie) sowie auf qualifizierte staatliche und mittel-/langfristige Darlehenszinsen.
Lizenzgebühren an Steuerausländer	30 % auf 75 % (≈22,5 %)^[1]Der effektive Steuersatz auf die meisten Lizenzgebühren; 0 % zwischen verbundenen EU-Unternehmen und ermäßigt gemäß Doppelbesteuerungsabkommen.
Dividenden an Steuerinländer	26 % (natürliche Personen); 95 % steuerfrei (Unternehmen)^[1][4]Eine 26%ige Abgeltungsteuer für natürliche Personen; für Unternehmen sind nur 5 % steuerpflichtig, was effektiv ~1,2 % entspricht.

Mehrwertsteuer (IVA)

Normalsatz	22 %^[2][5]
Ermäßigte Steuersätze	10 %, 5 % und 4 %^[2][5]10 %: Versorgungsleistungen, Tourismus, bestimmte Bauleistungen. 5 %: bestimmte Sozial- und Lebensmittel. 4 %: Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitungen. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierung & Pauschalsystem	Kein Schwellenwert; Pauschalbesteuerung (Forfettario) bis 85.000 €^[5]Eine USt-IdNr. ist ab Tätigkeitsbeginn erforderlich; die Pauschalregelung (15 % bzw. 5 % für die ersten fünf Jahre) ist umsatzsteuerfrei.
Umsatzsteuerabrechnungen	Monatlich oder vierteljährlich; LIPE und eine Jahreserklärung^[5]Die Umsatzsteuer ist bis zum 16. des Folgemonats (oder vierteljährlich mit 1 % Zinsen) zu zahlen. Die periodische Abrechnung (LIPE) wird vierteljährlich und die Umsatzsteuerjahreserklärung bis zum 30. April eingereicht.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Die Einkommensteuer hat drei Stufen zuzüglich regionaler und kommunaler Zuschläge; der Arbeitgeber behält sie ein und zahlt hohe INPS-Sozialabgaben.

Einkommensteuer (IRPEF)	23 % / 33 % / 43 %^[1][6]2026: 23 % bis 28.000 €, 33 % bis 50.000 € (gesenkt von 35 %), 43 % darüber hinaus. Regionale (~1,2–3,3 %) und kommunale (bis zu ~0,9 %) Zuschläge kommen hinzu.
Sozialversicherung (INPS)	Arbeitgeber ~30 % + Arbeitnehmer ~10 %^[7]Insgesamt etwa 40 % des Bruttogehalts; der Arbeitgeber behält beide Teile ein und führt sie bis zum 16. des Folgemonats über das Formular F24 ab.
Mindestlohn	Kein gesetzlicher Mindestlohn^[7]Das Mindestentgelt wird durch nationale branchenspezifische Tarifverträge (CCNL) festgelegt.
Meldepflichten	Monatliche Quellensteuern & INPS bis zum 16.; Modello 770 jährlich^[4][7]Die Certificazione Unica wird im März ausgestellt; die Quellensteuererklärung (Modello 770) wird bis Ende Oktober eingereicht.

Weitere von Unternehmen zu zahlende Steuern

Grundsteuer (IMU)	Kommunal, ~0,86 % (bis zu ~1,14 %)^[4]Auf den aufgewerteten Katasterwert; zahlbar im Juni und Dezember.
Registersteuer	9 % / 2 % auf Immobilien; 200 € fest auf viele Urkunden^[4]Auf Immobilientransaktionen und verschiedene Rechtsurkunden (imposta di registro).
Stempelsteuer (imposta di bollo)	2 € auf umsatzsteuerfreie Rechnungen über 77,47 €^[5]

Buchhaltung & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	Italienische GAAP (OIC) oder IFRS^[8]IFRS wird für börsennotierte Unternehmen und Finanzkonzerne verwendet; Jahresabschlüsse werden im XBRL-Format eingereicht.
Genehmigung & Hinterlegung des Jahresabschlusses	Genehmigung innerhalb von 120 Tagen; Hinterlegung innerhalb von 30 Tagen^[8]
Kontrollorgan / Abschlussprüfung (SRL)	2 Jahre in Folge über: Bilanzsumme 4 Mio. €, Umsatz 4 Mio. €, 20 Mitarbeiter^[8]Eine SRL muss einen Abschlussprüfer oder ein Kontrollorgan bestellen, sobald sie einen dieser Grenzwerte in zwei aufeinanderfolgenden Jahren überschreitet. SPAs verfügen immer über einen Aufsichtsrat.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`Redditi SC`	Körperschaftsteuererklärung^[4]	Unternehmen	jährlich	Ende des 10. Monats (2. Nov. 2026 für 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Erklärung zur regionalen Wertschöpfungsteuer^[3][4]	Unternehmen	jährlich	Ende des 10. Monats	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Periodische Umsatzsteuerabrechnung^[5]	Umsatzsteuerpflichtige Personen	quartalsweise	Ende des 2. Monats nach Ablauf des Quartals	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Umsatzsteuerjahreserklärung^[5]	Umsatzsteuerpflichtige Personen	jährlich	30. April	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektronische Rechnung (SdI)^[5]	Alle ansässigen Steuerpflichtigen	anlassbezogen	Bei Ausstellung, über das SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Monatliche Quellensteuern & Sozialabgaben^[7][4]	Alle Arbeitgeber	monatlich	16. des Folgemonats	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Hinterlegung des Jahresabschlusses^[8]	Unternehmen	jährlich	Innerhalb von 30 Tagen nach Genehmigung	Registro ImpreseInfoCamere

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

F24 (ritenute/INPS)16. des Folgemonats

quartalsweise

LIPEEnde des 2. Monats nach Ablauf des Quartals

jährlich

Redditi SCEnde des 10. Monats (2. Nov. 2026 für 2025)
IRAPEnde des 10. Monats
Dichiarazione IVA30. April
BilancioInnerhalb von 30 Tagen nach Genehmigung

anlassbezogen

FatturaPABei Ausstellung, über das SdI

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Einheitstext der Einkommensteuern (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · Gesetz
Umsatzsteuererlass (DPR 633/1972)Normattiva · Gesetz
Erlass zur regionalen Wertschöpfungsteuer (D.Lgs 446/1997)Normattiva · Gesetz
Körperschaftsteuer (IRES) — LeitfadenAgenzia delle Entrate · Behörde
Umsatzsteuer & E-Invoicing — LeitfadenAgenzia delle Entrate · Behörde
Haushaltsgesetz 2026 — wichtigste steuerliche MaßnahmenMinisterium für Wirtschaft und Finanzen (MEF) · Behörde
SozialversicherungsbeiträgeINPS · Behörde
Unternehmensregister, Jahresabschlüsse & wirtschaftlich BerechtigteRegistro delle Imprese (InfoCamere) · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.