Luxemburg Unternehmenssteuern

Luxemburg besteuert Unternehmensgewinne auf drei Ebenen — 16 % Körperschaftsteuer, ein Solidaritätszuschlag von 7 % darauf und eine Gewerbesteuer —, was in der Stadt Luxemburg einer Gesamtbelastung von etwa 23,87 % entspricht. Die Umsatzsteuer hat mit 17 % den niedrigsten Normalsatz in der EU. Die Beteiligungsfreistellung macht das Land zu einem wichtigen Standort für Holdinggesellschaften. Die Einreichung erfolgt über die Administration des contributions directes.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

16%
Körperschaftsteuer
Vor Zuschlag & Gewerbesteuer
~23.87%
Kombinierte Ertragsteuer
Stadt Luxemburg, inkl. aller Ebenen
17%
Umsatzsteuer-Normalsatz
Niedrigster in der EU; 14 % / 8 % / 3 %
~45.8%
Einkommensteuer (Spitzensteuersatz)
Inkl. Solidaritätszuschlag
15%
Quellensteuer auf Dividenden
0 % unter der Beteiligungsfreistellung
€12,000
Mindestkapital (SARL)
SA: 30.000 €

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird in das Handels- und Gesellschaftsregister (RCS) eingetragen; wirtschaftlich Berechtigte werden im RBE-Register gemeldet.

Wichtigste Rechtsformen	SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), SA (Aktiengesellschaft), SARL-S (vereinfacht)^[3][7]Die SARL ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindestkapital	SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1 € – 12.000 €^[3][7]
Relevante Register für neue Arbeitgeber	RCS (Gründung, RBE) → ACD (Einkommensteuer) → AED (Umsatzsteuer) → CCSS (Sozialversicherung)^[7][4]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus, die jedes aktive Unternehmen erfüllen muss.

Niederlassungsgenehmigung	Erforderlich vor Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit^[4]Für die meisten Handels- und Handwerkstätigkeiten ist eine Niederlassungsgenehmigung des Wirtschaftsministeriums erforderlich.
Wirtschaftlich Berechtigte (RBE)	Eine Person, die mehr als 25 % kontrolliert^[7]
Jahresabschluss an das RCS	Einreichung innerhalb von 7 Monaten nach Geschäftsjahresende^[7]
Dokumentenaufbewahrung	10 Jahre^[4]

Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuer	16 % (Einkommen über 200.000 €)^[1][4]Für 2025 auf 16 % gesenkt; für Einkommen bis 175.000 € gilt ein Satz von 14 %.
Solidaritätszuschlag	7 % der Körperschaftsteuer^[1][4]Erhöht den Satz um etwa 1,12 Prozentpunkte; finanziert den Beschäftigungsfonds.
Gewerbesteuer	~6,75 % (Stadt Luxemburg)^[4]Wird von jeder Gemeinde festgelegt; die drei Ebenen ergeben in der Hauptstadt eine Gesamtbelastung von etwa 23,87 %.
Steuererklärung	Bis zum 31. Dezember des Folgejahres^[4]

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden	15 %^[1][4]Reduziert auf 0 % unter der Beteiligungsfreistellung oder der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie bei einer Beteiligung von ≥ 10 %.
Zinsen & Lizenzgebühren	0 % (grundsätzlich)^[1]Luxemburg erhebt keine Quellensteuer auf fremdübliche Zinsen oder Lizenzgebühren.

Umsatzsteuer (TVA)

Normalsatz	17 %^[2][6]Der niedrigste Umsatzsteuer-Normalsatz in der EU.
Ermäßigte Sätze	14 %, 8 % und 3 %^[2][6]3 %: Lebensmittel, Bücher, Medikamente, Restaurants. 8 %: Gas, Strom, bestimmte Dienstleistungen. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Registrierungsschwelle	50.000 €^[6]
Umsatzsteuererklärung	Monatlich, vierteljährlich oder jährlich nach Abgabefristen^[6]Die Häufigkeit hängt vom Umsatz ab; eine Jahreserklärung ist in jedem Fall erforderlich.

Lohnabrechnung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Die Lohnsteuer ist progressiv und hängt von der Steuerklasse ab; der Arbeitgeber behält sie ein. Die Sozialversicherungsbeiträge werden aufgeteilt, und Luxemburg hat einen der höchsten Mindestlöhne der EU.

Einkommensteuer	Bis zu ~45,8 % (inkl. Zuschlag)^[1][5]Eine progressive Skala bis 42 %, zuzüglich eines Solidaritätszuschlags von 7–9 %; der fällige Betrag hängt von der Steuerklasse ab (1, 1a oder 2).
Sozialversicherung (Arbeitnehmer)	~12,45 % des Bruttolohns^[5]
Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers	~12–15 % des Bruttolohns^[5]
Mindestlohn	~2.704 €/Monat für Ungelernte; ~3.245 € für Fachkräfte^[5]Ist an die Inflation gekoppelt und wird regelmäßig überprüft.

Weitere Steuern für Unternehmen

Vermögensteuer	0,5 % (0,05 % über 500 Mio. €); mindestens 535–4.815 € je nach Bilanzsumme^[4]Eine jährliche Steuer auf das Nettovermögen der Gesellschaft, mit einem Mindestbetrag.
Einregistrierungsgebühren	Auf Immobilien und bestimmte Urkunden^[6]

Rechnungslegung & Jahresabschluss

Rechnungslegungsstandards	Lux GAAP oder IFRS^[7]
Jahresabschluss	Einreichung beim RCS innerhalb von 7 Monaten^[7]
Gesetzliche Abschlussprüfung	Gesellschaften, die 2 von 3 Größenkriterien überschreiten^[7]Grob gesagt Bilanzsumme 4,4 Mio. €, Umsatz 8,8 Mio. €, 50 Mitarbeiter.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`Form 500`	Körperschaftsteuererklärung^[4]	Gesellschaften	jährlich	31. Dezember des Folgejahres	ACDMyGuichet
`TVA`	Umsatzsteuererklärung^[6]	Umsatzsteuerpflichtige	monatlich	Gemäß festgelegtem Turnus; Jahreserklärung	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Lohnsteuer & Sozialversicherung^[5]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Monatlich an ACD und CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Jahresabschluss^[7]	Gesellschaften	jährlich	Einreichung beim RCS innerhalb von 7 Monaten	RCSeCDF / LBR

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

TVAGemäß festgelegtem Turnus; Jahreserklärung
PayrollMonatlich an ACD und CCSS

jährlich

Form 50031. Dezember des Folgejahres
eCDF accountsEinreichung beim RCS innerhalb von 7 Monaten

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Einkommensteuergesetz (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · Gesetz
Gesellschaftsgesetz (Loi du 10 août 1915)Légilux · Gesetz
Körperschaftsteuer — LeitfadenAdministration des contributions directes · Behörde
Lohnabrechnung — Lohnsteuer & SozialversicherungAdministration des contributions directes / CCSS · Behörde
Umsatzsteuer — LeitfadenAdministration de l’enregistrement (AED) · Behörde
Handels- und Gesellschaftsregister, wirtschaftlich BerechtigteLBR · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.