Niederlande Unternehmenssteuern

Die Niederlande besteuern Unternehmensgewinne mit 19 % bis zu 200.000 € und mit 25,8 % darüber hinaus. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 %, und Lohneinkünfte werden in einem Boxen-System besteuert, das die Sozialversicherungsbeiträge in die erste Stufe (bis zu 49,5 %) integriert. Es gilt eine Quellensteuer auf Dividenden von 15 % sowie eine bedingte Quellensteuer von 25,8 % auf Zahlungen in Niedrigsteuerländer. Steuererklärungen werden beim Belastingdienst eingereicht, Jahresabschlüsse bei der Handelskammer.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Geschäftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

19% / 25.8%
Körperschaftsteuer
19 % bis zu 200.000 €, 25,8 % darüber hinaus
21%
Mehrwertsteuer-Regelsatz
Ermäßigt: 9 %
up to 49.5%
Einkommensteuer (Box 1)
Beinhaltet Sozialversicherungsbeiträge
15%
Dividendenquellensteuer
Standard-Dividendensteuer
24.5% / 31%
Box 2 (wesentliche Beteiligung)
Auf Dividenden an Eigentümer mit ≥5 % Anteil
25.8%
Bedingte Quellensteuer
In Niedrigsteuerländer

Unternehmensformen & Registrierung

Eine BV wird durch notarielle Urkunde gegründet und bei der Handelskammer (KVK) eingetragen, welche die Finanzbehörde benachrichtigt und die wirtschaftlich Berechtigten (UBOs) erfasst.

Wichtigste Rechtsformen	BV (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), NV (Aktiengesellschaft), eenmanszaak (Einzelunternehmen), VOF (Offene Handelsgesellschaft)^[6][10]Die BV ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital — BV	0,01 €^[6][10]Kein wesentliches Mindestkapital; die Gründung erfolgt durch notarielle Urkunde. NV: 45.000 €.
Zuständige Register für neue Arbeitgeber	KVK-Unternehmensregister (Gründung, UBO) → Belastingdienst (Steuern & MwSt., wird automatisch benachrichtigt)^[10]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Verpflichtungen über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

Wirtschaftlich Berechtigte (UBO)	Innerhalb einer Woche bei der KVK eingetragen^[10]Eine Person, die mehr als 25 % der Anteile oder der Kontrolle hält, ist ein UBO; der Notar reicht die Unterlagen bei der Gründung ein, und Änderungen werden innerhalb einer Woche registriert.
Offenlegung von Jahresabschlüssen	Einreichung bei der KVK, spätestens 12 Monate nach Jahresende^[6][10]Erstellung innerhalb von 5 Monaten (verlängerbar um 5), Feststellung und Einreichung innerhalb von 8 Tagen nach Feststellung. Ab 2026 reichen alle Unternehmen über SBR (strukturiertes XBRL) ein.
E-Rechnungsstellung	Obligatorisch für die Zentralregierung (B2G); B2B freiwillig^[11]Lieferanten des öffentlichen Sektors stellen Rechnungen über Peppol aus. Eine nationale B2B-E-Rechnungspflicht ist für etwa 2030 im Rahmen von EU ViDA geplant.
Aufbewahrungsfristen für Dokumente	7 Jahre (10 für Immobilien)^[6]

Körperschaftsteuer (vennootschapsbelasting)

Sätze	19 % bis zu 200.000 €; 25,8 % darüber hinaus^[1][7]Ein Zwei-Stufen-System, das in den letzten Jahren stabil geblieben ist.
Beteiligungsfreistellung	Qualifizierte Beteiligungen freigestellt^[1]Dividenden und Veräußerungsgewinne aus einer qualifizierten Beteiligung von ≥5 % sind grundsätzlich freigestellt (deelnemingsvrijstelling) — ein Eckpfeiler niederländischer Holdingstrukturen.
Steuererklärung & Zahlung	Innerhalb von 5 Monaten nach Jahresende (31. Mai)^[1][7]Fristverlängerungen sind möglich (oftmals über einen Steuerberater). Vorläufige Steuerbescheide werden unterjährig bezahlt.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden	15 %^[5]Quellensteuer auf Dividenden (dividendbelasting); reduziert oder beseitigt unter den EU-Mutter-Tochter-Richtlinien und Doppelbesteuerungsabkommen sowie durch die Beteiligungsfreistellung innerhalb von Konzernen.
Bedingte Quellensteuer auf Zinsen & Lizenzgebühren	25,8 %^[1]Auf Zinsen, Lizenzgebühren und Dividenden, die an verbundene Unternehmen in Niedrigsteuerländern (gesetzlicher Steuersatz ≤ 9 % oder auf der EU-Liste nicht kooperativer Länder) oder in Missbrauchssituationen gezahlt werden.
Dividenden an Eigentümer mit wesentlicher Beteiligung (Box 2)	24,5 % / 31 %^[3]Für eine natürliche Person mit ≥5 % Anteil: 24,5 % bis zu 68.843 €, 31 % darüber hinaus (2026).

Mehrwertsteuer (omzetbelasting / BTW)

Regelsatz	21 %^[2][8]
Ermäßigter Satz	9 %^[2][8]Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Personenverkehr und mehr. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen. Hotel- und Übernachtungsaufenthalte stiegen 2026 von 9 % auf 21 %.
Registrierung & Kleinunternehmerregelung	Kein Schwellenwert — Registrierung ab dem ersten Tag; KOR-Befreiung bis zu 20.000 € Umsatz^[2][8]Im Rahmen der KOR-Kleinunternehmerregelung stellt ein Unternehmen keine Mehrwertsteuer in Rechnung und reicht keine Steuererklärungen ein.
Umsatzsteuer-Voranmeldung	Vierteljährlich (oder monatlich) bis zum Ende des Folgemonats^[8]Zum Beispiel ist Q1 bis zum 30. April fällig; die Zahlung ist zur gleichen Zeit fällig.

Lohnbuchhaltung: Lohnsteuer & Sozialversicherungsbeiträge

Die Lohnsteuer (Box 1) integriert die Sozialversicherungsbeiträge in die erste Stufe. Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer ein und zahlt Arbeitnehmerversicherungsbeiträge bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze.

Lohnsteuer in Box 1	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026: 35,75 % bis zu 38.883 € (einschließlich 27,65 % Sozialversicherung), 37,56 % bis 78.426 €, 49,50 % darüber.
Einkommensteuer — Box 3 (Ersparnisse & Anlagen)	36 %^[3]Eine pauschale Steuer von 36 % auf eine fiktive Rendite aus Ersparnissen und Anlagen (2026).
Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge	Arbeitslosigkeit, Berufsunfähigkeit, Krankenversicherung, Kinderbetreuungszuschlag^[9]Umfasst Arbeitslosenversicherung (AWf 2,74 % oder 7,74 %), Berufsunfähigkeit (Aof ~6,27 % / 7,63 %), den Zvw-Krankenversicherungsbeitrag (6,10 %) und den Kinderbetreuungszuschlag (0,50 %), bis zu einer Bemessungsgrenze von 79.409 € (2026).
30-%-Regelung	Steuerfreibetrag für Expats^[4][9]Qualifizierte zugezogene Arbeitnehmer können einen Teil ihres Gehalts steuerfrei erhalten; der Satz sinkt ab 2027 auf 27 %, mit einer Gehaltsgrenze von 48.013 € im Jahr 2026.
Meldepflichten	Monatliche Lohnsteueranmeldung (loonaangifte)^[4]Wird innerhalb eines Monats nach jeder Periode eingereicht und abgeführt.

Weitere von Unternehmen zu zahlende Steuern

Grunderwerbsteuer	10,4 % (gewerblich); 8 % Zweitwohnsitze; 2 % Hauptwohnsitze^[7]Overdrachtsbelasting (Grunderwerbsteuer) auf den Erwerb von niederländischen Immobilien; der allgemeine Satz gilt für Gewerbeimmobilien und als Kapitalanlage dienende Wohnungen.
Gemeinde- & Wassersteuern	Grundsteuer (OZB), Abgaben der Wasserverbände^[7]
Umwelt- & Energiesteuern	Energiesteuer, CO2-Abgabe, Abfall- und sonstige Steuern^[7]

Rechnungslegung & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	Dutch GAAP (BW 2 Titel 9) oder IFRS^[6]IFRS wird für die Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen angewendet.
Größenklassen	Klein: ≤ 7,5 Mio. € Bilanzsumme, ≤ 15 Mio. € Umsatz, ≤ 50 Mitarbeiter^[6]Mittelgroß bis zu 25 Mio. € / 50 Mio. € / 250 Mitarbeiter; groß darüber. Die Größenklasse bestimmt die Offenlegungs- und Prüfungspflichten.
Gesetzliche Abschlussprüfung	Mittelgroße und große Unternehmen^[6]Das Überschreiten von zwei der drei Schwellenwerte in zwei aufeinanderfolgenden Jahren löst eine Prüfungspflicht durch einen bei der NBA registrierten Wirtschaftsprüfer aus.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`Vpb`	Körperschaftsteuererklärung^[1][7]	Kapitalgesellschaften	jährlich	Innerhalb von 5 Monaten nach Jahresende (31. Mai)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Umsatzsteuer-Voranmeldung^[2][8]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	quartalsweise	Ende des auf den Meldezeitraum folgenden Monats	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Lohnsteueranmeldung^[4]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Innerhalb eines Monats nach dem Meldezeitraum	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dividendensteueranmeldung^[5]	Dividenden ausschüttende Unternehmen	anlassbezogen	Innerhalb eines Monats nach der Ausschüttung	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registrierung der wirtschaftlich Berechtigten^[10]	Alle Gesellschaften	anlassbezogen	Bei der Gründung; innerhalb einer Woche nach einer Änderung	KVKKVK
`Jaarrekening`	Jahresabschlüsse (SBR)^[6][10]	BV- und NV-Gesellschaften	jährlich	Spätestens 12 Monate nach Jahresende	KVKSBR

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

LoonaangifteInnerhalb eines Monats nach dem Meldezeitraum

quartalsweise

BTWEnde des auf den Meldezeitraum folgenden Monats

jährlich

VpbInnerhalb von 5 Monaten nach Jahresende (31. Mai)
JaarrekeningSpätestens 12 Monate nach Jahresende

anlassbezogen

DividendbelastingInnerhalb eines Monats nach der Ausschüttung
UBOBei der Gründung; innerhalb einer Woche nach einer Änderung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Körperschaftsteuergesetz 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl — Niederländische Gesetzgebung · Gesetz
Umsatzsteuergesetz 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl — Niederländische Gesetzgebung · Gesetz
Einkommensteuergesetz 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl — Niederländische Gesetzgebung · Gesetz
Lohnsteuergesetz 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl — Niederländische Gesetzgebung · Gesetz
Dividendensteuergesetz 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl — Niederländische Gesetzgebung · Gesetz
Bürgerliches Gesetzbuch Buch 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) — Gesellschaften & Jahresabschlüssewetten.overheid.nl — Niederländische Gesetzgebung · Gesetz
Einreichung der KörperschaftsteuererklärungBusiness.gov.nl (Regierungsportal) · Behörde
Umsatzsteuer für UnternehmerBusiness.gov.nl (Regierungsportal) · Behörde
Lohnsteuersätze und -prozentsätze 2026Belastingdienst (Steuerbehörde) · Behörde
Handelsregister, Jahresabschlüsse & UBOKVK (Handelskammer) · Register
Elektronische Rechnungsstellung in den NiederlandenEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.