Portugal Unternehmenssteuern

Portugal hat seine Körperschaftsteuer für 2026 auf 19 % gesenkt (mit einem Satz von 15 % auf die ersten 50.000 € für KMU), mit dem Ziel von 17 % bis 2028. Hinzu kommen kommunale und staatliche Zuschläge sowie eine spezifische autonome Besteuerung von Fahrzeugen und bestimmten Ausgaben. Die Umsatzsteuer beträgt auf dem Festland 23 %, und die Lohn- und Gehaltsabrechnung unterliegt einer progressiven Einkommensteuer sowie pauschalen Sozialabgaben. E-Rechnungsvorschriften, SAF-T und QR-Codes sind fest etabliert.

Währung EUR (€)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Wirtschaftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

19%
Körperschaftsteuer
15 % auf die ersten 50.000 € (KMU)
23%
Umsatzsteuer-Standardsatz (Festland)
Ermäßigt: 13 % und 6 %
up to 48%
Einkommensteuer
Progressiv; + Solidaritätszuschlag
28%
Dividendensteuer
Ansässige; 25 % Quellensteuer für Nichtansässige
23.75%
Sozialabgaben — Arbeitgeber
Arbeitnehmer 11 %
3–9%
Staatlicher Zuschlag (hohe Gewinne)
Auf Gewinne über 1,5 Mio. €

Gesellschaftsformen & Registrierung

Gesellschaften können noch am selben Tag (Empresa na Hora) oder online gegründet werden; sie werden ins Handelsregister eingetragen und übermitteln die Daten der wirtschaftlichen Eigentümer (RCBE).

Wichtigste Rechtsformen	LDA (GmbH), SA (AG), Einzelunternehmen^[2][10]Die LDA (sociedade por quotas) ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital	LDA: 1 € pro Geschäftsanteil; SA: 50.000 €^[10]Eine Einpersonen-LDA benötigt 1 €; eine Mehrpersonen-LDA 2 € (ein Geschäftsanteil von 1 € pro Gesellschafter).
Registeranmeldungen für neue Arbeitgeber	Registo Comercial (Gründung) → AT (Steuern & Umsatzsteuer) → Segurança Social (Arbeitgeber) → RCBE (wirtschaftliche Eigentümer)^[10][9]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Verpflichtungen neben der Steuererklärung, die jedes operative Unternehmen erfüllen muss.

Zertifizierte Rechnungsstellung, ATCUD & QR-Code	Rechnungen enthalten einen eindeutigen Code (ATCUD) und einen QR-Code^[6][2]Eine zertifizierte Abrechnungssoftware ist erforderlich. SAF-T (PT)-Abrechnungsdaten werden monatlich bis zum 5. eingereicht; PDF-Rechnungen werden bis Ende 2026 als elektronische Rechnungen akzeptiert.
Wirtschaftliche Eigentümer (RCBE)	Jährliche Erklärung und Bestätigung bis zum 31. Dezember^[10]Änderungen sind innerhalb von 30 Tagen zu melden; die jährliche Bestätigung kann zusammen mit der IES erfolgen.
IES (Vereinfachte Unternehmensinformationen)	Jährliche Einreichung bis zum 15. Juli^[8]Eine einzige elektronische Meldung, die Jahresabschluss, Steuern und Statistiken abdeckt.
Aufbewahrungsfristen	10 Jahre^[2]

Körperschaftsteuer (IRC)

Standardsatz	19 % (2026)^[1][2]Gesunken von 20 % im Jahr 2025 und 21 % im Jahr 2024, mit dem Ziel von 18 % (2027) und 17 % (2028). In Madeira und auf den Azoren gelten niedrigere regionale Sätze.
Ermäßigter Satz für KMU	15 % auf die ersten 50.000 €^[1][2]Für kleine und mittlere Unternehmen; der Restbetrag wird mit 19 % besteuert.
Kommunale & staatliche Zuschläge	Derrama bis zu 1,5 %; Staat 3–9 %^[2]Ein kommunaler Zuschlag von bis zu 1,5 % des Gewinns zuzüglich eines staatlichen Zuschlags von 3 % (Gewinn 1,5 Mio. € – 7,5 Mio. €), 5 % (7,5 Mio. € – 35 Mio. €) und 9 % (über 35 Mio. €).
Autonome Besteuerung	8 % / 25 % / 32 % auf Fahrzeuge^[2]Firmenwagen werden nach Kostenstufen besteuert (von unter 37.500 € bis über 45.000 €); Repräsentationskosten und unbelegte Ausgaben unterliegen ebenfalls der autonomen Besteuerung.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	Modelo 22 bis zum 31. Mai; drei Vorauszahlungen (Jul., Sep., Dez.)^[5][2]Die Vorauszahlungen sind am 31. Juli, 30. September und 15. Dezember fällig.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren (Nichtansässige)	25 %^[2]Steuerbefreiung gemäß EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (0 %) für Beteiligungen von ≥ 10 %, die ein Jahr gehalten werden; die EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie hebt die Quellensteuer zwischen verbundenen Unternehmen auf. Zahlungen in Länder auf der schwarzen Liste: 35 %.
Dividenden an ansässige natürliche Personen	28 %^[4]Abgeltende Quellensteuer; der Empfänger kann alternativ die Zusammenrechnung zum progressiven Tarif für die Hälfte der Dividende wählen.
Dividenden an ansässige Gesellschaften	0 % Beteiligungsprivileg^[2]Steuerfrei, sofern eine Beteiligung von ≥ 10 % für mindestens ein Jahr gehalten wurde.

Umsatzsteuer (IVA)

Festlandsätze	23 % / 13 % / 6 %^[3][6]Auf den Azoren (16/9/4 %) und in Madeira (22/12/4 %) gelten niedrigere Sätze. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen.
Kleinunternehmerregelung	Umsatz bis 15.000 €^[3][6]Unterhalb des Schwellenwerts berechnet ein Unternehmen keine Umsatzsteuer und kann keine Vorsteuer abziehen.
Umsatzsteuererklärung	Monatlich (Umsatz > 650.000 €) oder vierteljährlich^[6]Einreichung bis zum 20. des übernächsten Monats; Zahlung bis zum 25.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Lohnsteuer & Sozialversicherung

Die Einkommensteuer ist über neun Stufen progressiv; der Arbeitgeber behält sie ein und führt pauschale Sozialversicherungsbeiträge ab.

Einkommensteuer (IRS)	12,5 % → 48 %^[4][7]Neun progressive Stufen von 12,5 % bis 48 % (2026), zuzüglich eines Solidaritätszuschlags von 2,5 % über 80.000 € und 5 % über 250.000 €.
Sozialversicherung Arbeitgeberanteil	23,75 % des Bruttolohns^[9]
Sozialversicherung Arbeitnehmeranteil	11 % des Bruttolohns^[9]Gesamtsatz 34,75 %.
Mindestlohn	920 €/Monat × 14 (2026)^[9]
Meldewesen	Monatliche Entgeltmeldung (DMR) bis zum 10.^[9][7]Meldet die einbehaltene Einkommensteuer und die Entgelte an die AT und die Sozialversicherung.

Sonstige Steuern für Unternehmen

Grundsteuer (IMI)	0,3 %–0,45 % städtisch; 0,8 % ländlich^[5]Jährliche kommunale Steuer auf den steuerpflichtigen Wert (VPT) von Immobilien.
Grunderwerbsteuer (IMT)	Progressiv, bis zu ~7,5 %–8 %^[5]Auf den höheren Wert aus Kaufpreis oder steuerpflichtigem Wert; für 2026 aktualisierte Stufen.
Stempelsteuer (Imposto do Selo)	0,8 % auf Immobilien; verschiedene Sätze in anderen Bereichen^[5]Auf Grundstücksübertragungen, Finanzierungen, Bürgschaften und Schenkungen.

Rechnungswesen & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	SNC (portugiesische GAAP) oder IFRS^[2]IFRS wird für Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen verwendet.
Feststellung des Jahresabschlusses & IES	Feststellung bis 31. März; IES bis 15. Juli^[8][2]
Abschlussprüfer (ROC)	Alle SA; LDA, wenn 2 von 3 Kriterien überschritten werden^[2]Für eine LDA: Bilanzsumme 1,5 Mio. €, Umsatz 3 Mio. €, 50 Mitarbeiter, in zwei aufeinanderfolgenden Jahren.
SAF-T (Buchhaltung)	Gilt ab 2027 (erste Einreichung 2028)^[6]Die SAF-T-Buchhaltungsdatei wurde erneut verschoben; die Rechnungsdatei bleibt monatlich.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`Modelo 22`	Körperschaftsteuererklärung^[5][2]	IRC-Pflichtige	jährlich	31. Mai	ATPortal das Finanças
`PPC`	IRC-Vorauszahlungen^[5]	IRC-Pflichtige	quartalsweise	31. Jul., 30. Sep., 15. Dez.	ATPortal das Finanças
`IVA`	Umsatzsteuer-Voranmeldung^[6]	Umsatzsteuerpflichtige	monatlich	20. des übernächsten Monats; Zahlung bis zum 25.	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) Rechnungsdatei^[6]	Alle Unternehmen	monatlich	Bis zum 5. des Folgemonats	ATPortal das Finanças
`DMR`	Monatliche Entgeltmeldung^[9][7]	Alle Arbeitgeber	monatlich	Bis zum 10. des Folgemonats	ATPortal das Finanças
`IES`	Vereinfachte Unternehmensinformationen^[8]	Alle Unternehmen	jährlich	15. Juli	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Register der wirtschaftlich Berechtigten^[10]	Alle Unternehmen	jährlich	Bestätigung bis 31. Dezember; bei Änderung innerhalb von 30 Tagen	Registo ComercialRCBE

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

IVA20. des übernächsten Monats; Zahlung bis zum 25.
SAF-T billingBis zum 5. des Folgemonats
DMRBis zum 10. des Folgemonats

quartalsweise

PPC31. Jul., 30. Sep., 15. Dez.

jährlich

Modelo 2231. Mai
IES15. Juli
RCBEBestätigung bis 31. Dezember; bei Änderung innerhalb von 30 Tagen

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Gesetz 64/2025 (Körperschaftsteuersätze 2026)Diário da República · Gesetz
Körperschaftsteuergesetz (Código do IRC)Autoridade Tributária · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (Código do IVA)Autoridade Tributária · Gesetz
Einkommensteuergesetz (Código do IRS)Autoridade Tributária · Gesetz
Körperschaftsteuer (IRC) — LeitfadenAT (Steuerbehörde) · Behörde
Umsatzsteuer, SAF-T & E-RechnungenAT (Steuerbehörde) · Behörde
Einkommensteuer (IRS) — LeitfadenAT (Steuerbehörde) · Behörde
IES — vereinfachte UnternehmensinformationenAT (Steuerbehörde) · Behörde
SozialversicherungsbeiträgeSegurança Social · Behörde
Handelsregister & wirtschaftlich Berechtigte (RCBE)Registo Comercial / IRN · Register

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.