Rumänien Unternehmenssteuern

Rumänien (EU, aber nicht in der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Lei) besteuert Unternehmensgewinne mit 16 %, wobei für die kleinsten Firmen eine Kleinstunternehmerregelung mit 1 % auf den Umsatz gilt. Auf Arbeitseinkommen wird eine Flat Tax von 10 % erhoben, die jedoch mit sehr hohen Sozialabgaben für Arbeitnehmer (35 %) einhergeht. Mehrere Änderungen für die Jahre 2025–2026 machen sich bemerkbar: Die Mehrwertsteuer stieg auf 21 %, die Dividendensteuer auf 16 %, der 3 %-Satz für Kleinstunternehmen wurde abgeschafft, und die strukturierte elektronische Rechnungsstellung RO e-Factura sowie das SAF-T-Reporting sind nun in Kraft.

Währung RON (lei)Steuerjahr KalenderjahrEU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

16%
Körperschaftsteuer
1 % Kleinstunternehmerregelung (< 100.000 €)
21%
Mehrwertsteuer-Regelsteuersatz
Ermäßigt: 11 % (ab Aug. 2025)
10%
Einkommensteuer
Pauschalsatz auf Gehälter
16%
Dividendensteuer
Für 2026 von 10 % auf 16 % angehoben
35%
Sozialabgaben — Arbeitnehmer
CAS 25 % + CASS 10 %
2.25%
Sozialabgaben — Arbeitgeber
Arbeitsversicherung (CAM)

Gesellschaftsformen & Registrierung

Unternehmen registrieren sich beim Handelsregister (ONRC), das Gründungen und Daten zu wirtschaftlich Berechtigten bearbeitet; steuerliche Angelegenheiten laufen über die ANAF.

Wichtigste Rechtsformen	SRL (GmbH), SA (Aktiengesellschaft), PFA / II (Einzelunternehmer)^[2][8]Die SRL ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen.
Mindeststammkapital — SRL	RON 500 bei Gründung; RON 5.000 bei einem Umsatz > RON 400.000^[2][8]Neue Kapitalregeln ab Ende 2025: Ein Unternehmen, das die Umsatzgrenze überschreitet, muss sein Kapital auf RON 5.000 erhöhen (es gilt eine Frist von 2 Jahren). SA: RON 90.000.
Zuständige Register für neue Arbeitgeber	ONRC (Gründung, UBO) → ANAF (Steuer- & USt-Registrierung) → Anmeldung e-Factura & SAF-T^[8][6]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus, die jedes operativ tätige Unternehmen erfüllen muss.

RO e-Factura	Strukturierte E-Rechnungen über die nationale Plattform^[6][9]Seit 2024 für B2B und seit 2025 für B2C obligatorisch; ab 2026 müssen Rechnungen innerhalb von 5 Werktagen nach Ausstellung an RO e-Factura übermittelt werden. Die Nichtausstellung einer E-Rechnung kann 15 % des Rechnungsbetrags kosten.
SAF-T (D406)	Standard Audit File, regelmäßige Einreichung^[7]D406 General wird monatlich oder vierteljährlich (entsprechend dem USt-Voranmeldungszeitraum) bis zum letzten Tag des Folgemonats eingereicht; eine Anlagendatei jährlich; eine Bestandsdatei auf Anforderung der ANAF. Gilt seit 2025 für alle Steuerpflichtigen.
Wirtschaftlich Berechtigte (UBO)	Meldung an das Handelsregister^[8]Bei Gründung, jährlich innerhalb von 15 Tagen nach Feststellung des Jahresabschlusses sowie innerhalb von 15 Tagen nach jeder Änderung (Gesetz 129/2019). Bei Nichteinhaltung drohen Geldstrafen und Auflösung.
Aufbewahrungsfristen	10 Jahre (Buchhaltungsunterlagen)^[3]Lohnunterlagen werden länger aufbewahrt; bestimmte Belege 5 Jahre.

Körperschaftsteuer (impozit pe profit)

Regelsteuersatz	16 %^[1]
Kleinstunternehmerregelung	1 % der Einnahmen^[1][4]Ab 2026: nur noch bis 100.000 € Umsatz anwendbar (zuvor 250.000 €); der 3 %-Satz wurde abgeschafft und die sektorbezogenen Satzbeschränkungen aufgehoben (Banken, Versicherungen, Kapitalmärkte, Glücksspiel sowie Öl- und Gasaktivitäten bleiben ausgenommen), es ist jedoch mindestens ein Arbeitnehmer erforderlich. Über 100.000 € unterliegt das Unternehmen ab dem betreffenden Quartal der Körperschaftsteuer von 16 %.
Mindestumsatzsteuer (IMCA)	0,5 % für große Unternehmen (nur 2026)^[1]Gilt für Unternehmen mit einem Umsatz von über 50 Mio. €; für 2026 von 1 % auf 0,5 % gesenkt und ab 2027 abgeschafft.
Steuererklärung & Vorauszahlungen	Jahreserklärung (Formular 101) bis zum 25. März; vierteljährliche Zahlungen bis zum 25.^[1][4]Die vierteljährliche Körperschaftsteuer wird bis zum 25. des Monats nach jedem der ersten drei Quartale gezahlt; mit der Jahreserklärung wird das Jahr abgerechnet.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden	16 %^[1]Für 2026 von 10 % auf 16 % angehoben. EU-Beteiligungsfreistellung auf 0 %, wenn der Empfänger für mindestens ein Jahr ≥ 10 % der Anteile hält.
Zinsen, Lizenzgebühren, Dienstleistungen (Steuerausländer)	16 %^[1]Auf Einkünfte aus rumänischen Quellen von Gebietsfremden ohne Betriebsstätte. EU-Befreiung für Zinsen & Lizenzgebühren bei einer Beteiligung von ≥ 25 % über 2 Jahre; DBA-Sätze mit Ansässigkeitsbescheinigung.
Dividenden an ansässige natürliche Personen	16 % Quellensteuer^[1]Bei Überschreiten von Einkommensgrenzen kann auch der Krankenversicherungsbeitrag (CASS) anfallen.

Mehrwertsteuer (taxa pe valoarea adăugată)

Regelsteuersatz	21 %^[1][5]Am 01.08.2025 von 19 % angehoben.
Ermäßigter Steuersatz	11 %^[1][5]Ein einheitlicher Satz von 11 % (ab 01.08.2025) fasst die bisherigen Sätze von 5 % und 9 % zusammen: Lebensmittel, Medikamente, Wasser, Bücher, Hotels und Ähnliches. Eine Übergangsregelung von 9 % für qualifizierte Neubauwohnungen gilt bis zum 31. Juli 2026.
Registrierungsschwelle	RON 395.000^[1][5]Am 01.09.2025 von RON 300.000 angehoben.
Umsatzsteuer-Voranmeldung	Formular D300, monatlich oder vierteljährlich bis zum 25.^[5][7]Der Meldezeitraum hängt vom Umsatz und den innergemeinschaftlichen Aktivitäten ab; Zahlung bis zum 25. SAF-T (D406) enthält die Transaktionsdetails.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Einkommensteuer & Sozialabgaben

Arbeitseinkommen wird pauschal mit 10 % besteuert, jedoch trägt der Arbeitnehmer hohe Renten- und Krankenversicherungsbeiträge; der Arbeitgeber entrichtet lediglich eine geringe Arbeitsversicherungsabgabe.

Einkommensteuer	10 % pauschal^[1][4]
Rentenversicherungsbeitrag (CAS)	25 % (Arbeitnehmer)^[1]Einbehalt vom Bruttogehalt. Der Arbeitgeber zahlt einen zusätzlichen CAS-Beitrag (4 % oder 8 %) nur bei besonderen oder erschwerten Arbeitsbedingungen.
Krankenversicherungsbeitrag (CASS)	10 % (Arbeitnehmer)^[1]
Arbeitsversicherungsbeitrag (CAM)	2,25 % (Arbeitgeber)^[1]Die wichtigste arbeitgeberseitige Abgabe auf die Lohnsumme.
Mindestlohn	4.050 RON/Monat (4.582 RON im Baugewerbe)^[1]
Meldewesen	Formular D112, monatlich bis zum 25.^[4]Eine gemeinsame Erklärung für die Einkommensteuer und alle Sozialabgaben.

Sonstige Unternehmenssteuern

Lokale Gebäude- und Grundsteuer	Von den Gemeinden festgelegt^[1]Für Gebäude und Grundstücke im Eigentum von Unternehmen, innerhalb der gesetzlichen Rahmenbeträge; lokal deklariert und abgeführt.
Bauwerksteuer	1 % auf bestimmte Bauwerke^[1]Eine Sondersteuer auf Bauwerke, die ansonsten nicht der Gebäudesteuer unterliegen (in den letzten Jahren wiedereingeführt).
Verbrauchsteuern	Alkohol, Tabak, Energieerzeugnisse^[1]

Buchführung & Jahresabschluss

Rechnungslegungsstandards	Rumänische Rechnungslegungsvorschriften (OMFP) oder IFRS^[3]IFRS ist für börsennotierte Unternehmen und Banken obligatorisch.
Einreichung des Jahresabschlusses	Beim Finanzministerium innerhalb von 150 Tagen nach Geschäftsjahresende^[3]Etwa am 30. Mai für Unternehmen mit Kalenderjahr als Geschäftsjahr.
Gesetzliche Abschlussprüfung	2 von 3 Schwellenwerten überschritten: Bilanzsumme 16 Mio. RON, Umsatz 32 Mio. RON, 50 Arbeitnehmer^[3]Geprüft über zwei aufeinanderfolgende Jahre; börsennotierte Unternehmen und Banken sind stets prüfungspflichtig.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`D101`	Jährliche Körperschaftsteuererklärung^[1][4]	Körperschaftsteuerpflichtige	jährlich	25. März	ANAFSPV
`CIT advances`	Vierteljährliche Körperschaftsteuervorauszahlung^[1]	Körperschaftsteuerpflichtige	quartalsweise	25. des Monats nach jedem Quartal (Q1–Q3)	ANAFSPV
`D300`	Umsatzsteuer-Voranmeldung^[5]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	monatlich	25. des Folgezeitraums (monatlich/vierteljährlich)	ANAFSPV
`D406`	SAF-T Standard-Audit-File^[7]	Alle Steuerpflichtigen	monatlich	Letzter Tag des dem Meldezeitraum folgenden Monats	ANAFSPV
`e-Factura`	Strukturierte Rechnung RO e-Factura^[6][9]	B2B- und B2C-Leistungserbringer	anlassbezogen	Innerhalb von 5 Arbeitstagen nach Ausstellung	ANAFRO e-Factura
`D112`	Meldung der Lohnsteuern & Sozialabgaben^[4]	Alle Arbeitgeber	monatlich	25. des Folgemonats	ANAFSPV
`UBO`	Erklärung zu den wirtschaftlich Berechtigten^[8]	Alle Unternehmen	jährlich	Innerhalb von 15 Tagen nach Feststellung des Jahresabschlusses oder bei Änderungen	ONRCONRC portal
`Financial statements`	Jahresabschluss^[3]	Alle Unternehmen	jährlich	Innerhalb von 150 Tagen nach Geschäftsjahresende (≈ 30. Mai)	MFANAF SPV

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

D30025. des Folgezeitraums (monatlich/vierteljährlich)
D406Letzter Tag des dem Meldezeitraum folgenden Monats
D11225. des Folgemonats

quartalsweise

CIT advances25. des Monats nach jedem Quartal (Q1–Q3)

jährlich

D10125. März
UBOInnerhalb von 15 Tagen nach Feststellung des Jahresabschlusses oder bei Änderungen
Financial statementsInnerhalb von 150 Tagen nach Geschäftsjahresende (≈ 30. Mai)

anlassbezogen

e-FacturaInnerhalb von 5 Arbeitstagen nach Ausstellung

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Steuergesetzbuch (Codul fiscal, Gesetz 227/2015), konsolidierte Fassunglegislatie.just.ro — Gesetzgebungsportal · Gesetz
Gesellschaftsgesetz (Legea societăților 31/1990), konsolidierte Fassunglegislatie.just.ro — Gesetzgebungsportal · Gesetz
Rechnungslegungsgesetz (Legea contabilității 82/1991), konsolidierte Fassunglegislatie.just.ro — Gesetzgebungsportal · Gesetz
Körperschaftsteuer & Lohnabrechnung — LeitfadenANAF (Nationale Steuerverwaltung) · Behörde
Umsatzsteuer — LeitfadenANAF (Nationale Steuerverwaltung) · Behörde
RO e-FacturaANAF (Nationale Steuerverwaltung) · Behörde
SAF-T (D406) — LeitfadenANAF (Nationale Steuerverwaltung) · Behörde
Handelsregister — Unternehmen & wirtschaftlich BerechtigteONRC (Nationales Handelsregisteramt) · Register
E-Rechnungsstellung in RumänienEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.