Schweden Unternehmenssteuern

Schweden (EU, aber außerhalb der Eurozone — Schwellenwerte lauten auf Kronen) besteuert Unternehmensgewinne mit 20,6 %. Die Mehrwertsteuer beträgt 25 %, die Einkommensteuer kombiniert eine Gemeindesteuer (ca. 32 %) mit einer staatlichen Steuer von 20 % auf höhere Einkommen, und Arbeitgeber zahlen pauschale Sozialabgaben von 31,42 % ohne Beitragsbemessungsgrenze. Die Einreichung von Steuererklärungen erfolgt über Skatteverket; Jahresabschlüsse gehen an Bolagsverket.

Währung SEK (kr)Steuerjahr Kalenderjahr (oder abweichendes Geschäftsjahr)EU MitgliedstaatZuletzt geprüft 2026-07-12

20.6%
Körperschaftsteuer
Einheitlicher Steuersatz
25%
Mehrwertsteuer-Normalsatz
Ermäßigt: 12 % und 6 %
~32% + 20%
Einkommensteuer
Gemeinde- + staatliche Steuer bei hohem Einkommen
30%
Dividenden-/Kapitalertragsteuer
Kapitalerträge (20 % unter den 3:12-Regeln)
31.42%
Sozialabgaben — Arbeitgeber
Keine Beitragsbemessungsgrenze
30%
Quellensteuer auf Dividenden (Steuerausländer)
0 % EU/Doppelbesteuerungsabkommen

Gesellschaftsformen & Registrierung

Eine Gesellschaft wird bei Bolagsverket registriert, wofür eine Bankbescheinigung über das eingezahlte Stammkapital erforderlich ist; wirtschaftlich Berechtigte werden im Register von Bolagsverket eingetragen.

Wichtigste Rechtsformen	AB (aktiebolag, private/öffentliche Aktiengesellschaft), enskild firma (Einzelunternehmen)^[3][8]Die private AB ist für die meisten Unternehmen die Standardwahl.
Mindeststammkapital — AB	25.000 SEK (öffentlich: 500.000 SEK)^[3][8]Im Jahr 2020 von 50.000 SEK gesenkt.
Register, die für neue Arbeitgeber relevant sind	Bolagsverket (Gründung, wirtschaftlich Berechtigte) → Skatteverket (F-Steuer, Mehrwertsteuer, Arbeitgeber)^[8][4]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Pflichten, die jede operativ tätige Gesellschaft über die Abgabe einer Steuererklärung hinaus erfüllen muss.

Wirtschaftlich Berechtigte (verklig huvudman)	Eine Person, die mehr als 25 % der Stimmrechte kontrolliert^[8]Wird im Register der wirtschaftlich Berechtigten bei Bolagsverket eingetragen.
Einreichung des Jahresabschlusses	Einreichung bei Bolagsverket innerhalb von 7 Monaten nach Geschäftsjahresende^[8]Bei verspäteter Einreichung fallen Gebühren ab 5.000 SEK an; bei mehr als 11 Monaten Verzug droht die Zwangsliquidation.
E-Rechnungsstellung	Obligatorisch für den öffentlichen Sektor (Peppol); im B2B-Bereich freiwillig^[9]
Aufbewahrungsfristen für Dokumente	7 Jahre^[4]

Körperschaftsteuer (bolagsskatt)

Steuersatz	20,6 %^[1][4]Eine vorgeschlagene Senkung auf 20 % wurde aus dem Haushalt für 2026 gestrichen.
Steuerliche Gewinnrücklage	Bis zu 25 % des Gewinns, gestundet^[1]Ein periodiseringsfond stundet bis zu 25 % des Gewinns; die Rücklage jedes Jahres wird innerhalb von sechs Jahren aufgelöst.
Steuererklärung & vorläufige Steuer	Ertragsteuererklärung ist abhängig vom Geschäftsjahresende; vorläufige Steuer monatlich^[4]Die Körperschaftsteuererklärung 2 ist etwa 7 Monate nach Geschäftsjahresende fällig (Anfang August für ein Kalenderjahr). Die vorläufige Steuer wird in gleichen monatlichen Raten am 12. des Monats gezahlt.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden an Steuerausländer	30 % (kupongskatt)^[6]Ermäßigt oder 0 % gemäß einem Doppelbesteuerungsabkommen, der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (≥ 10 % Beteiligung durch eine Kapitalgesellschaft) oder für betrieblich bedingte Anteile.
Zinsen & Lizenzgebühren	Keine Quellensteuer^[6]Schweden erhebt keine Quellensteuer auf Zinsen; Lizenzgebühren werden als Unternehmenseinkünfte besteuert (üblicherweise über eine Betriebsstätte).
Dividenden & Kapitalerträge von Steuerinländern	30 % (20 % unter den 3:12-Regeln)^[1]Natürliche Personen werden mit 30 % auf Kapitalerträge besteuert; Eigentümer von geschlossenen Gesellschaften wenden die 3:12-Regeln an, bei denen Dividenden innerhalb eines jährlichen Freibetrags mit 20 % besteuert werden (Regeln werden ab 2026 reformiert).

Mehrwertsteuer (moms)

Normalsatz	25 %^[2][5]
Ermäßigte Steuersätze	12 % und 6 %^[2][5]12 %: Lebensmittel, Restaurants, Hotels. 6 %: Bücher, Zeitungen, Personenbeförderung, Kultur- und Sportveranstaltungen. 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen. Für Lebensmittel wird der Satz vorübergehend von 12 % auf 6 % gesenkt (April 2026 – Dezember 2027).
Registrierungsschwelle	120.000 SEK^[5]Im Jahr 2025 von 80.000 SEK angehoben; nicht ansässige Unternehmen müssen sich vor dem ersten Umsatz registrieren.
Umsatzsteuererklärung	Monatlich, vierteljährlich oder jährlich nach Umsatz^[5]Monatlich über 40 Mio. SEK (bis zum 26.), vierteljährlich darunter, jährlich bis zu 1 Mio. SEK.

Gehaltsabrechnung: Einkommensteuer & Sozialabgaben

Die Einkommensteuer ist überwiegend eine Gemeindesteuer; auf höhere Einkommen wird eine staatliche Steuer von 20 % erhoben. Der Arbeitgeber behält die Steuer ein und zahlt eine pauschale Sozialabgabe ohne Beitragsbemessungsgrenze.

Einkommensteuer	~32 % Gemeinde + 20 % Staat^[7]Der durchschnittliche Gemeindesteuersatz beträgt 32,38 %; auf Erwerbseinkommen über 643.000 SEK fällt eine staatliche Steuer von 20 % an (2026).
Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers	31,42 % des Bruttolohns^[7]Keine Beitragsbemessungsgrenze; für junge und ältere Arbeitnehmer gelten ermäßigte Sätze.
Mindestlohn	Kein gesetzlicher Mindestlohn^[7]Lohnuntergrenzen werden durch Tarifverträge festgelegt, die den Großteil der Arbeitnehmer abdecken.
Meldepflichten	Arbeitgebererklärung (AGI) monatlich bis zum 12.^[7]Die Meldung erfolgt pro Arbeitnehmer; einbehaltene Steuern und Beiträge werden am selben Tag abgeführt.

Weitere Unternehmenssteuern

Grundsteuer	1,0 % gewerblich; 0,5 % industriell^[4]Auf den festgestellten Steuerwert der Geschäftsräume.
Stempelsteuer (Immobilien)	4,25 % für Unternehmenskäufer^[4]Auf den höheren Wert aus Kaufpreis oder Steuerwert; 2 % auf Hypotheken.
Besondere Lohnsteuer auf Pensionsbeiträge	~24,26 % auf Pensionsbeiträge^[7]

Rechnungswesen & Jahresabschlüsse

Rechnungslegungsstandards	Schwedische GAAP (K-Regelwerke) oder IFRS^[8]IFRS wird für Konzernabschlüsse börsennotierter Unternehmensgruppen verwendet.
Jahresabschluss	Einreichung bei Bolagsverket innerhalb von 7 Monaten^[8]
Befreiung von der Prüfungspflicht	Kleine AB: darf 2 der folgenden Kriterien nicht überschreiten: Bilanzsumme 1,5 Mio. SEK, Umsatz 3 Mio. SEK, 3 Mitarbeiter^[8]Eine größere AB muss einen Wirtschaftsprüfer bestellen.

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

Formular	Beschreibung	Meldepflichtiger	Turnus	Frist	Einzureichen bei
`INK2`	Körperschaftsteuererklärung^[4]	Unternehmen	jährlich	Ca. 7 Monate nach Geschäftsjahresende	SkatteverketSkatteverket
`F-skatt`	Vorläufige Steuer^[4]	Unternehmen	monatlich	12. jedes Monats	SkatteverketSkatteverket
`Momsdeklaration`	Umsatzsteuererklärung^[5]	Umsatzsteuerlich registrierte Personen	monatlich	Monatlich bis zum 26. (oder vierteljährlich/jährlich)	SkatteverketSkatteverket
`AGI`	Arbeitgebererklärung (pro Arbeitnehmer)^[7]	Alle Arbeitgeber	monatlich	12. des Folgemonats	SkatteverketSkatteverket
`Årsredovisning`	Jahresabschluss^[8]	AB-Gesellschaften	jährlich	Innerhalb von 7 Monaten nach Geschäftsjahresende	BolagsverketBolagsverket
`Verklig huvudman`	Registrierung der wirtschaftlich Berechtigten^[8]	Alle Unternehmen	anlassbezogen	Bei Gründung und bei Änderungen	BolagsverketBolagsverket

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich

F-skatt12. jedes Monats
MomsdeklarationMonatlich bis zum 26. (oder vierteljährlich/jährlich)
AGI12. des Folgemonats

jährlich

INK2Ca. 7 Monate nach Geschäftsjahresende
ÅrsredovisningInnerhalb von 7 Monaten nach Geschäftsjahresende

anlassbezogen

Verklig huvudmanBei Gründung und bei Änderungen

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

Einkommensteuergesetz (Inkomstskattelag 1999:1229)Riksdagen — Schwedische Gesetzessammlung · Gesetz
Umsatzsteuergesetz (Mervärdesskattelag 2023:200)Riksdagen — Schwedische Gesetzessammlung · Gesetz
Aktiengesetz (Aktiebolagslag 2005:551)Riksdagen — Schwedische Gesetzessammlung · Gesetz
Körperschaftsteuer & Buchhaltung (Englisch)Skatteverket · Behörde
Umsatzsteuer (moms) — LeitfadenSkatteverket · Behörde
Quellensteuer auf DividendenSkatteverket · Behörde
Sätze und Beträge 2026Skatteverket · Behörde
Unternehmensregistrierung, Jahresabschlüsse & UBOBolagsverket · Register
E-Rechnungen in SchwedenEuropäische Kommission · EU

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.