Rechtsformen & Unternehmensgründung
Ein Unternehmen wird beim Companies House gegründet; Personen mit maßgeblichem Einfluss (People with Significant Control, das britische Konzept des wirtschaftlich Berechtigten) werden im öffentlichen Register erfasst.
| Wichtigste Rechtsformen | Ltd (Private Limited by Shares), LLP, PLC (Public)[3][7]Die Private Limited Company (Ltd) ist die Standardwahl für die meisten Unternehmen. |
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| Mindestkapital | Ltd: keines (oft 1 £); PLC: 50.000 £[3][7] |
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| Meldestellen für neue Arbeitgeber | Companies House (Gründung, PSC) → HMRC (Körperschaftsteuer, PAYE, Umsatzsteuer)[7][4] |
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Weitere gesetzliche Anforderungen
Verpflichtungen über die Einreichung einer Steuererklärung hinaus, die jedes aktive Unternehmen erfüllen muss.
| Confirmation Statement | Mindestens einmal jährlich beim Companies House einzureichen[7]Bestätigt die eingetragenen Daten des Unternehmens, die Gesellschafter und die Personen mit maßgeblichem Einfluss (PSC). |
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| Personen mit maßgeblichem Einfluss (PSC) | Jeder, der mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte hält[7]Identitäten müssen nun gemäß dem Economic Crime and Corporate Transparency Act überprüft werden. |
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| Making Tax Digital | Umsatzsteueraufzeichnungen werden digital geführt und eingereicht[5] |
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| Aufbewahrungsfristen | 6 Jahre[4] |
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Körperschaftsteuer
| Hauptsteuersatz | 25 % (Gewinne über 250.000 £)[1][4] |
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| Steuersatz für kleine Gewinne | 19 % (Gewinne unter 50.000 £)[1][4]Die gleitende Entlastung (Marginal Relief) passt den Steuersatz zwischen 50.000 £ und 250.000 £ stufenweise an. |
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| Erklärung & Zahlung | CT600 innerhalb von 12 Monaten; Zahlung innerhalb von 9 Monaten + 1 Tag[4]Große Unternehmen zahlen die Körperschaftsteuer in vierteljährlichen Raten. |
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Quellensteuern & Dividenden
| Ins Ausland gezahlte Dividenden | Keine Quellensteuer[4]Das Vereinigte Königreich erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, unabhängig vom Empfänger. |
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| Zinsen & Lizenzgebühren (Steuerausländer) | 20 % (Entlastung durch Doppelbesteuerungsabkommen häufig)[4] |
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| Dividendensteuer für natürliche Personen (2026/27) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Der reguläre und der höhere Steuersatz stiegen ab April 2026 um 2 Prozentpunkte. Zunächst gilt ein Dividendenfreibetrag von 500 £. |
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Umsatzsteuer
| Regelsatz | 20 %[2][5] |
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| Ermäßigte Steuersätze & Nullsätze | 5 % und 0 %[2][5]5 %: Haushaltsbrennstoffe, Kindersitze. 0 %: die meisten Lebensmittel, Bücher, Kinderkleidung, öffentliche Verkehrsmittel. |
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| Registrierungsschwelle | 90.000 £[5]Einer der höchsten Umsatzsteuer-Schwellenwerte in ganz Europa. |
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| Umsatzsteuer-Voranmeldung | Vierteljährlich, einen Monat und 7 Tage nach Periodenende[5]Wird im Rahmen von Making Tax Digital eingereicht. |
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Lohnbuchhaltung: Einkommensteuer & Sozialversicherung (National Insurance)
Die Einkommensteuer ist progressiv; Arbeitgeber führen PAYE durch und melden in Echtzeit an die HMRC. Schottland legt seine eigenen Einkommensteuerstufen fest.
| Einkommensteuer (England, Wales & Nordirland) | 20 % / 40 % / 45 %[6]Grundfreibetrag 12.570 £; 40 % über 50.270 £; 45 % über 125.140 £. Die Schwellenwerte sind eingefroren. |
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| Sozialversicherung (National Insurance) — Arbeitgeberanteil | 15 % über 5.000 £/Jahr[6]Ab April 2025 auf 15 % angehoben, mit einem niedrigeren sekundären Schwellenwert. Eine Employment Allowance (Beschäftigungsfreibetrag) gleicht einen Teil der Abgaben für kleinere Arbeitgeber aus. |
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| Arbeitnehmeranteil zur National Insurance | 8 % dann 2 %[6]8 % zwischen 12.570 £ und 50.270 £, 2 % darüber. |
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| National Living Wage | 12,21 £/Stunde (ab April 2025)[6]Für Arbeitnehmer ab 21 Jahren; wird jeden April überprüft. |
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| Meldepflichten | PAYE Real Time Information an oder vor jedem Zahltag[6] |
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Weitere Steuern für Unternehmen
| Business Rates (Gewerbeimmobiliensteuer) | Eine Steuer auf die Nutzung von Gewerbeimmobilien[4] |
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| Apprenticeship Levy (Ausbildungsabgabe) | 0,5 % der Lohnsumme über 3 Mio. £[6] |
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| Stempelsteuern | Auf Aktienübertragungen (0,5 %) und auf Immobilien[4] |
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Rechnungslegung & Jahresabschlüsse
| Rechnungslegungsstandards | UK GAAP (FRS 102) oder IFRS[7] |
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| Jahresabschluss | An das Companies House innerhalb von 9 Monaten (Private Company)[7][4]Und an das HMRC mit der Körperschaftsteuererklärung. |
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| Befreiung von der Abschlussprüfung | 2 von 3: Umsatz 15 Mio. £, Bilanzsumme 7,5 Mio. £, 50 Mitarbeiter[7]Die Schwellenwerte wurden ab April 2025 angehoben; kleinere Unternehmen sind von der Abschlussprüfung befreit. |
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Fristenkalender
Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.
quartalsweise
VAT Return1 Monat + 7 Tage nach Quartalsende
jährlich
CT60012 Monate nach Periodenende (Zahlung nach 9 Monaten + 1 Tag)Accounts9 Monate nach Jahresende (Private Companies)CS01Mindestens einmal alle 12 Monate
anlassbezogen
FPSAn oder vor jedem Zahltag
