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Vereinigte Staaten Unternehmenssteuern

Die Vereinigten Staaten haben keine Mehrwertsteuer — stattdessen erheben die Bundesstaaten Verkaufssteuern im Einzelhandel — und besteuern Unternehmensgewinne mit einem pauschalen Bundessatz von 21 %, wobei die meisten Bundesstaaten ihre eigene Körperschaftsteuer hinzufügen. Kleine Unternehmen organisieren sich meist als transparente Gesellschaften (Pass-through-Gesellschaften, wie S Corporations oder LLCs), die nur auf Ebene der Eigentümer besteuert werden. Unternehmen werden auf bundesstaatlicher Ebene gegründet; die Bundessteuerbehörde IRS ist für die Einkommen- und Lohnsteuern auf Bundesebene zuständig.

Währung USD ($)Steuerjahr Unternehmen: Kalenderjahr oder abweichendes Wirtschaftsjahr · Privatpersonen: KalenderjahrZuletzt geprüft 2026-07-14

Unternehmensrechtsformen & Registrierung

Unternehmen werden auf bundesstaatlicher Ebene gegründet — es gibt kein bundesweites Unternehmensregister. Die Bundessteuernummer (EIN) wird vom IRS vergeben. Es gibt kein Mindeststammkapital.

Wichtigste RechtsformenLLC, C Corporation, S Corporation (ein steuerliches Wahlrecht)[6][22]Eine LLC wird standardmäßig als transparente Gesellschaft (Pass-through) besteuert; die S Corporation ist ein beim IRS beantragter Steuerstatus und keine eigenständige Rechtsform.
Voraussetzungen für S Corporations≤ 100 Aktionäre — natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe; keine ausländischen Personen ohne Wohnsitz (Non-resident Aliens)[6]Wird mittels IRS Form 2553 beantragt und von allen Aktionären unterzeichnet; das Einkommen wird an die Aktionäre durchgereicht (Pass-through).
Anlaufstellen zur ArbeitgeberregistrierungSecretary of State des Bundesstaates (Gründung) → IRS (EIN, Bundessteuern) → Finanz- und Arbeitslosenbehörden des Bundesstaates[18][22]
Bundessteuernummer (EIN)Wird kostenlos und online vom IRS vergeben[18]

Weitere gesetzliche Anforderungen

Laufende Verpflichtungen bestehen hauptsächlich auf bundesstaatlicher Ebene und sind weniger streng als in der EU — nicht börsennotierte Unternehmen müssen keine Jahresabschlüsse veröffentlichen.

Zustellungsbevollmächtigter (Registered Agent) & JahresberichtErforderlich im Gründungsstaat (z. B. Delaware: Bericht und Franchise Tax bis zum 1. März)[22]
Meldung der wirtschaftlich Berechtigten (BOI)In den USA gegründete Unternehmen sind seit März 2025 befreit[21]Das FinCEN verlangt Meldungen über die wirtschaftlich Berechtigten jetzt nur noch von ausländischen Unternehmen, die für Geschäftstätigkeiten in den USA registriert sind.
Aufbewahrung von DokumentenSteuerunterlagen 3 Jahre; Lohnsteuerunterlagen 4 Jahre[19]In Sonderfällen länger — z. B. 6 Jahre bei einer zu niedrigen Angabe des Einkommens um mehr als 25 %.

Körperschaftsteuer

Der Bundessteuersatz ist pauschal 21 %. Die meisten Bundesstaaten erheben zusätzlich ihre eigene Körperschaftsteuer — Steuersätze und Bemessungsgrundlagen variieren je nach Bundesstaat, und einige wenige Bundesstaaten erheben keine.

Bundessatz21 % pauschal[1][3]Kapitalgesellschaften berechnen ihre Steuer, indem sie das zu versteuernde Einkommen mit 21 % multiplizieren.
Ermäßigter Steuersatz für KleinunternehmenKeiner — kleine Unternehmen nutzen stattdessen transparente Rechtsformen (Pass-through)[6]S Corporations, LLCs und Personengesellschaften (Partnerships) zahlen keine Bundeseinkommensteuer auf Gesellschaftsebene; der Gewinn wird mit den individuellen Steuersätzen der Eigentümer besteuert.
Steuerabzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (QBI Deduction)20 % der Einkünfte von Pass-through-Gesellschaften[7]Für Eigentümer von Pass-through-Gesellschaften; Obergrenzen greifen ab einem Einkommen von 201.750 $ / 403.500 $ (2026). Ab 2026 gilt ein Mindestabzug von 400 $.
Steuererklärung & ZahlungForm 1120 bis zum 15. Tag des 4. Monats; vierteljährliche geschätzte Vorauszahlungen, wenn die Steuer 500 $+ beträgt[4]Eine Fristverlängerung von sechs Monaten für die Abgabe kann mittels Form 7004 beantragt werden — dies verlängert die Abgabefrist, nicht jedoch die Zahlungsfrist.

Quellensteuern & Dividenden

Dividenden, Zinsen & Lizenzgebühren an gebietsfremde Personen (Non-residents)30 % (oft durch Doppelbesteuerungsabkommen reduziert)[17]
Qualifizierte Dividenden (ansässige natürliche Personen)0 % / 15 % / 20 % nach Einkommen[14][15][7]2026: 0 % bis zu 49.450 $ zu versteuerndes Einkommen (Einzelveranlagung) bzw. 98.900 $ (Zusammenveranlagung); 20 % über 545.500 $ / 613.700 $.
Steuer auf Nettoinvestitionseinkünfte (Net Investment Income Tax)3,8 % bei einem Einkommen über 200.000 $ (250.000 $ bei Zusammenveranlagung)[16]Gilt für Dividenden, Zinsen, Kapitalerträge und ähnliche Investitionseinkünfte.
Nicht qualifizierte DividendenWerden als gewöhnliches Einkommen besteuert (10–37 %)[14][8]

Sales Tax — keine Mehrwertsteuer

Die USA haben weder eine Mehrwertsteuer noch eine Verkaufssteuer auf Bundesebene. Die meisten Bundesstaaten (sowie viele Städte und Landkreise) erheben eine Einzelhandelsverkaufssteuer (Retail Sales Tax), die nur beim Endverkauf an den Verbraucher anfällt — geschäftliche Käufe zum Wiederverkauf sind durch eine Wiederverkaufsbescheinigung (Resale Certificate) befreit. Einige wenige Bundesstaaten erheben überhaupt keine allgemeine Verkaufssteuer.

Kombinierte staatliche + lokale SätzeVariieren nach Bundesstaat und Gemeinde; einige Bundesstaaten erheben keine[23]Beispiel: Kalifornien — 7,25 % landesweiter Basissteuersatz, bis zu 11,25 % in einigen Städten.
Wann muss sich ein auswärtiger Verkäufer registrieren?Physische Präsenz oder wirtschaftlicher Anknüpfungspunkt („Economic Nexus“) — in der Regel ab 100.000 $ Umsatz im Bundesstaat[2][24]Seit dem Urteil South Dakota v. Wayfair (2018) dürfen Bundesstaaten auswärtige Verkäufer besteuern; der Schwellenwert in South Dakota liegt bei 100.000 $, wobei seit 2023 keine Transaktionsanzahl mehr geprüft wird.
SteuererklärungenAbgabe in jedem Bundesstaat, in dem eine Registrierung besteht[24]Jeder Bundesstaat legt seine eigenen Anforderungen an die Registrierung, die Steuersätze und die Meldehäufigkeit fest.
Unterschied zur MehrwertsteuerEinphasensteuer — kein Vorsteuerabzugssystem[24]Die Steuer wird nur einmalig auf Einzelhandelsebene erhoben; B2B-Käufe für den Wiederverkauf sind durch Freistellungsbescheinigungen befreit und werden nicht erstattet.

Lohn- und Gehaltsabrechnung: Einkommensteuer, Social Security & Medicare

Arbeitgeber behalten die Einkommensteuer des Bundes (und ggf. der Bundesstaaten) ein und führen Sozialabgaben ab, die paritätisch vom Arbeitnehmer getragen werden. Die Meldung erfolgt vierteljährlich auf Form 941, zusammen mit jährlichen W-2 Lohnbescheinigungen. Die Bundesstaaten erheben zusätzlich zur Bundes-FUTA ihre eigenen Arbeitslosenversicherungssteuern.

Bundeseinkommensteuer10–37 % (sieben Tarifstufen)[8]2026: Spitzensteuersatz ab 640.600 $ (Alleinstehende); Standardabzug 16.100 $ (Alleinstehende) / 32.200 $ (Zusammenveranlagung).
Social Security6,2 % Arbeitgeber + 6,2 % Arbeitnehmer, auf Löhne bis zu 184.500 $ (2026)[9][10]
Medicare1,45 % + 1,45 %, keine Beitragsbemessungsgrenze[9]Arbeitnehmer zahlen zusätzlich 0,9 % auf Löhne über 200.000 $; der Arbeitgeber leistet hierzu keinen Beitrag.
Bundes-Arbeitslosenversicherung (FUTA)6,0 % auf die ersten 7.000 $; netto 0,6 % nach Anrechnung der Bundesstaatssteuer[11]Zuzüglich Arbeitslosenversicherung der Bundesstaaten (SUTA) — Sätze variieren je nach Bundesstaat und Historie des Arbeitgebers.
Bundesweiter Mindestlohn7,25 $/Stunde (seit Juli 2009)[20]Viele Bundesstaaten und Städte legen höhere Mindestlöhne fest; es gilt der jeweils höhere Satz.
MeldepflichtenForm 941 vierteljährlich; W-2 an Mitarbeiter und die SSA bis zum 31. Januar[12][13]

Weitere Steuern für Unternehmen

Neben Einkommen- und Lohnsteuern: Kommunalverwaltungen erheben Grundsteuern auf Immobilien, der Bund erhebt Verbrauchsteuern auf Kraftstoffe und bestimmte Güter, und für die größten Unternehmensgruppen gilt eine alternative Mindeststeuer für Körperschaften.

Franchisesteuern und jährliche Steuern der BundesstaatenJährliche Gebühren der Bundesstaaten — z. B. Delaware: Franchisesteuer ab 175 $ (Corporations) oder pauschal 300 $ (LLCs)[22]

Buchhaltung und Jahresabschluss

Die Buchhaltung erfolgt nach US GAAP (der FASB-Kodifizierung). Im Gegensatz zur EU veröffentlichen nicht börsennotierte Unternehmen keine Jahresabschlüsse und unterliegen keiner gesetzlichen Prüfungspflicht — Prüfungen werden von Investoren und Kreditgebern gefordert.

Börsennotierte UnternehmenGeprüfter Jahresbericht (Form 10-K), der bei der SEC eingereicht wird[25]
SteuerjahrKalenderjahr oder ein abweichendes Wirtschaftsjahr[4]

Formulare & Meldungen

Jede wiederkehrende Steuererklärung und Meldung, mit der ein typisches Unternehmen zu tun hat, was sie auslöst und wo sie einzureichen ist. Registrierungs- und Einmalmeldungen sind mit „anlassbezogen“ gekennzeichnet.

FormularBeschreibungMeldepflichtigerTurnusFristEinzureichen bei
1120Körperschaftsteuererklärung[4]C Corporationsjährlich15. Tag des 4. Monats nach Jahresende (15. April)IRSIRS e-file
1120-SEinkommensteuererklärung für S Corporations[5]S Corporationsjährlich15. Tag des 3. Monats nach Jahresende (15. März)IRSIRS e-file
941Vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers[12]Alle ArbeitgeberquartalsweiseLetzter Tag des Monats nach jedem QuartalIRSIRS e-file
940Jährliche Bundes-Arbeitslosensteuererklärung (FUTA)[11]Alle Arbeitgeberjährlich31. JanuarIRSIRS e-file
W-2Lohn- und Steuerbescheinigung[13]Alle Arbeitgeberjährlich31. Januar (an Arbeitnehmer und die SSA)SSASSA Business Services
1099-NECVergütungen an Nicht-Arbeitnehmer (Auftragnehmer)[13]Unternehmen, die unabhängige Auftragnehmer bezahlenjährlich31. Januar (an die IRS und die Empfänger)IRSIRS e-file
Sales taxUmsatzsteuererklärungen der Bundesstaaten[24]In einem Bundesstaat registrierte VerkäufermonatlichWird von jedem Bundesstaat festgelegt; monatlich ist üblichStateState portals
Annual reportJahresbericht & Franchisesteuer der Bundesstaaten[22]Alle UnternehmenjährlichVariiert je nach Bundesstaat (Delaware: 1. März für Corporations)StateState portals

Fristenkalender

Dieselben Meldungen nach Rhythmus gruppiert — was wann wiederkehrt.

monatlich
  • Sales taxWird von jedem Bundesstaat festgelegt; monatlich ist üblich
quartalsweise
  • 941Letzter Tag des Monats nach jedem Quartal
jährlich
  • 112015. Tag des 4. Monats nach Jahresende (15. April)
  • 1120-S15. Tag des 3. Monats nach Jahresende (15. März)
  • 94031. Januar
  • W-231. Januar (an Arbeitnehmer und die SSA)
  • 1099-NEC31. Januar (an die IRS und die Empfänger)
  • Annual reportVariiert je nach Bundesstaat (Delaware: 1. März für Corporations)

Quellen

Nummerierte Referenzen, die in diesem Profil zitiert werden. Gesetze verlinken auf konsolidierte Fassungen im offiziellen Register.

  1. 26 U.S. Code §11 — tax imposed on corporationsgovinfo.gov (U.S. GPO) · Gesetz
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Supreme Court of the United States · Gesetz
  3. Publication 542 — CorporationsIRS · Behörde
  4. Instructions for Form 1120IRS · Behörde
  5. Instructions for Form 1120-SIRS · Behörde
  6. S CorporationsIRS · Behörde
  7. Rev. Proc. 2025-32 — Inflationsanpassungen 2026 (IRB 2025-45)IRS · Behörde
  8. Steuerliche Inflationsanpassungen 2026 — PressemitteilungIRS · Behörde
  9. Topic 751 — Einbehaltungssätze für Social Security und MedicareIRS · Behörde
  10. COLA-Faktenblatt 2026 — BeitragsbemessungsgrenzeSocial Security Administration · Behörde
  11. Topic 759 — Form 940, Bundes-Arbeitslosensteuer (FUTA)IRS · Behörde
  12. Topic 758 — Form 941, vierteljährliche Steuererklärung des ArbeitgebersIRS · Behörde
  13. Fälligkeitstermine für LohnabgabenIRS · Behörde
  14. Thema 404 — DividendenIRS · Behörde
  15. Thema 409 — Kapitalgewinne und -verlusteIRS · Behörde
  16. Steuer auf Netto-KapitalerträgeIRS · Behörde
  17. Quellensteuer auf Zahlungen an ausländische Personen (NRA-Quellensteuer)IRS · Behörde
  18. Eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beantragenIRS · Behörde
  19. Wie lange sollte ich Unterlagen aufbewahren?IRS · Behörde
  20. Bundesweiter MindestlohnU.S. Department of Labor · Behörde
  21. Meldung von Informationen über wirtschaftliche EigentümerFinCEN (U.S. Treasury) · Register
  22. Jahresbericht & Franchise TaxDelaware Division of Corporations · Register
  23. Umsatz- und Nutzungssteuersätze der Städte und Countys in KalifornienCalifornia CDTFA · Behörde
  24. Umsatz- und NutzungssteuerSouth Dakota Department of Revenue · Behörde
  25. Formular 10-K — JahresberichtU.S. SEC (investor.gov) · Behörde

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Sätze und Fristen ändern sich — verifizieren Sie diese stets anhand der verlinkten Gesetze und offiziellen Quellen oder fragen Sie einen zugelassenen Berater, bevor Sie handeln.