Inneall CBLAE

Cóireáil CBL trasteorann d'fhabhair díolacháin AE/LEE: réiteach áit sholáthair, muirear trescairte (reverse charge), láimhseáil soláthraí dhomhanaithe margaid (marketplace deemed-supplier), tagairt ráta de réir tíre, agus tuairisceáin OSS/IOSS. Tá gach rud thíos dírithe ar an API ar dtús (API-first); scóip léirithe in aghaidh an ebphointe (endpoint).

Tagairt rátaí

POST /v1/reference/eu-vat-rates/list (reference:read) - rátaí reachtúla CBL do gach ceann de na 27 tír san AE, inscagtha de réir countryCode agus date. Déantar scagadh ar fhuinneoga bailíochta rátaí ó 2024-01-01 (EE 24% ó 2025-07, RO 21%/11% ó 2025-08, SK 23%/19% ó 2025-01, FI 13.5% agus LT 12% ó 2026-01, CZ 12% ó 2024-01).

Foinse: Bunachar sonraí "Taxes in Europe" ón gCoimisiún Eorpach (TEDB, https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/), a aisghabhadh ar 2026-07-16; athruithe na Liotuáine do 2026 deimhnithe i gcoinne VMI (https://www.vmi.lt/evmi/pvm-tarifai), athrú na Fraince/Fionlainne do 2026 i gcoinne vero.fi. Scóip: rátaí mórthíre/críche caighdeánacha amháin - níl leaganacha réigiúnacha (Jungholz na hOstaire, oileáin na Gréige, na hAsóir/Maidéara, críocha thar lear na Fraince agus an Chorsaic) samhaltaithe.

Tugann POST /v1/reference/vat-classifiers/list countryCode ar ais anois in aghaidh an aicmitheora (is é LT na cóid i.SAF PVM* atá ann cheana féin); lódálann POST /v1/reference/vat-classifiers/upsert (reference:write) tacair aicmitheoirí do thíortha breise - an cosán sonraí le haghaidh pacáistí tíre sa todhchaí.

Réiteach cóireála

Freagraíonn POST /v1/reference/vat/resolve (reference:read) an cheist "cén CBL ba cheart dom a ghearradh?" le haghaidh soláthair. Ionchur: partnerId nó customerCountryCode (+ formhéadú roghnach customerIsBusiness - a dhíorthaítear ó chód CBL an pháirtí mura ndéantar amhlaidh), supplyType (goods | services | digital), date, agus bratacha staide: belowDistanceSalesThreshold, facilitatedByMarketplace (díolann tú trí ardán soláthraí dhomhanaithe), actingAsMarketplace (tú an t-ardán), sellerEstablishedInEu, importedConsignmentValueEur.

Ionchuir do na rialacha a chuireann Treoir ón gComhairle (AE) 2025/516 (CBL san Eoraip Dhaonlathach - VAT in the Digital Age) leis:

• serviceKind (short_term_accommodation | passenger_road_transport) le serviceCountryCode, an tír ina bhfuil an mhaoin nó ina ndéantar an t-iompar. Teastaíonn supplyType: "services" don dá cheann.
• underlyingSupplierGaveVatNumber agus underlyingSupplierChargesVat: cé acu a thug an t-óstach nó an tiománaí uimhir CBL na tíre soláthair don ardán agus an ndearna sé dearbhú go gearrann sé an CBL. Is iad an dá cheann le chéile amháin a choisceann an t-ardán ó bheith mar sholáthraí domhanaithe (art. 28a(1)).
• goodsKind (installed | energy_network) d'earraí a shuiteáiltear nó a chóimeáiltear ag an gcustaiméir (art. 36) agus do ghás, leictreachas, teas nó fuarú trí líonra (art. 38, 39).
• goodsLocationCountryCode, an tír ina bhfuil na hearraí nuair a dhíoltar iad nó áit a dtosaíonn a n-iompar, nuair nach í sin tír na cuideachta.

Toradh: scheme, vatCountryCode, reverseCharge, deemedSupplier, zeroRated, roghchlár rátaí na tíre ceann scríbe, an bunús dlí (airteagal de Threoir 2006/112/EC), agus nótaí comhairleacha (m.sh., meabhrúchán go dteastaíonn uimhir CBL custaiméara atá bailí i VIES don díolúine faoi art. 138).

Rialacha curtha i bhfeidhm:

Staid	Toradh
Soláthar sa tír chéanna	domestic, rátaí baile
Earraí idir-AE B2B	intra_eu_b2b - soláthar faoin ealaín 138 le ráta nialasach, féin-chuntasú ag an gcustaiméir
Seirbhísí idir-AE B2B	reverse_charge - art. 44/196
Earraí/digiteach idir-AE B2C os cionn €10 000	oss_union - rátaí ceann scríbe, art. 33(a)/58
Earraí/digiteach idir-AE B2C faoi bhun €10 000 (belowDistanceSalesThreshold)	domestic ag an túsphointe, art. 59c
Seirbhísí ginearálta idir-AE B2C	domestic, art. 45
Earraí chuig non-AE	export - soláthar faoi art. 146(1) le ráta nialasach
Seirbhísí/digiteach chuig non-AE	out_of_scope (art. 44/59)
Díol trí mhargadh soláthraí dhomhanaithe (facilitatedByMarketplace)	marketplace_deemed - soláthar faoi art. 136a chuig an ardán le ráta nialasach
Consighneacht iompórtáilte ≤ €150 B2C	ioss - CBL ceann scríbe ag an díolachán, art. 369l–369x; soláthraí domhanaithe nuair actingAsMarketplace (art. 14a(1))
Fiontar beag díolmhaithe (ní íocóir CBL an chuideachta), soláthar baile	sme_exempt - gan CBL, art. 284(1)
Fiontar beag díolmhaithe, idir-AE B2C trasteorann, tá uimhir EX trasteorann aige	sme_exempt - art. 284(2); bailí fad agus a bhíonn sé faoi bhun thairseach na ceann scríbe agus imrothlú an Aontais de €100 000
Fiontar beag díolmhaithe, idir-AE B2C trasteorann, gan uimhir EX	coinníonn oss_union/túsphointe le nóta go ndéanfadh uimhir EX trasteorann díolmhaithe é
Ardán (actingAsMarketplace) a éascaíonn fanacht suas le 30 oíche nó iompar paisinéirí bóthair, ó 1 Iúil 2028	deemedSupplier: true, cánaithe san áit a bhfuil an mhaoin nó ina ndéantar an t-iompar (art. 28a, 47, 48): domestic, oss_union do thomhaltóir i dtír eile (art. 369b(c)) nó reverse_charge do ghnó
Óstach nó tiománaí ag díol tríd an ardán sin (facilitatedByMarketplace), ó 1 Iúil 2028	marketplace_deemed - soláthar díolmhaithe chuig an ardán, art. 136b
Ceann ar bith den dá cheann thuas roimh 1 Iúil 2028, nó nuair a thug an t-óstach nó an tiománaí a uimhir CBL agus a ghearrann sé an CBL	áit sholáthair de réir art. 47 nó 48, gan soláthraí domhanaithe
Earraí a coinnítear i gComhalta-Stát eile ar díoladh le tomhaltóir ann iad, ó 1 Iúil 2028	oss_union, art. 369b(e); roimhe sin domestic sa tír sin le nóta chun clárú ann
An rud céanna le gnó ann	reverse_charge, art. 194
Earraí a seoladh ó Chomhalta-Stát eile	oss_union do thomhaltóir (art. 33(a)) nó intra_eu_b2b do ghnó, le nóta go mbaineann an soláthar le clárú CBL na tíre sin
Earraí suiteáilte do thomhaltóir i gComhalta-Stát eile	oss_union ó 1 Iúil 2028 (art. 36, 369b(d)), roimhe sin domestic ann
Gás, leictreachas, teas nó fuarú do thomhaltóir i gComhalta-Stát eile	oss_union ó 1 Eanáir 2027 (art. 39, 369aa, ansin 369b(d)); reverse_charge do ghnó (art. 195)

Is féidir an tairseach €10 000 (art. 59c) a chur ar aghaidh go sainráite mar belowDistanceSalesThreshold; nuair a fhágtar ar lár í, déanann an t-inneall é a rianú go huathoibríoch ó shonraí an mhórleabhair (féach an t-ebphointe tairsí thíos) agus déanann sé an réiteach a anótáil leis na comhshuim rithte.

Díolúine FBM (Treoir 2020/285, ó 2025). Nuair nach íocóir cláraithe CBL an chuideachta, déanann an réiteoir é a láimhseáil mar fhiontar beag a úsáideann an díolúine: réitítear soláthairtí baile mar sme_exempt (gan CBL), agus réitítear soláthairtí B2C trasteorann san AE mar sme_exempt freisin nuair a bhíonn uimhir EX trasteorann ag an gcuideachta (smeExemptionNumber ar phróifíl na cuideachta) - mura bhfuil, coinníonn sé an ghnáthchóireáil OSS/túsphointe le nóta a mholann an scéim trasteorann. Is ar an té a chomhdhaíonn atá an fhreagracht as incháilitheacht (fanacht faoi bhun thairseach na ceann scríbe agus uasteorainn imrothlaithe ar fud an Aontais de €100 000); cuireann an réiteoir bonn faoi sna nótaí. Socraigh an uimhir EX trí account/companies/update (smeExemptionNumber).

Sonraisc

Glacann sales/invoices/create|update le vatScheme (ceann de na scéimeanna thuas), vatCountryCode (Comhalta-Stát an tomhaltais; riachtanach agus bailíochtaithe mar AE le haghaidh oss_union/ioss) agus deemedSupplier. Glacann orduithe ríomhtráchtála le shipToCountryCode agus marketplace; réitíonn orders/fulfill an chóireáil ón tír seolta chuig go huathoibríoch agus stampaíonn sé an dréacht-sonrasc (glacann sé leis gur earraí iad agus gur sáraíodh tairseach na ndíolachán fadraoin - coigeartaigh an dréacht sula n-eisítear é mura amhlaidh atá).

An réimse scéime CBL ar leathanach an tsonraisc nua

Tairgeann an réimse "Scéim CBL" ar leathanach an tsonraisc nua na roghanna thíos. Is é an céatadán CBL a chlóscríobhtar ar gach líne ná an méid a ghearrann an sonrasc. Má roghnaítear rogha a bhfuil "gan CBL" marcáilte uirthi, socraítear gach líne go 0% (agus athshocraíonn athrú ar ais an ráta réamhshocraithe). Clóbhuaileann an PDF an lua a cheanglaítear de réir an dlí don scéim roghnaithe. Tugann "Uathoibríoch" glaoch ar an réiteoir thuas nuair a shábhálann tú, ag úsáide an tír agus an cód CBL atá ag an bpáirtí móide an "Uri sorn" a roghnaíonn tú (earraí, seirbhísí nó seirbhísí digiteacha); mura bhfuil tír nó cód CBL ag an bpáirtí, teipeann ar an sábháil le teachtaireacht agus roghnaíonn tú scéim tú féin.

Rogha san fhoirm	Scéim	Úsáid é nuair	CBL ar an sonrasc
Uathoibríoch (ó pháirtí agus uri sorn)	réitithe ar shábháil	Ba mhaith leat an scéim a roghnú ón bpáirtí agus ón uri sorn	Socraithe ag an scéim réitithe; cuirtear nialas ar línte do scéimeanna gan CBL
Baile	domestic	Tá an ceannaitheoir i do thír féin	Rátaí do thíre
Earraí idir-AE B2B (0%, art. 138)	intra_eu_b2b	Earraí seolta chuig gnó atá cláraithe le CBL i dtír eile san AE; caithfidh uimhir CBL an cheannaitheora a bheith bailí i VIES	Gan CBL; luann an PDF an díolúine faoi art. 138
Seirbhísí idir-AE B2B (muirear trescairte)	reverse_charge	Seirbhísí chuig gnó atá cláraithe le CBL i dtír eile san AE	Gan CBL; clóbhuaileann an PDF "Muirear trescairte" (art. 196)
Aontas OSS (tomhaltóirí AE, CBL ceann scríbe)	oss_union	Earraí nó seirbhísí digiteacha do thomhaltóirí i dtír eile san AE os cionn thairseach an Aontais ar fad de €10 000; teastaíonn tír an tomhaltais	Ráta na tíre tomhaltais, clóscríofa ar gach líne; tuairiscithe i dtuairisceán ráithiúil OSS
IOSS (iompórtálacha suas le €150)	ioss	Earraí iompórtáilte ó taobh amuigh den AE chuig tomhaltóir san AE, consighneacht ≤ €150; teastaíonn tír an tomhaltais	Ráta na tíre tomhaltais, clóscríofa ar gach líne; tuairiscithe i dtuairisceán míosúil IOSS
Margaid (soláthraí domhanaithe)	marketplace_deemed	Díolann tú trí ardán arb é an soláthraí domhanaithe é	Gan CBL ar do sholáthar chuig an ardán (art. 136a)
Onnmhairiú (ráta nialasach)	export	Earraí seolta taobh amuigh den AE	Gan CBL; luann an PDF an díolúine faoi art. 146
Taobh amuigh raoin (seirbhísí taobh amuigh den AE)	out_of_scope	Seirbhísí chuig custaiméir taobh amuigh den AE	Gan CBL; luann an PDF go bhfuil an soláthar taobh amuigh de CBL an AE (art. 44/59)
FBM díolmhaithe (ní íocóir CBL)	sme_exempt	Ní íocóir CBL do chuideachta agus úsáideann sé an díolúine d'fhiontair bheaga	Gan CBL; luann an PDF an díolúine faoi art. 284

Ní hionann an dá rogha idir-AE B2B ach amháin sa mhéid a sholáthraítear. Tagann earraí faoin díolúine faoi art. 138: tuairiscíonn an ceannaitheoir éadáil idir-Chomhphobail. Tagann seirbhísí faoin muirear trescairte faoi art. 44/196: déanann an ceannaitheoir féin-mheasúnú ar an CBL. Gineann an dá cheann sonrasc gan CBL, ach tá an lua a clóbhuaileann ar an PDF agus an bosca ar a dtiteann an méid i dtuairisceán an cheannaitheora difriúil, mar sin tábhachtach an rogha.

Tuairisceáin OSS / IOSS

POST /v1/declarations/eu/oss/compute (declarations:read) { year, quarter } - tuairisceán ráithiúil de scéim an Aontais de réir Iarscríbhinn III de Rialachán Cur Chun Feidhme an Choimisiúin (AE) 2020/194: rónanna in aghaidh Chomhalta-Stáit an tomhaltais × cineál ráta (STANDARD/REDUCED) × ráta le méid incháilithe agus CBL, nótaí creidmheasa glanmhéadaithe, móide comhshuimeanna. Ní áirítear ach doiciméid eisithe le vatScheme: "oss_union". Tugann rabhaidh foláireamh faoi rátaí neamhreachtúla don cheann scríbe agus don tréimhse, línte ráta nialasach a scipeáladh, doiciméid gan vatCountryCode, agus soláthraí cánaithe i gComhalta-Stát na aitheantais.

POST /v1/declarations/eu/ioss/compute { year, month } - an cruth céanna go míosúil le haghaidh vatScheme: "ioss" (consighneachtaí iompórtáilte ≤ €150).

Tá eagrán corrections (móide correctionsTotal) i gceann acu araon: nóta creidmheasa eisithe sa tréimhse reatha ach nasctha (trí creditedInvoiceId) le bunleagan ó thréimhse níos luaithe OSS/IOSS, a aistrítear as rónanna na tréimhse agus a thuairiscítear mar cheartúchán tréimhse roimhe seo - tír, bunbhliain, bunráithe (OSS) nó mí (IOSS), agus an deilt CBL dhiúltach - mar a cheanglaítear in Iarscríbhinn III de 2020/194. Déantar nótaí creidmheasa gan creditedInvoiceId a ghlanmhéadú sa tréimhse reatha agus a mharcáil le rabheaileadh ionas gur féidir iad a nascadh; déantar ceartúcháin atá níos sine ná trí bliana a mharcáil (art. 61 de Rialachán 282/2011).

Ar fáil d'aon chuideachta atá bunaithe san AE (gan bheith teoranta do LT).

Aistrithe tuairisceáin d'earraí féin

POST /v1/declarations/eu/own-goods-transfers/compute (declarations:read) { year, month } - tuairisceán míosúil na scéime speisialta d'aistrithe d'earraí féin (Treoir 2006/112/EC art. 369xa-369xk, ó 1 Iúil 2028), a chomhdhaítear sa Chomhalta-Stát ina bhfuil an gnó bunaithe faoi dheireadh na míosa dár gcionn (dueDate). Tugann rónanna, in aghaidh an Chomhalta-Stáit ar imigh na hearraí chuig agus in aghaidh an Chomhalta-Stáit ar seoladh uaidh iad, luach na n-aistrithe ar chostas (art. 76) in euro, a thiontaítear ag ráta an lá deiridh den mhí (art. 369xh). Is éard atá in aistriú ná aistriú stoic (POST /v1/inventory/stock/transfer) idir stórais i gComhalta-Stáit dhá éagsúla; socraigh tír an stórais le countryCode ar /v1/inventory/warehouses/create nó /v1/inventory/warehouses/update (stóras gan ceann, tá sé i dtír na cuideachta).

Tuairisciú digiteach AE

Liostaíonn POST /v1/declarations/eu/digital-reporting/list (declarations:read) { fromDate, toDate } gach idirbheart a éilíonn art. 262 de Threoir 2006/112/EC a thuairisciú ceann ar cheann ó 1 Iúil 2030, sna 27 Comhalta-Stát uile:

• sonraisc díolacháin eisithe agus nótaí creidmheasa le vatScheme intra_eu_b2b (art. 262(1)(a)) nó reverse_charge (art. 262(1)(c)), dlite nuair a eisítear an sonrasc;
• sonraisc ceannaigh cláraithe ó sholáthraí i gComhalta-Stát eile le línte a gcuireann an chuideachta an CBL dóibh i gcuntas di féin (art. 262(1)(b) d'earraí, (d) do sheirbhísí), dlite 5 lá tar éis don sonrasc a bheith faighte.

Tá na sonraí d'art. 264 ar gach idirbheart: dáta agus uimhir an tsonraisc, uimhreacha CBL an tsoláthraí agus an cheannaitheora, línte, méid incháilithe, tagairt na díolúine, uimhir an tsonraisc cheartaithe le haghaidh nóta creidmheasa (art. 226(16)), cuntais bhainc an tsoláthraí (art. 226(17)), ráta agus méid CBL le haghaidh éadálacha, an Comhalta-Stát le tuairisciú chuige (an ceann a d'eisigh an uimhir CBL a úsáideadh, art. 262(2)), an spriocdháta, agus missing ag ainmniú aon eilimint sonraí nach bhfuil ar comhad. Caithfidh Comhaltaí-Stáit na sonraí a ghlacadh mar ríomh-shonrasc EN 16931 (art. 263(3)); tógann POST /v1/sales/invoices/peppol-xml an comhad sin do gach soláthar. Níl teachtaireacht choiteann an AE d'art. 263(4) ná na bealaí náisiúnta chun na sonraí a sheoladh foilsithe, mar sin ní sheolann Nordlet é.

Tairseach díolachán fadraoin

POST /v1/declarations/eu/distance-sales-threshold/get (declarations:read) { date? } - rianaíonn tairseach aontais €10 000 art. 59c ó shonraí an mhórleabhair: comhshuimeanna bliana féilire reatha agus roimhe sin de dhíolacháin fadraoin B2C trasteorann (sonraisc scéime OSS móide sonraisc tomhaltóirí trasteorann gan scéim), cé acu an bhfuil an chuideachta fós faoi bhun na tairsí, agus an ceann seomra atá fágtha. Cuirtear doiciméid neamh-EUR le chéile ag luach an doiciméid le rabhadh. Téann an réiteoir CBL i gcomhairle leis seo go huathoibríoch nuair nach gcuirtear belowDistanceSalesThreshold ar fáil.

Tairseacha díolúine FBM

Tugann POST /v1/declarations/eu/sme-thresholds/list tairsí díolúine CBL baile in aghaidh an Chomhalta-Stáit faoi Threoir (AE) 2020/285 (tá an uasteorainn náisiúnta €85 000 agus uasteorainn imrothlaithe an Aontais €100 000 san áireamh). Glactar leis na figiúirí ó leathanaigh thairseach FBM an Choimisiúin; i gcás ina gcuireann leathanach náisiúnta ar athló chuig TEDB gan figiúr ráite, is é null an iontráil seachas a bheith á thuairimíocht. Socraítear roinnt tairsí in airgeadra náisiúnta (DKK/HUF/RON) agus foilsíonn roinnt tíortha tairsí de réir earnála (m.sh., Éire: seirbhísí €42 500, earraí €85 000).

Tuairiscíonn POST /v1/declarations/eu/sme-threshold/get { date? } seasamh cuideachta nach íocóir CBL i gcoinne thairseach a tíre féin: imrothlú na bliana féilire reatha móide imrothlú na bliana roimhe sin (precedingTurnover), status (below / approaching ag 80% / exceeded, nó not_applicable d'íocóir cláraithe CBL, unknown nuair nach bhfuil an tairseach ar comhad nó nuair a bhíonn an tairseach difriúil), an ceann seomra fágtha, agus rabhaidh. Cuirtear comhairle coraintín san áireamh: má sháraítear an tairseach marcáiltear an díolúine mar rud nach bhfuil ar fáil don chuid eile den bhliain fhéilire reatha agus don bhliain fhéilire dár gcionn, agus cuirtear i gcuimhne do chuideachta atá faoi bhun na tairsí i mbliana ach os a cionn anuraidh nach féidir an díolúine a atosú go dtí an bhliain dár gcionn (caithfidh an dá bhliain fanacht faoi - meicnic art. 284(2); tá an comhairleach céanna ag an ebphointe imrothlaithe an Aontais don uasteorainn €100 000). Do thíortha a bhfuil truicear náisiúnta idir-AE acu - €14 000 na Liotuáine do sheirbhísí a sholáthraítear chuig agus earraí/seirbhísí a fhaightear ó Chomhalta-Stáit eile - áirítear miondealú intraEu (éadálacha ó sholáthraithe AE + seirbhísí muirir trescairte soláthraithe) leis an stádas agus an rabhadh féin.

Scéim FBM trasteorann: imrothlú an Aontais agus tuarascáil ráithiúil

Rianíonn POST /v1/declarations/eu/union-turnover/get { date? } uasteorainn "imrothlú san Aontas" de €100 000 don scéim FBM trasteorann (art. 284(2)) ó shonraí an mhórleabhair - luach iomlán na soláthairtí a rinneadh laistigh den AE (onnmhairí agus soláthairtí as raon curtha as an áireamh) sa bhliain fhéilire reatha agus sa bhliain roimhe sin - ag tabhairt iomláin an dá bhliain, status, ceann seomra, agus rabhaidh (not_applicable d'íocóir CBL).

Gineann POST /v1/declarations/eu/sme-cross-border-report/compute { year, quarter } an tuarascáil ráithiúil a dhlíonn FBM ar an scscéim dá Chomhalta-Stát baile (art. 284b): luach iomlán na soláthairtí a rinneadh i gComhalta-Stát ar bith an ráithe sin, rón amháin in aghaidh na tíre (comhalta-stát an tsoláthair = tír tomhaltais an tsonraisc, nó tír an pháirtí, nó an baile), móide an t-iomlán. Cuirtear soláthairtí non-AE as an áireamh.

Pacáistí tuairisceáin CBL náisiúnta

Áirithíonn POST /v1/declarations/eu/vat-return/packs/list na pacáistí tíre atá ar fáil; seolann POST /v1/declarations/eu/vat-return/compute { countryCode, year, month, months? } chuig an bpacáiste atá cláraithe don tír sin agus tugann sé an tuairisceán ar ais mar bhoscaí uimhrithe ({ code, label, amount }) móide rabhaidh, nótaí agus an oifigiúil source. Éilíonn sé go mbeadh an chuideachta cláraithe sa tír sin (422 murab amhlaidh atá). Seolann An Liotuáin (FR0600) mar an chéad phacáiste, ag timpeallú an tógálaí FR0600 atá ann cheana; cuirfear tíortha breise leis mar oiriúnaitheoirí sonraí amháin nuair a bhíonn dearadh oifigiúil a bhfoirme bailíochtaithe.

Fanann an rollú níos sine POST /v1/reports/oss mar amharc anailíse heuristiciúil (bunaithe ar thír an pháirtí, gan scéim ag teastáil); is iad ebphointí na ndearbhuithe an cosán gráid chomhdhaithe. Díorthaíonn an dá cheann an tír bhaile ón gcuideachta seachas glacadh leis an Liotuáin.