Svarbiausi faktai
| Rodiklis | Taisyklė (2026 m.) |
|---|---|
| Labai mažos įmonės mokestis | 1 % pajamų |
| Riba | €100 000 apyvartos (buvo €250 000; 3 % pakopa panaikinta) |
| Darbuotojų sąlyga | Bent vienas darbuotojas |
| Neįtraukiamos veiklos | Bankininkystė, draudimas, kapitalo rinkos, azartiniai lošimai, nafta ir dujos |
| Viršijus ribą | 16 % pelno mokestis nuo to ketvirčio |
| Dividendų mokestis | 16 % (nuo 2026 m., buvo 10 %) |
Aritmetika
Apyvartos mokesčiai palankiausi didelei maržai. Vieno asmens konsultacijų įmonė, išrašanti sąskaitų už €100 000 su €40 000 sąnaudų: labai mažos įmonės mokestis — €1 000, o standartinis 16 % nuo €60 000 pelno siektų €9 600. Pridėjus 16 % dividendų mokestį nuo likučio, savininkui lieka apie €49 600 iš €60 000 — bendra našta apie 17,5 %. Tas pats verslas pagal Lietuvos mažų įmonių režimą (7 % + 15 %) savininkui paliktų apie €47 400, o pagal standartinę Vokietijos sistemą — arčiau €31 000.[1]
Kita pusė: 1 % mokamas nepriklausomai nuo to, ar pelno yra. Mažos maržos ar nuostolingas verslas jį moka nuo kiekvienos sąskaitos — todėl režimas tinka paslaugoms ir kenkia prekybai su mažais antkainiais.
Panašūs režimai Europoje
- Italija — forfettario: fiksuoto tarifo režimas iki €85 000 pajamų, apmokestinamas 15 % (5 % pirmus penkerius metus) nuo sąlyginių sąnaudų bazės, be PVM.
- Latvija — labai mažų įmonių mokestis: 25 % apyvartos verslui iki €40 000 su ne daugiau kaip 5 darbuotojais, pakeičiantis pajamų mokestį ir socialinio draudimo įmokas.
- Vengrija — KIVA: pasirenkamas 10 % smulkiojo verslo mokestis, pakeičiantis pelno mokestį ir 13 % socialinio draudimo įmoką.[3][4]
Kur slypi kliūtys
Darbuotojo reikalavimas — reali sąnauda: darbuotojo socialinio draudimo įmokos Rumunijoje siekia 35 %, tad „nemokamas“ režimas prasideda nuo darbo užmokesčio išlaidų. €100 000 riba — griežta: ją peržengus, įmonė tą patį ketvirtį pereina prie 16 % pelno mokesčio. Dividendai dabar kainuoja 16 %, o virš pajamų ribų dar gali prisidėti sveikatos įmoka. Užsieniečiui galioja įprasta riba: režimas priklauso iš tikrųjų Rumunijoje valdomai įmonei, o valdymas iš užsienio iškelia mokestinės rezidencijos klausimą.[1][2]
Dažniausiai užduodami klausimai
Kam taikomas Rumunijos 1 % mokestis?
Rumunijos įmonei, kurios apyvarta neviršija €100 000, kuri turi bent vieną darbuotoją ir veikia ne išimtų sektorių srityje (bankininkystė, draudimas, kapitalo rinkos, azartiniai lošimai, nafta ir dujos). Viršijus ribą, nuo to ketvirčio mokamas 16 % pelno mokestis.
Kas pasikeitė 2026 m.?
Riba sumažėjo nuo €250 000 iki €100 000, panaikinta 3 % tarifo pakopa, atsisakyta sektorinių tarifo apribojimų, o dividendų mokestis pakilo nuo 10 % iki 16 %.
Ar 1 % apyvartos visada pigiau nei pelno mokestis?
Ne — jis lenkia 16 % pelno mokestį, kai pelno marža viršija maždaug 6,25 % apyvartos. Esant mažesnei maržai ir nuostolingais metais apyvartos mokestis kainuoja daugiau.
Tarpvalstybinis rezultatas priklauso nuo mokestinės rezidavimo vietos, kontroliuojamųjų užsienio įmonių taisyklių ir realios veiklos — vien struktūros popieriuje nepakanka. Žr. atsakomybės apribojimą apačioje.
Šaltiniai
Numeruotos nuorodos, cituojamos visame straipsnyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.