Mokesčių analizė
Palyginimai ir tarpvalstybinės struktūros, parengti pagal šalių profilius ir jų oficialius šaltinius.
Bendra paskirstyto pelno mokesčių našta: 29 šalių reitingas (2026 m.)Tie patys €100 įmonės pelno savininką Maltoje pasiekia sumokėjus apie 5 % mokesčių, o Danijoje — beveik 55 %. Reitinge susumuoti abu sluoksniai — įmonės pelno mokestis ir akcininko dividendų mokestis — visose 27 ES šalyse, JK ir JAV.Skaityti →Efektyvusis 5 % pelno mokestis Maltoje: kaip veikia 6/7 grąžinimasMaltoje nominalus pelno mokestis didžiausias ES — 35 %, o efektyvusis — mažiausias. Paskirsčius pelną akcininkai susigrąžina 6/7 nuo prekybinio pelno sumokėto mokesčio, tad reali našta sumažėja iki maždaug 5 %, o visiško priskaitymo sistema reiškia, kad dividendas papildomai nebeapmokestinamas.Skaityti →Kipras: 0 % dividendų mokestis nenuolatiniams rezidentamsPersikelti pasirengusiam įmonės savininkui Kipras siūlo palankiausią asmeninį režimą ES: rezidentas be Kipro domicilės nuo dividendų nemoka nieko. Kartu su 15 % pelno mokesčiu bendra paskirstyto pelno našta — 15 %, o iš kitų šalių gaunami dividendai išlaiko žemą šaltinio šalies tarifą.Skaityti →0 % pelno mokestis, kol pelnas lieka įmonėje: Estija ir LatvijaEstija ir Latvija — vienintelės ES šalys, kuriose įmonės pelnas neapmokestinamas, kol nepalieka įmonės: 0 % nepaskirstytam ar reinvestuotam pelnui, bet kokio dydžio įmonėms, neribotą laiką. Mokestis atsiranda tik paskirstant: 22 % Estijoje, 20 % Latvijoje, be papildomo mokesčio akcininkui.Skaityti →Vengrija kaip holdingo vieta: 9 % pelno mokestis, 0 % prie šaltinioVengrijos pelno mokestis — 9 % — mažiausias ES, ir, kas neįprasta, ji visai netaiko mokesčio prie šaltinio dividendams, palūkanoms ir honorarams, mokamiems nerezidentėms įmonėms. Dauguma ES valstybių 0 % suteikia tik pagal Patronuojančiųjų ir dukterinių bendrovių direktyvos valdymo sąlygas ar sutartį; Vengrija jį suteikia vienašališkai, įmonėms gavėjoms bet kurioje šalyje.Skaityti →Kodėl užsienio korporacijos renkasi AirijąMūsų paskirstyto pelno reitinge Airija beveik gale: apie 48 %, kol dividendai pasiekia joje gyvenantį savininką. Vis dėlto Airija — vienas tankiausių tarptautinių korporacijų būstinių telkinių Europoje. Prieštara išnyksta supratus, kam Airija sukurta: grupėms, o ne savininkams.Skaityti →Kodėl „Interactive Brokers“ iš Vengrijos persikėlė į AirijąPo „Brexit“ „Interactive Brokers“ ES verslą paskirstė trims naujiems centrams — Dublinui, Liuksemburgui ir Budapeštui, kur grupė jau turėjo stiprią komandą, o Vengrija siūlė mažiausią ES pelno mokestį — 9 %. 2023 m. rugsėjį ji paskelbė, kad vengriškasis brokeris bus prijungtas prie airiškojo. Tarp šių dviejų datų du mokesčių įvykiai perrašė skaičiavimą.Skaityti →Atskaityti taikant 30 %, sumokėti 9 %: grupės vidaus palūkanos ir jas ribojančios taisyklėsKiekvienas palūkanų euras, kurį Vokietijos veiklos įmonė sumoka grupės skolintojai, sumažina maždaug 30 % tarifu apmokestinamą pelną — o Vokietija nuo daugumos išmokamų palūkanų nieko neišskaičiuoja. Jei skolintoja įsikūrusi Vengrijoje, tas pats euras atvykęs apmokestinamas 9 %. Šis 21 punkto skirtumas už eurą — seniausia tarptautinio mokesčių planavimo schema, ir jai riboti dabar skirtas visas taisyklių rinkinys.Skaityti →Italijos 1,2 % dividendų mokestis prie šaltinio ES įmonėmsĮprastas Italijos dividendų mokestis prie šaltinio nerezidentams — 26 %. Bet jei gavėja — ES ar EEE valstybėje pelno mokesčiu apmokestinama įmonė, tarifas krinta iki 1,2 % — be minimalios valdomos dalies, be laukimo laikotarpio. Įmonių portfelinėms dalims Italijos bendrovėse tai vieną sunkiausių Europos mokesčių prie šaltinio paverčia vienu lengviausių.Skaityti →Rumunijos 1 % apyvartos mokestis: labai mažų įmonių režimas 2026 m.Rumunijos labai maža įmonė vietoj 16 % pelno mokesčio moka 1 % apyvartos — mažiausią įmonės lygmens naštą ES pelningam smulkiam verslui. Nuo 2026 m. režimas griežtesnis: pajamos iki €100 000, bent vienas darbuotojas, o senoji 3 % pakopa panaikinta.Skaityti →JAV LLC ir šalis be PVM: ką JAV sistema siūlo Europos steigėjamsJAV mokesčių sistema sudėliota kitaip: PVM joje iš viso nėra, federalinis pelno mokestis — vienodas 21 %, o LLC, jei nepasirenkama kitaip, pati mokesčio nemoka ir visą pelną priskiria savininkui. Kiekvienas iš šių skirtumų atveria galimybę Europos verslui — ir kiekvienas turi savų spąstų.Skaityti →€6 700 ar €105 000? PVM registracijos ribų atotrūkis ir ES MVĮ schemaKiek smulkus verslas gali parduoti, kol privalės skaičiuoti PVM? Danijoje — apie €6 700 per metus. JK — apie €105 000, šešiolika kartų daugiau. O nuo 2025 m. yra ir naujas niuansas: pagal ES MVĮ schemą vienoje valstybėje narėje įsteigta įmonė gali naudotis kitos valstybės narės vidaus riba, kol ES mastu apyvarta neviršija €100 000.Skaityti →
Šis gidas yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija. Tarifai ir terminai keičiasi — prieš priimdami sprendimus visada pasitikrinkite nurodytuose įstatymuose bei oficialiuose šaltiniuose arba pasitarkite su licencijuotu konsultantu.