كرواتيا ضرائب الشركات
تفرض كرواتيا (المنضمة لمنطقة اليورو منذ عام 2023) ضريبة بنسبة 18% على أرباح الشركات، مع تطبيق نسبة 10% على الإيرادات التي تصل إلى مليون يورو. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 25%، ولضريبة الدخل الشخصي شريحتان تحددهما البلديات، وخلافاً للمعتاد، يتحمل الموظفون اشتراك التقاعد بينما يدفع أصحاب العمل تأمين الصحة فقط. تبدأ الفوترة الإلكترونية الإلزامية لتعاملات الشركات (الأسقلمة) في عام 2026. تتم عمليات الإقرار من خلال الإدارة الضريبية.
- 18%ضريبة الدخل على الشركات10% للإيرادات التي تصل إلى مليون يورو
- 25%معدل ضريبة القيمة المضافة القياسيالمخفضة: 13% و 5%
- ~15–33%ضريبة الدخلشريحتان، تُحددان بواسطة البلدية
- 12%ضريبة الأرباح الموزعةالمقيمون؛ واقتطاع ضريبي بنسبة 10% لغير المقيمين
- 20%الاجتماعي - الموظفالتقاعد؛ يدفع صاحب العمل 16.5% للتأمين الصحي
- 2026الفوترة الإلكترونية بين الشركاتإلزامية بدءاً من يناير
أشكال الشركات وتأسيسها
تُسجل الشركة في السجل القضاري (sudski registar)؛ ويتم تقديم بيانات المستفيدين الحقيقيين إلى السجل الذي تحتفظ به وكالة FINA.
| الأشكال القانونية الرئيسية | شركة ذات مسؤولية محدودة (d.o.o.)، شركة مبسطة ذات مسؤولية محدودة (j.d.o.o.)، شركة مساهمة (d.d.)[3][8]تُعد الشركة ذات المسؤولية محدودة (d.o.o.) الخيار الافتراضي لمعظم الأنشطة التجارية. |
|---|---|
| حد أدنى لرأس المال | الشركة ذات المسؤولية المحدودة: 2,500 يورو؛ الشركة المبسطة: 1 يورو؛ شركة المساهمة: 25,000 يورو[3][8] |
| السجلات التي يواجهها صاحب العمل الجديد | السجل القضاري (التأسيس) ← الإدارة الضريبية (الضرائب، القيمة المضافة) ← وكالة FINA (المستفيد الحقيقي)[8][5] |
متطلبات قانونية أخرى
الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| الفوترة الإلكترونية الإلزامية (eRačun) | فواتير إلكترونية منظمة ابتداءً من 1 يناير 2026[4][10]يجب على دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة إصدار وتلقي فواتير إلكترونية منظمة (EN 16931) مع الإبلاغ في الوقت الفعلي؛ وتتبعهم الكيانات المتبقية بدءاً من عام 2027. |
|---|---|
| المستفيدون الحقيقيون (RSV) | شخص يسيطر على أكثر من 25%، يتم الإبلاغ عنه خلال 30 يوماً[9] |
| القوائم المالية السنوية | إلى وكالة FINA (إحصائية) بحلول 30 أبريل[9] |
| الاحتفاظ بالمستندات | 11 عاماً[9] |
ضريبة الدخل على الشركات (porez na dobit)
ضرائب الاستقطاع والأرباح الموزعة
| الأرباح الموزعة لغير المقيمين | 10%[1][5]إعفاء الأم والشركات التابعة في الاتحاد الأوروبي ليصل إلى 0% لحصة تساوي أو تزيد عن 10% مملوكة لمدة عامين؛ و25% للولاية القضائية غير التعاونية. |
|---|---|
| الفوائد وعائدات الملكية الفكرية | 15%[1]0% بين الشركات المرتبطة في الاتحاد الأوروبي؛ و25% للولايات القضائية غير التعاونية. |
| الأرباح الموزعة للمقيمين | 12% (للأفراد)[7] |
ضريبة القيمة المضافة (PDV)
الرواتب: ضريبة الدخل والاشتراكات
تتضمن ضريبة الدخل شريحتين تحددهما البلديات. ومن الفريد أن الموظف يتحمل اشتراك التقاعد بنسبة 20% بينما يدفع صاحب العمل تأمين الصحة بنسبة 16.5% فقط.
| ضريبة الدخل | حوالي 15-23% ثم حوالي 25-33%[7]تحدد كل بلدية معدلاً أدنى (15-23%) حتى 60,000 يورو سنوياً ومعدلاً أعلى (25-33%) لما يزيد عن ذلك؛ وقد أُلغيت الضريبة الإضافية المحلية في عام 2024. البدل الشخصي 600 يورو شهرياً. |
|---|---|
| تقاعد الموظف | 20% من الإجمالي[7]الركيزة الأولى (15%) والركيزة الثانية (5%)، بحد أقصى للاشتراك الشهري. |
| تأمين صحي لصاحب العمل | 16.5% من الإجمالي[7]التكلفة الاجتماعية الوحيدة التي يتحملها صاحب العمل، بدون حد أقصى. |
| الحد الأدنى للأجور | 1,050 يورو شهرياً إجمالي (2026)[7] |
| التقارير | نموذج JOPPD في يوم الدفع[7] |
الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات
المحاسبة والقوائم المالية
| المعايير المحاسبية | معايير المحاسبة الكرواتية (HSFI) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[9] |
|---|---|
| القوائم السنوية لوكالة FINA | التقرير الإحصائي بحلول 30 أبريل؛ والإفصاح العام خلال 6 أشهر[9] |
| المراجعة القانونية | الشركات الأكبر حجماً (تحقيق معيارين من أصل 3 معايير)[9]بشكل عام، الإيرادات تقارب 5 ملايين يورو، الأصول تقارب 2.5 مليون يورو، 25 موظفاً، بالإضافة إلى جميع الشركات الكبيرة وذات النفع العام. |
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
PD | إقرار ضريبة الدخل على الشركات[5] | الشركات | سنوي | 30 أبريل (السنة التقويمية) | Porezna upravaePorezna |
PDV | إقرار ضريبة القيمة المضافة[6] | المسجلون في ضريبة القيمة المضافة | شهري | اليوم العشرون من الشهر التالي | Porezna upravaePorezna |
JOPPD | تقرير استقطاعات الرواتب[7] | جميع أصحاب العمل | لكل حدث | في يوم الدفع | Porezna upravaePorezna |
eRačun | الفاتورة الإلكترونية المنظمة[4] | الموردون المسجلون في ضريبة القيمة المضافة (بدءاً من 2026) | لكل حدث | عند الإصدار، مع الإبلاغ في الوقت الفعلي | Porezna upravaFiscalization |
GFI | القوائم المالية السنوية[9] | الشركات | سنوي | 30 أبريل (إحصائي)؛ 6 أشهر (للإفصاح) | FINARGFI |
RSV | سجل المستفيد الحقيقي[9] | جميع الشركات | لكل حدث | خلال 30 يوماً من التأسيس/التغيير | FINARSV |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
PDVاليوم العشرون من الشهر التالي
PD30 أبريل (السنة التقويمية)GFI30 أبريل (إحصائي)؛ 6 أشهر (للإفصاح)
JOPPDفي يوم الدفعeRačunعند الإصدار، مع الإبلاغ في الوقت الفعليRSVخلال 30 يوماً من التأسيس/التغيير
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.
- قانون ضريبة الدخل على الشركات (Zakon o porezu na dobit)
- قانون ضريبة القيمة المضافة (Zakon o porezu na dodanu vrijednost)
- قانون الشركات (Zakon o trgovačkim društvima)
- قانون الأسقلمة (Zakon o fiskalizaciji)
- ضريبة الدخل على الشركات - إرشادات
- ضريبة القيمة المضافة - إرشادات
- ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات
- السجل القضاري/للشركات
- القوائم السنوية (RGFI) والمستفيدون الحقيقيون (RSV)
- الفوترة الإلكترونية في كرواتيا