Horvaatia ettevõtte maksud
Horvaatia (euroalal alates 2023. aastast) maksustab ettevõtte kasumit 18%-ga, kusjuures kuni 1 miljoni euro suuruse tulu puhul on määr 10%. Käibemaks on 25%, tulumaksul on kaks omavalitsuse kehtestatud astet ja – ebatavaliselt – pensionikindlustust kannab töötaja, samas kui tööandja maksab ainult ravikindlustust. Kohustuslik B2B e-arveldamine (fiskaalsus) algab 2026. aastal. Aruandlus toimub maksuameti kaudu.
- 18%Tulumaks10% kuni 1 miljoni euro suuruse tulu korral
- 25%Käibemaksu standardmäärVähendatud: 13% ja 5%
- ~15–33%TulumaksKaks astet, kehtestatud omavalitsuse poolt
- 12%DividenditaksResidendid; 10% kinnipeetav tulumaks mitteresidentidele
- 20%Sotsiaalkindlustus – töötajaPension; tööandja maksab 16,5% tervisekindlustust
- 2026B2B e-arveldamineKohustuslik alates jaanuarist
Ettevõtte vormid ja registreerimine
Ettevõte kantakse kohturegistrisse (sudski registar); tegelikud kasusaajad esitatakse FINA peetavasse registrisse.
| Peamised õiguslikud vormid | d.o.o. (osaühing), j.d.o.o. (lihtsustatud osaühing), d.d. (aktsiaselts)[3][8]d.o.o. on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik. |
|---|---|
| Minimaalne osakapital | d.o.o.: 2500 €; j.d.o.o.: 1 €; d.d.: 25 000 €[3][8] |
| Registrid, millega uus tööandja kokku puutub | Kohturegister (asutamine) → Maksuamet (maks, käibemaks) → FINA (tegelik kasusaaja)[8][5] |
Muud seadusjärgsed nõuded
Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.
| Kohustuslik e-arveldamine (eRačun) | Struktureeritud e-arved alates 1. jaanuarist 2026[4][10]Käibemaksukohustuslased peavad väljastama ja vastu võtma struktureeritud e-arveid (EN 16931) reaalajas aruandlusega; ülejäänud üksused järgivad alates 2027. aastast. |
|---|---|
| Tegelikud kasusaajad (RSV) | Isik, kes omab üle 25% kontrolli, esitatakse 30 päeva jooksul[9] |
| Majandusaasta aruanded | FINA-le (statistiline) 30. aprilliks[9] |
| Dokumentide säilitamine | 11 aastat[9] |
Ettevõtte tulumaks (porez na dobit)
Kinnipeetavad maksud ja dividendid
| Dividendide väljamaksmine mitteresidentidele | 10%[1][5]EL-i ema- ja tütarettevõtte maksuvabastus kuni 0% ≥10% osaluse korral, mida on hoitud kaks aastat; mitteresidendist koostööst keelduvatele jurisdiktsioonidele 25%. |
|---|---|
| Intressid ja litsentsitasud | 15%[1]0% seotud EL-i ettevõtete vahel; koostööst keelduvatele jurisdiktsioonidele 25%. |
| Dividendide väljamaksmine residentidele | 12% (füüsilised isikud)[7] |
Käibemaks (PDV)
| Standardmäär | 25%[2][6] |
|---|---|
| Vähendatud määrad | 13% ja 5%[2][6]13%: teatud toiduained, majutus, ajalehed. 5%: leib, piim, raamatud, ravimid. 0% ekspordile ja EL-i sisestele tarnetele. |
| Registreerimislävi | 60 000 €[6]Tõstetud 40 000 eurolt 2025. aastal. |
| Käibemaksudeklaratsioon | Iga kuu 20. kuupäevaks; tasumine kuu lõpuks[6] |
Palk: tulumaks ja maksud
Tulumaksul on kaks omavalitsuse kehtestatud astet. Erinevalt teistest kannab töötaja 20% pensionikindlustust, samas kui tööandja maksab ainult 16,5% tervisekindlustust.
| Tulumaks | ~15–23% ja seejärel ~25–33%[7]Iga omavalitsus kehtestab madalama määra (15–23%) kuni 60 000 € aastas ja kõrgema määra (25–33%) ületaval osal; kohalik lisamaks kaotati 2024. aastal. Maksuvaba tulu 600 € kuus. |
|---|---|
| Töötaja pension | 20% brutotasust[7]I sammas (15%) ja II sammas (5%), kuni igakuise sissemakse ülempiirini. |
| Tööandja ravikindlustus | 16,5% brutotasust[7]Ainus tööandja poolne sotsiaalmaks, ilma ülempiirita. |
| Miinimumpalk | 1050 € kuus bruto (2026)[7] |
| Aruandlus | JOPPD vorm maksekuupäeval[7] |
Muud maksud, millega ettevõtted kokku puutuvad
Raamatupidamine ja finantsaruanded
| Raamatupidamisstandardid | Horvaatia raamatupidamisstandardid (HSFI) või IFRS[9] |
|---|---|
| Majandusaasta aruanded FINA-le | Statistiline aruanne 30. aprilliks; avalikustamine 6 kuu jooksul[9] |
| Seadusjärgne audit | Suuremad ettevõtted (2 kriteeriumit kolmest)[9]Üldjoontes tulu ~5 miljonit eurot, vara ~2,5 miljonit eurot, 25 töötajat, lisaks kõik suured ja avaliku huvi üksused. |
Vormid ja deklaratsioonid
Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.
| Vorm | Mis see on | Kes esitab | Sagedus | Tähtaeg | Esitatud asutusele |
|---|---|---|---|---|---|
PD | Ettevõtte tulumaksu deklaratsioon[5] | Ettevõtted | aastapõhine | 30. aprill (kalendriaasta) | Porezna upravaePorezna |
PDV | Käibemaksudeklaratsioon[6] | Käibemaksukohustuslased | kuupõhine | Järgneva kuu 20. kuupäev | Porezna upravaePorezna |
JOPPD | Palga kinnipidamise aruanne[7] | Kõik tööandjad | sündmuse põhiselt | Maksekuupäeval | Porezna upravaePorezna |
eRačun | Struktureeritud e-arve[4] | Käibemaksukohustuslasest tarnijad (alates 2026. aastast) | sündmuse põhiselt | Väljastamisel, koos reaalajas aruandlusega | Porezna upravaFiscalization |
GFI | Majandusaasta aruanded[9] | Ettevõtted | aastapõhine | 30. aprill (statistiline); 6 kuud (avalikustamine) | FINARGFI |
RSV | Tegelike kasusaajate register[9] | Kõik ettevõtted | sündmuse põhiselt | 30 päeva jooksul alates asutamisest/muudatusest | FINARSV |
Maksukuulekuse kalender
Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.
PDVJärgneva kuu 20. kuupäev
PD30. aprill (kalendriaasta)GFI30. aprill (statistiline); 6 kuud (avalikustamine)
JOPPDMaksekuupäevaleRačunVäljastamisel, koos reaalajas aruandlusegaRSV30 päeva jooksul alates asutamisest/muudatusest
Allikad
Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.
- Ettevõtte tulumaksu seadus (Zakon o porezu na dobit)
- Käibemaksuseadus (Zakon o porezu na dodanu vrijednost)
- Äriühingute seadus (Zakon o trgovačkim društvima)
- Fiskaalsuse seadus (Zakon o fiskalizaciji)
- Ettevõtte tulumaks – juhised
- Käibemaks – juhised
- Tulumaks ja maksud
- Kohus / äriregister
- Majandusaasta aruanded (RGFI) ja tegelikud kasusaajad (RSV)
- E-arveldamine Horvaatias