ضرائب الشركات دليل

نظام ضريبي مدمج يعتمد أولاً على التقديم الإلكتروني: ضريبة دخل الشركات بنسبة 17% مع إعفاءات قوية للشركات الصغيرة والناشئة، ضريبة قيمة مضافة قياسية بنسبة 21% مع إعداد تقارير الفواتير في الوقت الفعلي تقريبا (i.SAF)، وفرض ضرائب تصاعدية على الرواتب منذ عام 2026. يتم تقديم كل شيء تقريباً إلكترونياً عبر بوابات الخدمة الذاتية لـ VMI (EDS و i.MAS) و Sodra (EDAS).

ضريبة دخل الشركات

17%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

15%

تفرض لاتفيا ضريبة على أرباح الشركات فقط عندما تخرج من الشركة: الأرباح المعاد استثمارها تخضع لضريبة بنسبة 0%، وتستحق ضريبة دخل الشركات بنسبة 20% عند التوزيع. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%， وتعتمد الرواتب على ضريبة دخل شخصي تصاعدية بمعدلين، والفوترة الإلكترونية الهيكلية إلزامية للقطاع العام اعتباراً من 2026 (وللتعاملات بين الشركات B2B اعتباراً من 2028). يتم التقديم إلكترونياً من خلال بوابة خدمة الإيرادات الدولة EDS.

ضريبة دخل الشركات

20%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

0%

تفرض إستونيا ضريبة على أرباح الشركات فقط عند توزيعها: أما الأرباح المحتجزة والمعاد استثمارها فتخضع لضريبة بنسبة 0%، بينما تخضع التوزيعات لضريبة بنسبة 22%. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة 24% وضريبة الدخل الشخصي بمعدل ثابت 22% مع إعفاء ضريبي بقيمة 700 يورو شهرياً. ويتم تقديم جميع الإقرارات تقريباً عبر الإنترنت من خلال بوابة (e-MTA) وسجل الأعمال الإلكتروني.

ضريبة دخل الشركات

22%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

24%

ضريبة توزيعات الأرباح

0%

بولندا (عضو في الاتحاد الأوروبي ولكنها خارج منطقة اليورو - الحدود الفاصلة مقدرة بالزلوتي) تفرض ضريبة شركات بنسبة 19% مع معدل مخفض بنسبة 9% للمكلفين الصغار ونظام "ضريبة الشركات الإستونية" الاختياري القائم على التوزيع. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 23%، بينما يتراوح معدل ضريبة الدخل الشخصي بين 12% و32% مع إعفاء ضريبي قدره 30,000 زلوتي بولندي، وتتحمل الرواتب اشتراكات تأمين اجتماعي باهظة لهيئة التأمين الاجتماعي ZUS، بالإضافة إلى اشتراك صحي بنسبة 9% غير قابل للخصم. التغيير الأبرز لعام 2026 هو الإلزام بالفوترة الإلكترونية المهيكلة عبر نظام KSeF.

ضريبة دخل الشركات

19%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

23%

ضريبة توزيعات الأرباح

19%

تفرض جمهورية التشيك (عضو في الاتحاد الأوروبي، ولكن خارج منطقة اليورو - الحدود بالكرونة) ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 21%. ضريبة القيمة المضافة هي 21% مع معدل مخفض واحد بنسبة 12%، وضريبة الدخل الشخصي هي 15% و23%، ويضيف التأمين الاجتماعي والصحي تكلفة كبيرة على صاحب العمل. يمكن تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (s.r.o.) برأس مال قدره كرونة تشيكية واحدة. يتم تقديم الإقرارات عبر الإدارة المالية؛ وتذهب الحسابات إلى السجل التجاري.

ضريبة دخل الشركات

21%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

15%

تفرض سلوفاكيا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 21%، مع معدل مخفض بنسبة 10% للشركات الصغيرة (إيرادات تصل إلى 100,000 يورو) ومعدل 24% للشركات الكبيرة (قاعدة ضريبية تزيد عن 5 ملايين يورو). وارتفعت ضريبة القيمة المضافة إلى 23% في عام 2025. تتحمل الرواتب تأمينات اجتماعية وصحية ثقيلة، وتُطبق ضريبة المعاملات المالية على الشركات منذ عام 2025. يتم التقديم من خلال الإدارة المالية.

ضريبة دخل الشركات

21%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

23%

ضريبة توزيعات الأرباح

7%

تتمتع المجر (وهي عضو في الاتحاد الأوروبي ولكنها خارج منطقة اليورو - والحدود الدنيا مُحددة بالفورنت) بأدنى معدل لضريبة الشركات في الاتحاد الأوروبي بنسبة 9%، بالإضافة إلى ضريبة تجارية محلية تصل إلى 2%. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة فيها الأعلى في الاتحاد الأوروبي بنسبة 27%، بينما تبلغ ضريبة الدخل الشخصي معدلاً ثابتاً قدره 15%، ويُعد الإبلاغ الفوري عن الفواتير (Online Számla) إلزامياً. وتتم عمليات الإقرار عبر مصلحة الضرائب (NAV).

ضريبة دخل الشركات

9%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

27%

ضريبة توزيعات الأرباح

0%

تفرض سلوفينيا ضريبة على أرباح الشركات بمعدل مؤقت يبلغ 22% (حيث ارتفع المعدل الأساسي البالغ 19% إلى 22% للفترة 2024-2028 لتمويل إعادة الإعمار من الفيضانات). وتبلغ ضريبة القيمة المضافة 22%، وتكون ضريبة الدخل الفردي تصاعدية لتصل إلى 50%، بينما يتم تقاسم الاشتراكات الاجتماعية بالتساوي بشكل عادل بين صاحب العمل والموظف. وتتم عمليات الإقرار عبر نظام (Furs eDavki)، بينما تُرسل التقارير السنوية إلى (AJPES).

ضريبة دخل الشركات

22%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

22%

ضريبة توزيعات الأرباح

25%

تفرض كرواتيا (المنضمة لمنطقة اليورو منذ عام 2023) ضريبة بنسبة 18% على أرباح الشركات، مع تطبيق نسبة 10% على الإيرادات التي تصل إلى مليون يورو. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 25%، ولضريبة الدخل الشخصي شريحتان تحددهما البلديات، وخلافاً للمعتاد، يتحمل الموظفون اشتراك التقاعد بينما يدفع أصحاب العمل تأمين الصحة فقط. تبدأ الفوترة الإلكترونية الإلزامية لتعاملات الشركات (الأسقلمة) في عام 2026. تتم عمليات الإقرار من خلال الإدارة الضريبية.

ضريبة دخل الشركات

18%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

25%

ضريبة توزيعات الأرباح

12%

تخضع أرباح الشركات في رومانيا (وهي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي ولكنها خارج منطقة اليورو، حيث تُقدر الحد الأدنى بالليوو الروماني) لضريبة بنسبة 16%، مع تطبيق نظام ضريبي بنسبة 1% على إيرادات الشركات متناهية الصغر للشركات الأصغر حجماً. أما دخل العمل فيخضع لضريبة ثابتة بنسبة 10% ولكن يتحمل الموظف مساهمات اجتماعية مرتفعة للغاية (35%). تدخل عدة تغييرات حيز التنفيذ للفترة 2025-2026: ارتفعت ضريبة القيمة المضافة إلى 21%، وارتفعت ضريبة الأرباح الموزعة إلى 16%، وأُلغي معدل الشركات متناهية الصغر البالغ 3%، وأصبح نظام الفوترة الإلكترونية المهيكلة (RO e-Factura) وإعداد تقارير (SAF-T) إلزاميّاً الآن.

ضريبة دخل الشركات

16%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

16%

اعتمدت بلغاريا اليورو في 1 يناير 2026 (بسعر ثابت يبلغ 1.95583 ليف لكل يورو). وهي تمتلك أحد أبسط وأقل الأنظمة الضريبية في الاتحاد الأوروبي: ضريبة شركات ثابتة بنسبة 10%، وضريبة دخل شخصي ثابتة بنسبة 10%، وضريبة قيمة مضافة بنسبة 20%. يتم تقاسم التأمينات الاجتماعية للرواتب بين صاحب العمل والموظف. يتم تقديم الإقرارات عبر وكالة الإيرادات الوطنية؛ ويبدأ تقارير ملف التدقيق القياسي (SAF-T) لكبار دافعي الضرائب في عام 2026.

ضريبة دخل الشركات

10%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

20%

ضريبة توزيعات الأرباح

5%

تفرض اليونان ضريبة بنسبة 22% على أرباح الشركات و5% على توزيعات الأرباح. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 24%، ولا يوجد حد أدنى للتسجيل، حيث يجب عليك التسجيل قبل بدء النشاط التجاري. وقد أُجري إصلاح لضريبة الدخل الشخصي لعام 2026 لتخفيض الشرائح الوسطى. وتُعد الدفاتر الإلكترونية الفورية (myDATA) إلزامية. وتتم عمليات الإقرار عبر مصلحة الضرائب (AADE).

ضريبة دخل الشركات

22%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

24%

ضريبة توزيعات الأرباح

5%

تفرض ألمانيا ضرائب على أرباح الشركات على مستويين: ضريبة شركات اتحادية بنسبة 15% (15.825% مع ضريبة التضامن الإضافية) بالإضافة إلى ضريبة تجارية بلدية تختلف حسب المدينة - ليصبح المجموع نحو 30%. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة 19%، وضريبة الأجور تصاعدية لتصل إلى 45%، وتُقسم الاشتراكات الاجتماعية بالتساوي تقريبا بين صاحب العمل والموظف. تُطبق الفواتير الإلكترونية الإلزامية للمعاملات التجارية B2B تدريجياً من 2025 إلى 2028.

ضريبة دخل الشركات

15.825%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

19%

ضريبة توزيعات الأرباح

26.375%

تفرض النمسا ضريبة دخل الشركات بمعدل ثابت يبلغ 23% على أرباح الشركات، مع ضريبة سنوية دنيا صغيرة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 20%، وتتصاعد ضريبة الدخل الشخصي لتصل إلى 55%، وتُعد الاشتراكات الاجتماعية بالإضافة إلى رسوم رواتب أصحاب العمل كبيرة. خفض رأس المال الأدنى لشركة ذات مسؤولية محدودة (GmbH) إلى 10,000 يورو في عام 2024 واعتمد شكل قانوني جديد للشركات المرنة (FlexCo).

ضريبة دخل الشركات

23%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

20%

ضريبة توزيعات الأرباح

27.5%

تفرض هولندا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 19% للأرباح التي تصل إلى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%، وتخضع دخل الأجور لنظام الشرائح الذي يدمج التأمين الوطني في الشريحة الأولى (حتى 49.5%). وتُفرض ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح بنسبة 15%، إلى جانب ضريبة استقطاع مشروطة بنسبة 25.8% على المدفوعات إلى الولايَات ذات الضرائب المنخفضة. يتم تقديم الإقرارات عبر مصلحة الضرائب (Belastingdienst) والحسابات السنوية عبر غرفة التجارة.

ضريبة دخل الشركات

19% / 25.8%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

15%

تفرض بلجيكا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 25%، مع معدل 25% على أول 100,000 يورو للشركات الصغيرة التي تدفع لمديرها راتباً أدنى. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%، وضريبة الدخل الشخصي تصاعدية بشكل حاد (25-50%) بالإضافة إلى رسوم إضافية بلدية، كما أن الاشتراكات الاجتماعية مرتفعة. التغيير الأبرز لعام 2026 هو إلزاميّة الفوترة الإلكترونية الهيكلية للأعمال (B2B) عبر شبكة Peppol اعتباراً من 1 يناير.

ضريبة دخل الشركات

25%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

30%

تفرض لوكسمبورغ ضريبة على أرباح الشركات عبر ثلاث طبقات - ضريبة شركات بنسبة 16%، وعلاوة تضامن بنسبة 7% عليها، وضريبة أعمال بلدية - ليصل الإجمالي إلى نحو 23.87% في مدينة لوكسمبورغ. وتُعد ضريبة القيمة المضافة أدنى معدل قياسي في الاتحاد الأوروبي بنسبة 17%. ويجعل استثناء المشاركة منها موقعاً رئيسياً للشركات القابضة. ويتم تقديم الإقرارات عبر إدارة المساهمات المباشرة (Administration des contributions directes).

ضريبة دخل الشركات

16%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

17%

ضريبة توزيعات الأرباح

15%

تفرض فرنسا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 25%، مع معدل مخفض بنسبة 15% على أول 42,500 يورو للشركات الصغيرة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 20%، ويخضع دخل الأفراد لضريبة تصاعدية، بينما تتحمل الرواتب والأجور بعضاً من أعلى الاشتراكات الاجتماعية في أوروبا (حوالي 40-45% يتحملها صاحب العمل فوق الأجر الإجمالي). تخضع دخل الاستثمار لضريبة ثابتة تبلغ حوالي 31.4%. ويكمن التغيير الأبرز لعام 2026 في الإطلاق المرحلي للفوترة الإلكترونية الإلزامية.

ضريبة دخل الشركات

25%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

20%

ضريبة توزيعات الأرباح

25%

تفرض أيرلندا ضريبة على أرباح التجارة بمعدلها الراسخ البالغ 12.5%، مع فرض 25% على الدخل السلبي والحد الأدنى للركيزة الثانية بنسبة 15% للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 23%، ويخضع دخل العمل لضريبة الدخل بنسبة 20%/40% بالإضافة إلى المساهمة الاجتماعية الشاملة (USC) ورسوم التأمين الاجتماعي (PRSI). يتم تقديم الإقرارات عبر نظام (ROS) التابع لمصلحة الضرائب؛ وتسجل الشركات حساباتها السنوية وتقدمها لدى مكتب تسجيل الشركات.

ضريبة دخل الشركات

12.5%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

23%

ضريبة توزيعات الأرباح

25%

تفرض المملكة المتحدة (خارج الاتحاد الأوروبي منذ عام 2020) ضريبة بنسبة 25% على أرباح الشركات، مع معدل للأرباح الصغيرة بنسبة 19% وإعفاء هامشي يتوسطهما. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 20% مع حد تسجيل مرتفع يبلغ 90,000 جنيه إسترليني. يدفع أصحاب العمل تأمينات وطنية بنسبة 15%، ويتم تقديم إقرارات الرواتب وضريبة القيمة المضافة والحسابات رقمياً بالكامل - عبر إيرادات وجمارك الملكية (HMRC) للضرائب وشركات هاوس (Companies House) السجل العام.

ضريبة دخل الشركات

25%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

20%

ضريبة توزيعات الأرباح

10.75–39.35%

تفرض إسبانيا ضريبة بنسبة 25% على أرباح الشركات، مع تطبيق معدلات مخفضة تدريجياً للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر (19-23% في 2026) وبنسبة 15% للشركات الجديدة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 21%، وتجمع ضريبة الدخل الشخصي بين الشريحة الحكومية والإقليمية حتى نحو 47%, وتتحمل الرواتب اشتراكات ضمان اجتماعي مرتفعة. يتم تقديم الإقرارات عبر وكالة الضرائب AEAT، وتُرسل الحسابات السنوية إلى السجل التجاري. (الأرقام تخص الأراضي العامة - بينما تختلف أنظمة إقليم الباسك ونافارا والجزر).

ضريبة دخل الشركات

25%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

21%

ضريبة توزيعات الأرباح

19–30%

خفضت البرتغال معدل ضريبة الشركات إلى 19% لعام 2026 (مع معدل 15% على أول 50,000 يورو للشركات الصغيرة والمتوسطة)، في طريقها للوصول إلى 17% بحلول عام 2028. ويُضاف إلى ذلك الضرائب الإضافية البلدية والوطنية والضريبة المستقلة المميزة على السيارات وبعض النفقات. تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 23% في البر الرئيس، وتعتمد الرواتب على ضريبة دخل تصاعدية بالإضافة إلى اشتراكات اجتماعية ثابتة. قواعد الفوترة الإلكترونية، وملف تدقيق المراجعة القياسي (SAF-T) ورمز الاستجابة السريعة (QR) راسخة جيداً.

ضريبة دخل الشركات

19%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

23%

ضريبة توزيعات الأرباح

28%

تفرض إيطاليا ضريبة دخل الشركات (IRES) بنسبة 24% بالإضافة إلى ضريبة إنتاج إقليمية (IRAP، وعادة ما تكون 3.9%). تبلغ ضريبة القيمة المضافة 22%， وضريبة الدخل الفردي لها ثلاث شرائح (حيث خفض معدل الشريحة المتوسطة إلى 33% لعام 2026)، والاشتراكات الاجتماعية مرتفعة. الفوترة الإلكترونية عبر نظام (SdI) إلزامية منذ سنوات. لا يوجد حد أدنى قانوني للأجور - بل تأتي حدود الأجور من الاتفاقيات الجماعية.

ضريبة دخل الشركات

24%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

22%

ضريبة توزيعات الأرباح

26%

تفرض مالطا ضريبة شركات رئيسية بنسبة 35%، غير أن نظام الإحلال الكامل مع استرداد المساهمين - وعادة ما يكون 6/7 من الضريبة - يخفض المعدل الفعلي على أرباح التجارة الموزعة إلى حوالي 5%. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 18%، وهي الثانية من حيث الانخفاض في الاتحاد الأوروبي. تقدم كل شركة حسابات مدققة. تتم عمليات الإرسال عبر مفوض الضرائب والجمارك.

ضريبة دخل الشركات

35%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

18%

ضريبة توزيعات الأرباح

0%

رفعت قبرص معدل ضريبة الشركات إلى 15% لعام 2026 (مقارنة بـ 12.5%) كجزء من إصلاح أوسع، لكنها احتفظت بميزاتها البارزة: عدم وجود ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة، أو الفوائد، أو الإتاوات المدفوعة للخارج، وإعفاء كامل لمعظم دخل الأرباح الموزعة. ضريبة القيمة المضافة هي 19%. يجب على كل شركة تقديم بيانات مالية مدققة. يتم تقديم الإقرارات عبر مصلحة الضرائب.

ضريبة دخل الشركات

15%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

19%

ضريبة توزيعات الأرباح

0%

تفرض السويد (عضو في الاتحاد الأوروبي، ولكن خارج منطقة اليورو - وتُحدد الحدود بالكرونة) ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 20.6%. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 25%، ويجمع ضريبة الدخل الشخصي بين ضريبة بلدية (حوالي 32%) وضريبة حكومية بنسبة 20% على الدخول الأعلى، بينما يدفع أصحاب العمل رسوماً اجتماعية ثابتة بنسبة 31.42% بدون سقف أعلى. يتم التقديم عبر هيئة الضرائب (Skatteverket)؛ وتذهب التقارير السنوية إلى هيئة تسجيل الشركات (Bolagsverket).

ضريبة دخل الشركات

20.6%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

25%

ضريبة توزيعات الأرباح

30%

تفرض فنلندا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة ثابتة تبلغ 20%. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 25.5% (وهي إحدى أعلى النسب في الاتحاد الأوروبي)، ويجمع دخل الأفراد بين ضريبة الدولة التصاعدية والضريبة البلدية، ويتم تقاسم الاشتراكات الاجتماعية بين صاحب العمل والموظف. لا تتطلب الشركة الخاصة (Oy) رأس مال أدنى. يتم التقديم من خلال خدمة OmaVero الخاصة بمصلحة الضرائب؛ وتذهب الحسابات والمستفيدون الحقيقيون إلى السجل التجاري (PRH).

ضريبة دخل الشركات

20%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

25.5%

ضريبة توزيعات الأرباح

20%

تفرض الدنمارك (وهي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، ولكنها خارج منطقة اليورو - حيث تُمثل الحدود الفاصلة بالكرونة) ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 22%. وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة معدلاً موحداً قدره 25% من دون أي معدلات مخفضة. وتتسم ضريبة الدخل الشخصي بتصاعد حاد (حيث يصل الحد الأقصى الهامشي إلى نحو 56%، بما في ذلك مساهمة سوق العمل البالغة 8%)، ولا يوجد حد أدنى قانوني للأجور. وتتم عملية تقديم الإقرارات عبر وكالة الضرائب (skat.dk)؛ بينما تُرسل التقارير السنوية إلى هيئة الأعمال.

ضريبة دخل الشركات

22%

المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة

25%

ضريبة توزيعات الأرباح

27% / 42%

لا توجد ضريبة قيمة مضافة في الولايات المتحدة - إذ تفرض الولايات ضرائب مبيعات التجزئة بدلاً من ذلك - وتخضع أرباح الشركات لضريبة اتحادية ثابتة بنسبة 21%، مع إضافة معظم الولايات لضريبة الشركات الخاصة بها. وعادة ما تنظم الشركات الصغيرة أعمالها على شكل شركات تمريرية (شركات S، الشركات ذات المسؤولية المحدودة LLC) وتخضع للضريبة على مستوى المالك فقط. وتُؤسس الشركات على مستوى الولاية، بينما تتولى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إدارة ضرائب الدخل والرواتب الفيدرالية.

ضريبة دخل الشركات

21%

ضريبة المبيعات

0–11%+

ضريبة توزيعات الأرباح

0–23.8%