معدلات ضريبة الأرباح الموزعة

الضريبة التي يدفعها الأفراد المقيمون على أرباح الأسهم في كل دولة. تفرض عدة دول تعتمد على نظام توزيع الأرباح أو الاحتساب الكامب ضرائب على الأرباح على مستوى الشركة فقط، لذا فإن معدل المساهم يكون 0% فعلياً.

29 البلدانانقر فوق عمود للفرز

		ملاحظات
إستونيا	0%	لا تُفرض ضريبة مرة أخرى على مستوى المساهمين، إذ تُفرض الضريبة على الشركة عند التوزيع (22%).
لاتفيا	0%	لا تُفرض عليها ضريبة مرة أخرى عند المساهم - بل تُفرض الضريبة على الأرباح لدى الشركة عند التوزيع (20/80).
مالطا	0%	الإحلال الكامل: تحمل توزيعات الأرباح الضريبة التي سددتها الشركة مسبقاً، وبذلك لا تُفرض ضريبة إضافية على المساهم.
اليونان	5%	معدل ثابت للمقيمين وغير المقيمين.
بلغاريا	5%	معدل ثابت للمقيمين وغير المقيمين.
قبرص	5%	مساهمة الدفاع الخاصة للمقيمين الموطنين (خُفِّضت من 17% إلى 5% للأرباح بعد عام 2026)؛ و0% للمقيمين غير الموطنين وغير المقيمين.
سلوفاكيا	7%	للأفراد (على الأرباح من عام 2025 فصاعداً)؛ 0% بين الشركات المقيمة.
المملكة المتحدة	10.75–39.35%	إعفاء على توزيعات الأرباح بقيمة 500 جنيه إسترليني، ثم بنسبة 10.75% / 35.75% / 39.35% حسب شريحة الدخل (2026/27).
كرواتيا	12%	للأفراد المقيمين؛ واقتطاع ضريبي بنسبة 10% لغير المقيمين.
التشيكية	15%	ضريبة الاقتطاع؛ 35% للدول غير المتعاونة.
المجر	15%	ضريبة دخل شخصي بنسبة 15% للأفراد، بالإضافة إلى مساهمة اجتماعية بنسبة 13% حتى حد أقصى؛ و0% على المدفوعات للشركات.
الولايات المتحدة	0–23.8%	تخضع توزيعات الأرباح المؤهلة لضريبة بنسبة 0% / 15% / 20% حسب الشريحة الدخلية، بالإضافة إلى ضريبة صافي دخْل الاستثمار بنسبة 3.8% للمبالغ التي تزيد عن 200,000 دولار. وتخضع توزيعات الأرباح غير المؤهلة للضريبة كدخل عادي (حتى 37%).
لوكسمبورغ	15%	استقطاب بنسبة 15%؛ و0% بموجب استثناء المشاركة. ويجوز للأفراد إعفاء 50% من توزيعات الأرباح.
ليتوانيا	15%	الاستقطاع الضريبي على توزيعات الأرباح للأفراد؛ إعفاء المشاركة بنسبة 0% بين الشركات.
هولندا	15%	ضريبة استقطاع بنسبة 15% على توزيعات الأرباح (قابل للخصم)؛ الحصص الكبيرة تخضع للضريبة في الفئة 2 (حتى 31%).
رومانيا	16%	معدل ثابت، رُفع من 10% إلى 16% لعام 2026.
إسبانيا	19–30%	ضريبة دخل المدخرات التصاعدية: 19% حتى 6,000 يورو، وتتصاعد إلى 30% لما يزيد عن 300,000 يورو.
بولندا	19%	ضريبة دخل شخصي ثابتة بنسبة 19% على الأرباح الموزعة للأفراد - لا يوجد مبلغ معفى من الضرائب أو إعفاء للمساهمات (إعفاء الشركة الأم والشركات التابعة في الاتحاد الأوروبي بنسبة 0% ينطبق على الشركات فقط).
أيرلندا	25%	الضريبة المقتطعة على الأرباح الموزعة؛ ثم تخضع أرباح المقيمين للضريبة بمعدلاتهم الهامشية.
سلوفينيا	25%	معدل مقطوع للمقيمين؛ واقتطاع ضريبي بنسبة 15% لغير المقيمين.
إيطاليا	26%	ضريبة بديلة ثابتة للأفراد.
فنلندا	≈25.5–28.9%	النسبة الفعلية على توزيعات الأسهم المدرجة (85% تخضع للضريبة كدخل رأس مالي بنسبة 30-34%)؛ اقتطاع ضريبي بنسبة 20% لغير المقيمين.
ألمانيا	26.375%	ضريبة مقطوعة بنسبة 25% مضافاً إليها ضريبة تضامن بنسبة 5.5% (Abgeltungsteuer).
الدنمارك	27% / 42%	27% حتى 79,400 كرونة دنماركية سنوياً، و42% فيما عدا ذلك (للأفراد المقيمين).
النمسا	27.5%	ضريبة الاستقطاع النهائية (KESt) للأفراد.
البرتغال	28%	معدل ثابت للمقيمين (مع خيار تجميعه مع الدخل الآخر)، واقتطاع بنسبة 25% لغير المقيمين.
السويد	30%	ضريبة دخل رأس مال ثابتة؛ وتُطبق قواعد 3:12 الخاصة على مالكي الشركات المغلقة.
بلجيكا	30%	ضريبة الاستقطاع القياسية؛ وتخفض إلى 15% (وترتفع إلى 18% في عام 2026) لأسهم الشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة (VVPRbis).
فرنسا	31.4%	الضريبة الثابتة (PFU): 12.8% ضريبة دخل مضاف إليها 18.6% اشتراكات اجتماعية (مع رفع مساهمة التعاضد العام CSG لعام 2026).

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.