ضريبة الشركات الصغيرة

أقل ضريبة دخل شركات يمكن أن تدفعة الشركة الصغيرة أو حديثة التأسيس في كل دولة - والشروط اللازمة للتأهل. تفرض عدة دول ضرائب على الأرباح الموزعة فقط، لذا فإن الأرباح المحتجزة تكون بنسبة 0% فعلياً.

29 البلدانانقر فوق عمود للفرز

		المتطلبات
إستونيا	0%	0% على الأرباح المحتجزة أو المعاد استثمارها؛ وتُطبق نسبة 22% فقط عند التوزيع. وينطبق ذلك على جميع الشركات بمختلف أحجامها.
لاتفيا	0%	0% على الأرباح المحتجزة؛ وتطبق الضريبة (20%، أي 20/80) فقط عند توزيع الأرباح. توجد أيضاً ضريبة اختيارية على رقم أعمال الشركات الصغرى.
ليتوانيا	0%	أول فترتين ضريبيتين للشركات الصغيرة الجديدة (الدخل ≤ €300,000، المساهمون الأفراد)؛ 7% للشركات الصغيرة بعد ذلك.
رومانيا	1%	نظام الشركات متناهية الصغر: 1% على الإيرادات التي تقل عن 100,000 يورو (تم إلغاء شريحة 3% السابقة وسقف 250,000 يورو لعام 2026)، مع وجود شروط تتعلق بالنشاط وعدد الموظفين؛ ويُطبق المعدل الأساسي البالغ 16% في ما عدا ذلك.
مالطا	~5%	معدل رئيسي بنسبة 35%، غير أن استرداد 6/7 للمساهمين على أرباح التجارة الموزعة يخفض المعدل الفعلي إلى حوالي 5% - للشركات بمختلف أحجامها.
المجر	9%	يُعد المعدل الثابت البالغ 9% هو الأدنى بالفعل في الاتحاد الأوروبي؛ ويمكن لضريبة الشركات الصغيرة (KIVA) الاختيارية بنسبة 10% أن تحل محل ضريبة الشركات والاشتراكات الاجتماعية.
بولندا	9%	للمكلفين الصغار (الذين تقل إيراداتهم عن مليوني يورو) والشركات في سنة عملها الأولى؛ ولا يشمل ذلك مكاسب رأس المال.
بلغاريا	10%	معدل ثابت؛ ولا توجد إعفاءات منفصلة للشركات الصغيرة.
سلوفاكيا	10%	للشركات ذات الإيرادات التي تصل إلى 100,000 يورو؛ 21% معدل أساسي و24% للشركات الكبيرة (قاعدة ضريبية تزيد عن 5 ملايين يورو).
كرواتيا	10%	للشركات التي تصل إيراداتها إلى مليون يورو؛ و18% لما يزيد عن ذلك.
أيرلندا	12.5%	12.5% على دخل التجارة للشركات من أي حجم؛ يمكن للشركات الجديدة الحصول على إعفاء للشركات الناشئة لمدة تصل إلى 3 سنوات مما يقلل الضريبة المستحقة.
لوكسمبورغ	14%	ضريبة دخل شركات بنسبة 14% على الدخل الخاضع للضريبة حتى €175,000 (قبل علاوة 7% وضريبة الأعمال البلدية).
إسبانيا	15%	15% للشركات المنشأة حديثاً في أول سنتين محققتين للربح؛ وتطبق شرائح مخفضة بنسبة 19-23% على الشركات الأصغر حجماً بخلاف ذلك.
البرتغال	15%	15% على أول 50,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة للشركات الصغيرة والمتوسطة والشركات المتوسطة الكبرى، و19% كمعدل قياسي لما فوق ذلك (تختلف المعدلات في ماديرا والأزور).
فرنسا	15%	15% على أول 42,500 يورو من الأرباح للشركات الصغيرة والمتوسطة (رقم الأعمال أقل من 10 ملايين يورو، وبنسبة ملكية لا تقل عن 75% لأفراد)؛ و25% لما زاد عن ذلك.
قبرص	15%	لا يوجد معدل مخفض للشركات الصغيرة؛ حيث ينطبق المعدل البالغ 15% (الذي رفِع من 12.5% لعام 2026) على الشركات بجميع أحجامها.
ألمانيا	15.825%	لا يوجد معدل مخفض للشركات الصغيرة؛ كما تُطبق الضريبة التجارية البلدية، مما يرفع العبء الإجمالي إلى نحو 30%.
المملكة المتحدة	19%	معدل الأرباح الصغيرة على الأرباح التي تقل عن 50,000 جنيه إسترليني؛ ويتدرج الإعفاء الهامشي صعوداً حتى 250,000 جنيه إسترليني، ليُطبق بعدها المعدل الأساسي البالغ 25%.
هولندا	19%	19% على أول 200,000 يورو من الأرباح الخاضعة للضريبة؛ 25.8% على الأرباح التي تتجاوز ذلك. تنطبق على الشركات بجميع أحجامها.
بلجيكا	20%	20% على أول 100,000 يورو من الأرباح للشركات الصغيرة المؤهلة (بما في ذلك شرط الحد الأدنى لأجر المدير)؛ و25% على ما يزيد عن ذلك.
فنلندا	20%	نسبة ثابتة؛ مع عدم وجود إعفاء منفصل للشركات الصغيرة.
السويد	20.6%	معدل ثابت؛ لا توجد إعفاءات منفصلة للشركات الصغيرة.
التشيكية	21%	لا يوجد معدل مخفض للشركات الصغيرة؛ حيث ينطبق المعدل الثابت بنسبة 21% على الشركات بجميع أحجامها.
الولايات المتحدة	21%	لا توجد معدلات اتحادية مخفضة - فالمعدل البالغ 21% ثابت. وتختار الشركات الصغيرة بدلاً من ذلك وضع كيان التمرير (شركة S، شركة ذات مسؤولية محدودة LLC): لا توجد ضريبة على مستوى الكيان، ويخضع المالك للضريبة بمعدلات الأفراد مع خصم دخل الأعمال المؤهل بنسبة 20%.
الدنمارك	22%	معدل ثابت؛ ولا توجد إعفاءات منفصلة للشركات الصغيرة.
اليونان	22%	لا يوجد معدل مخفض لضريبة الشركات الصغيرة، بل يُطبق المعدل الثابت البالغ 22%.
سلوفينيا	22%	لا يوجد معدل مخفض للشركات الصغيرة؛ بل يتوفر نظام مقطوع (normirani) يفرض ضريبة على التكاليف المفترضة بنسبة 80% للشركات الصغيرة جداً.
النمسا	23%	لا يوجد معدل مخفض للشركات الصغيرة؛ تُطبق ضريبة دنيا على الشركات التي تحقق خسائر.
إيطاليا	24%	لا يوجد معدل عام مخفض؛ وينطبق معدل "ميني-IRES" المشروط بنسبة 20% عندما يُعاد استثمار الأرباح وزيادة التوظيف. يمكن للمشغلين الصغار جداً استخدام النظام المقطوع (forfettario).

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.