Väikeettevõtte tulumaks
Madalaim ettevõtte tulumaks, mida väike või äsja asutatud ettevõte võib igas riigis maksta, koos kvalifitseerumise tingimustega. Mitmes riigis maksustatakse ainult väljamakstud kasumit, mistõttu on reinvesteeritud kasum tegelikult 0 protsenti.
| Nõuded | ||
|---|---|---|
| Eesti | 0% | 0% jaotatud või reinvesteeritud kasumilt; 22% rakendub ainult kasumi väljamagamisel. Kehtib kõigile ettevõtetele, sõltumata suurusest. |
| Leedu | 0% | Esimesed kaks maksuperioodi uutele väikestele ettevõtetele (tulu ≤ 300 000 €, füüsilistest isikutest osanikud); edaspidi väikestele ettevõtetele 7%. |
| Läti | 0% | 0% säilitatud kasumilt; maks (20% ehk 20/80) kehtib ainult kasumi jaotamisel. Olemas on ka vabatahtlik mikroettevõtte käibemaks. |
| Rumeenia | 1% | Mikroettevõtte režiim: 1% tulult alla 100 000 euro (endine 3% aste ja 250 000 euro suurune ülempiir on 2026. aastaks kaotatud), kehtivad tegevusala- ja töötajapõhised tingimused; muudel juhtudel kehtib üldine 16% määr. |
| Malta | ~5% | 35% baasmäär, kuid jaotatud ärikasumi 6/7 aktsionäri tagasimakse viib tegeliku määra umbes 5%-ni mis tahes suurusega ettevõtete puhul. |
| Poola | 9% | Väikeettevõtjatele (käive alla 2 miljoni euro) ja esimese aasta ettevõtetele; väärtpaberitulu on välja arvatud. |
| Ungari | 9% | 9% ühtne määr on juba praegu EL-i madalaim; vabatahtlik 10% väikeettevõtte maks (KIVA) võib asendada tulumaksu ja sotsiaalmaksu. |
| Bulgaaria | 10% | Proportsionaalne määr, eraldi soodustusi väikeettevõtetele pole. |
| Horvaatia | 10% | Ettevõtetele, mille tulu on kuni 1 miljon eurot; sellest ületaval osal 18%. |
| Slovakkia | 10% | Ettevõtetele, mille tulu on kuni 100 000 €; 21% standardmäär ja 24% suurtele ettevõtetele (maksustatav baas üle 5 miljoni €). |
| Iirimaa | 12.5% | 12,5% äritulult igas suurusjärgus ettevõtetele; uued ettevõtted võivad saada kuni 3-aastast alustava ettevõtte maksuvabastust, mis vähendab tasumisele kuuluvat maksu. |
| Luksemburg | 14% | 14% ettevõtte tulumaks maksustatavalt tulult kuni 175 000 € (enne 7% lisamaksu ja kommertsmaksu). |
| Hispaania | 15% | 15% äsja asutatud ettevõtetele nende esimesel kahel kasumlikul aastal; väiksematele ettevõtetele kehtivad muul juhul soodsamad vahemikud 19–23%. |
| Küpros | 15% | Väikeettevõtete soodusmäär puudub; 15% määr (tõstetud 2026. aastaks 12,5%-lt) kehtib igas suuruses ettevõtetele. |
| Portugal | 15% | 15% VKEde ja väikeste keskmise suurusega ettevõtete esimeselt 50 000 euro suuruselt maksustatavalt tulult; 19% standardmäär sellest ületaval osal (määrad erinevad Madeiral ja Assooridel). |
| Prantsusmaa | 15% | 15% VKE-de kasumi esimeselt 42 500 eurolt (käive alla 10 miljoni euro, vähemalt 75% kuulub füüsilistele isikutele); üle selle 25%. |
| Saksamaa | 15.825% | Väikeettevõtete soodusmäära ei ole; kehtib ka kohalik ärimaks, mistõttu koondkoormus on ligikaudu 30%. |
| Madalmaad | 19% | 19% maksustatavast kasumist esimese 200 000 euro ulatuses; 25,8% seda ületavalt kasumilt. Kehtib igas suuruses ettevõtetele. |
| Ühendkuningriik | 19% | Väikese kasumi määr alla 50 000 naela suurusele kasumile; marginaalne soodustus väheneb järk-järgult kuni 250 000 naelani, misjärel rakendub põhimäär 25%. |
| Belgia | 20% | 20% kvalifitseeruvate väikeste ettevõtete esimeselt 100 000 euro suuruselt kasumilt (sh juhatuse liikme töötasu alammäära nõue); üle selle 25%. |
| Soome | 20% | Kindel määr; eraldi väikeettevõtte soodustust ei ole. |
| Rootsi | 20.6% | Püsiv määr; eraldi väikeettevõtte soodustus puudub. |
| Ameerika Ühendriigid | 21% | Föderaalsel tasemel soodusmäär puudub - 21% määr on ühtne. Väikeettevõtted valivad selle asemel läbivooluüksuse staatuse (S-ettevõte, OÜ): üksuse tasemel maksu ei ole, omanikke maksustatakse eraisiku määradega ja rakendub 20% kvalifitseeritud ettevõtlustulu mahaarvamine. |
| Tšehhi | 21% | Väikeettevõtete soodusmäär puudub; 21% lineaarne määr kehtib igas suuruses ettevõtetele. |
| Kreeka | 22% | Väikeettevõtetele ei ole ette nähtud madalamat tulumaksumäära; kehtib ühtne määr 22%. |
| Sloveenia | 22% | Väikeettevõtetele soodusmäära ei ole; väga väikestele ettevõtetele on saadaval fikseeritud kulude määraga (normirani) režiim, mis maksustab kulud 80% ulatuses arvestuslikult. |
| Taani | 22% | Fikseeritud määr; eraldi soodustust väikeettevõtetele ei ole. |
| Austria | 23% | Väikeettevõtetele soodustariifi ei ole; kahjumis ettevõtetele rakendub miinimumtulumaks. |
| Itaalia | 24% | Üldine vähendatud määr puudub; tingimuslik 20% mini-IRES kehtib juhul, kui kasum reinvesteeritakse ja tööhõivet suurendatakse. Väga väikesed ettevõtjad võivad kasutada kindlasummalist forfettario't. |
See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.