Dividendide tulumaksu määrad
Maks, mida residentist füüsiline isik dividendidelt igas riigis maksab. Mitmes riigis, kus kehtib jaotatud kasumi või täieliku maksuhüvitise süsteem, maksustatakse kasumit ainult äriühingu tasandil, mistõttu on aktsionäri määr tegelikult 0 protsenti.
| Märkused | ||
|---|---|---|
| Eesti | 0% | Omaniku tasemel uuesti ei maksustata - kasumit maksustatakse ettevõttes väljamaksmisel (22%). |
| Läti | 0% | Aktsionäri tasandil uuesti ei maksustata – kasum maksustatakse ettevõttes jaotamisel (20/80). |
| Malta | 0% | Täielik arvestus: dividend sisaldab maksu, mille ettevõte on juba tasunud, mistõttu aktsionäril täiendavat maksukohustust ei teki. |
| Bulgaaria | 5% | Proportsionaalne määr residentidele ja mitteresidentidele. |
| Kreeka | 5% | Füüsilistele ja juriidilistele isikutele kohalduv ühtne määr. |
| Küpros | 5% | Eriline kaitsemaks residentidele (langetatud 17%-lt 5%-ni perioodi 2026+ kasumilt); mitteresidentidest asukohariigi mitteresidentidele ja mitteresidentidele 0%. |
| Slovakkia | 7% | Füüsilistele isikutele (kasumilt alates 2025. aastast); 0% residentidest ettevõtete vahel. |
| Ühendkuningriik | 10.75–39.35% | 500-naelane dividendisoodustus, seejärel 10,75% / 35,75% / 39,35% tulugruppide kaupa (2026/27). |
| Horvaatia | 12% | Residendist füüsilistele isikutele; 10% kinnipeetav tulumaks mitteresidentidele. |
| Ameerika Ühendriigid | 0–23.8% | Kvalifitseeritud dividende maksustatakse tulust olenevalt määraga 0% / 15% / 20%, millele lisandub 3,8% netoinvesteeringutulu maks summalt, mis ületab 200 000 dollarit. Kvalifitseerimata dividende maksustatakse tavalise tuluna (kuni 37%). |
| Leedu | 15% | Dividendide kinnipeetav tulumaks füüsilistele isikutele; 0% osaluse maksuvabastus ettevõtete vahel. |
| Luksemburg | 15% | 15% kinnipeetav tulumaks; 0% osaluse maksuvabastuse korral. Füüsilised isikud võivad dividendist vabastada 50%. |
| Madalmaad | 15% | 15% dividendide kinnipeetav maks (krediitõigusega); olulised osalused maksustatakse 2. kambris (kuni 31%). |
| Tšehhi | 15% | Kinnipeetav tulumaks; 35% koostööst mittetulunduslikele jurisdiktsioonidele. |
| Ungari | 15% | 15% füüsilise isiku tulumaks eraisikutele, millele lisandub 13% sotsiaalmaksemakse kuni laeni; 0% maksetelt ettevõtetele. |
| Rumeenia | 16% | Fikseeritud määr, tõstetud 10%-lt 16%-le 2026. aastaks. |
| Hispaania | 19–30% | Progressiivne tulumaks investeerimistulult: 19% kuni 6 000 eurot, tõustes 30%-ni üle 300 000 euro suurustelt summadelt. |
| Poola | 19% | Füüsilise isiku tulumaksu kindel määr 19% dividendidelt - maksuvaba miinimum ja osaluse maksuvabastus puuduvad (0% EL-i ema- ja tütarettevõtte reegel kehtib ainult ettevõtetele). |
| Iirimaa | 25% | Dividendide kinnipeetav tulumaks; residente maksustatakse seejärel nende maksumääradega. |
| Sloveenia | 25% | Püsiv elanik tasub püsivat määra; mitteresidentidele kehtib 15% kinnipeetav maks. |
| Itaalia | 26% | Kindlasummaline asendusmaks füüsilistele isikutele. |
| Soome | ≈25.5–28.9% | Börsiettevõtete dividendide tegelik määr (85% maksustatakse 30–34% kapitalituluna); 20% kinnipeetav tulumaks mitteresidentidele. |
| Saksamaa | 26.375% | 25% ühtne tulumaks pluss 5,5% solidaarsuslisamaks (Abgeltungsteuer). |
| Taani | 27% / 42% | 27% kuni 79 400 Taani krooni aastas, 42% ületavalt osalt (residendist füüsilised isikud). |
| Austria | 27.5% | Lõplik kinnipeetav tulumaks (KESt) füüsilistele isikutele. |
| Portugal | 28% | Fikseeritud määr residentidele (võimalusega liita muu tuluga); 25% kinnipidamine mitteresidentidele. |
| Belgia | 30% | Standardne kinnipeetav maks; alandatud 15%-ni (tõuseb 2026. aastal 18%-ni) kvalifitseeruvate VKEd (VVPRbis) aktsiate puhul. |
| Rootsi | 30% | Kapitalitulu ühtne tulumaks; lähedaste äriühingute omanikele kehtivad erireeglid 3:12. |
| Prantsusmaa | 31.4% | Ühtne tulumaks (PFU): 12,8% tulumaksu pluss 18,6% sotsiaalmakseid (CSG-d tõsteti 2026. aastaks). |
See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.