Ettevõtte maksudjuhend

Kompaktne, e-aruandlusele keskendunud maksusüsteem: 17% tulumaks tugevate soodustustega väikestele ettevõtetele ja alustavatele ettevõtjatele, 21% tavaline käibemaks peaaegu reaalajas toimuva arvearuandlusega (i.SAF) ning astmeline palgamaksustamine alates 2026. aastast. Peaaegu kõike esitatakse elektrooniliselt VMI (EDS, i.MAS) ja Sodra (EDAS) iseteenindusportaalide kaudu.

Ettevõtte tulumaks

17%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

15%

Läti maksustab ettevõtte kasumit ainult siis, kui see lahkub ettevõttest: reinvesteeritud kasum maksustatakse 0% määraga ning jaotamisel kuulub tasumisele 20% ettevõtte tulumaks. Käibemaks on 21%, palgaarvestuses kasutatakse kahe maksumääraga astmelist tulumaksu ning struktureeritud e-arveldamine on avalikus sektoris kohustuslik alates 2026. aastast (B2B alates 2028. aastast). Deklaratsioonid esitatakse elektrooniliselt Riigi Tuluameti (VID) EDS-portaali kaudu.

Ettevõtte tulumaks

20%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

0%

Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit ainult selle väljamõttel: jaotamata ja reinvesteeritud kasum on maksustatud 0%-ga ning väljamaksed 22%-ga. Käibemaks on 24% ja füüsilise isiku tulumaks ühtne 22% koos 700 € kuus maksuvaba tuluga. Peaaegu kõike deklareeritakse elektrooniliselt e-MTA ja e-Äriregistri kaudu.

Ettevõtte tulumaks

22%

Käibemaksu standardmäär

24%

Dividendimaks

0%

Poolal (EL-is, kuid väljaspool euroala - piirmäärad on zlottides) on 19% ettevõtte tulumaks, millele lisandub 9% väikeettevõtja määr ja valikuline jaotuspõhine "Eesti tulumaks". Käibemaks on 23%, füüsilise isiku tulumaks on 12%/32% 30 000 PLN maksuvaba miinimumiga ning palgafondiga kaasnevad suured ZUS-i sotsiaalmaksemaksed ja mittekuludesse arvatav 9% tervishoiupanus. 2026. aasta peamine muudatus on kohustuslikud KSeF-i struktureeritud e-arved.

Ettevõtte tulumaks

19%

Käibemaksu standardmäär

23%

Dividendimaks

19%

Tšehhi (EL-is, kuid väljaspool eurotsooni – piirmäärad on kroonides) maksustab ettevõtte kasumit 21%-ga. Käibemaks on 21% ühe 12% soodusmääraga, füüsilise isiku tulumaks on 15% ja 23% ning sotsiaal- ja tervisekindlustus lisavad märkimisväärse tööandja kulu. Osaühingu (s.r.o.) saab asutada 1 krooni suuruse kapitaliga. Deklaratsioonid esitatakse finantsadministratsioonile; aruanded lähevad äriregistrisse.

Ettevõtte tulumaks

21%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

15%

Slovakkia maksustab ettevõtte kasumit 21% määraga, väikeste ettevõtete (tulu kuni 100 000 €) jaoks kehtib soodusmäär 10% ja suurte ettevõtete (maksustatav baas üle 5 miljoni €) jaoks 24% määr. Käibemaks tõusis 2025. aastal 23%-ni. Palgafondiga kaasnevad suured sotsiaal- ja tervisekindlustusmaksed ning ettevõtete finantstehingute maks kehtib alates 2025. aastast. Aruandlus toimub finantsadministratsiooni kaudu.

Ettevõtte tulumaks

21%

Käibemaksu standardmäär

23%

Dividendimaks

7%

Ungaril (EL-i liikmesriik, kuid väljaspool euroala – piirmäärad on forintides) on EL-i madalaim ettevõtte tulumaks 9%, millele lisandub kohalik ärimaks kuni 2%. Käibemaks on EL-i kõrgeim (27%), füüsilise isiku tulumaks on ühtne 15% ning reaalajas arvearuandlus (Online Számla) on kohustuslik. Deklaratsioonid esitatakse maksuhaldurile NAV.

Ettevõtte tulumaks

9%

Käibemaksu standardmäär

27%

Dividendimaks

0%

Sloveenia maksustab ettevõtte kasumit ajutiselt 22% määraga (baasmäär tõsteti aastateks 2024–2028 üleujutuse järgseks ülesehitustööks 19%-lt 22%-le). Käibemaks on 22%, füüsilise isiku tulumaks on astmeline kuni 50% ning sotsiaalmaksed jagunevad tööandja ja töötaja vahel üsna võrdselt. Deklaratsioonid esitatakse FURS eDavki süsteemi kaudu ning majandusaasta aruanded lähevad AJPES-ile.

Ettevõtte tulumaks

22%

Käibemaksu standardmäär

22%

Dividendimaks

25%

Horvaatia (euroalal alates 2023. aastast) maksustab ettevõtte kasumit 18%-ga, kusjuures kuni 1 miljoni euro suuruse tulu puhul on määr 10%. Käibemaks on 25%, tulumaksul on kaks omavalitsuse kehtestatud astet ja – ebatavaliselt – pensionikindlustust kannab töötaja, samas kui tööandja maksab ainult ravikindlustust. Kohustuslik B2B e-arveldamine (fiskaalsus) algab 2026. aastal. Aruandlus toimub maksuameti kaudu.

Ettevõtte tulumaks

18%

Käibemaksu standardmäär

25%

Dividendimaks

12%

Rumeenia (EL-i liikmesriik, kuid ei kuulu euroalasse, künnised on leiades) maksustab ettevõtte kasumit 16% suuruse maksumääraga, väikseimatele ettevõtetele kehtib mikroettevõtte käibepõhine režiim 1% suuruse määraga. Töötasude tulumaks on ühtlaselt 10%, kuid sellega kaasnevad väga suured töötaja sotsiaalkindlustusmaksed (35%). Mitmed 2025.–2026. aasta muudatused hakkavad mõjutama: käibemaks tõusis 21%-ni, dividendidelt võetav tulumaks 16%-ni, mikroettevõtte 3% määr kaotati ning jõustunud on Rumeenia e-arvete (RO e-Factura) struktureeritud e-arveldamine ja SAF-T aruandlus.

Ettevõtte tulumaks

16%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

16%

Bulgaaria võttis euro kasutusele 1. jaanuaril 2026 (fikseeritud kurss 1,95583 levi euro kohta). Riigil on üks EL-i lihtsamaid ja soodsamaid maksusüsteeme: 10% proportsionaalne tulumaks ettevõtetele, 10% proportsionaalne tulumaks füüsilistele isikutele ja 20% käibemaks. Sotsiaalmaks jaguneb tööandja ja töötaja vahel. Deklareerimine toimub Riikliku Maksuameti kaudu; SAF-T aruandlus käivitub suurtootjatele 2026. aastal.

Ettevõtte tulumaks

10%

Käibemaksu standardmäär

20%

Dividendimaks

5%

Kreeka maksustab ettevõtte kasumit 9% ja dividende 5%. Käibemaks on 24% ning registreerimispiirmäär puudub – registreeruda tuleb enne tegevuse alustamist. Füüsilise isiku tulumaksu reformiti 2026. aastaks, langetades keskmisi maksumäärasid. Reaalajas e-raamatupidamisarvestus (myDATA) on kohustuslik. Deklaratsioonid esitatakse maksuhaldurile AADE.

Ettevõtte tulumaks

22%

Käibemaksu standardmäär

24%

Dividendimaks

5%

Saksamaa maksustab ettevõtte kasumit kahel tasandil: 15% föderaalset ettevõtte tulumaksu (solidaarsuslisamaksuga 15,825%) pluss omavalitsuse ärimaksu, mis on linnade lõikes erinev – kokku umbes 30%. Käibemaks on 19%, palgamaks on astmeline kuni 45% ning sotsiaalmaksud jagunevad ligikaudu võrdselt tööandja ja töötaja vahel. Kohustuslik B2B e-arveldus rakendub järk-järgult aastatel 2025–2028.

Ettevõtte tulumaks

15.825%

Käibemaksu standardmäär

19%

Dividendimaks

26.375%

Austria maksustab ettevõtte kasumit 23%-lise ühtse tulumaksu määraga, millele lisandub väike iga-aastane miinimummaks. Käibemaks on 20%, füüsilise isiku tulumaks on progressiivne kuni 55% ning sotsiaalmaks ja tööandja palgamaksud on märkimisväärsed. Osaühingu (GmbH) minimaalset osakapitali vähendati 2024. aastal 10 000 euroni ja kasutusele võeti uus paindlik ettevõtte vorm (FlexCo).

Ettevõtte tulumaks

23%

Käibemaksu standardmäär

20%

Dividendimaks

27.5%

Madalmaad maksustavad ettevõtte kasumit 19%-ga kuni 200 000 euro ulatuses ja 25,8%-ga seda ületavalt summalt. Käibemaks on 21% ja palgatulu maksustatakse astmelise süsteemi alusel, mis liidab riikliku kindlustuse esimesse maksuastmesse (kuni 49,5%). Kohaldatakse 15%-list dividendide kinnipeetavat maksu ja 25,8%-list tingimuslikku kinnipeetavat maksu madala maksustasemega jurisdiktsioonidesse tehtavatelt maksetelt. Deklareerimine toimub maksuameti (Belastingdienst) ja majandusaasta aruanded kaubanduskoja kaudu.

Ettevõtte tulumaks

19% / 25.8%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

15%

Belgia maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, väikestele ettevõtetele, kes maksavad oma juhatuse liikmele miinimumpalka, kehtib esimese 100 000 euro osas 20% määr. Käibemaks on 21%, tulumaks on järsult progresseeruv (25–50%) koos kohaliku lisamaksuga ning sotsiaalmaksed on kõrged. Aasta 2026 peamine muudatus on kohustuslik struktureeritud B2B e-arveldamine Peppoli kaudu alates 1. jaanuarist.

Ettevõtte tulumaks

25%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

30%

Luksemburg maksustab ettevõtte kasumit kolme tasandi kaudu: 16% ettevõtte tulumaks, sellele lisanduv 7% solidaarsusmaksu lisa ja kommertsmaks, mis teeb Luksemburgi linnas kokku umbes 23,87%. Käibemaks on ELi madalaim standardmäär, 17%. Osaluse maksuvabastus teeb sellest peamise valdusettevõtete asukoha. Deklareerimine toimub otsemaksude administratsiooni kaudu.

Ettevõtte tulumaks

16%

Käibemaksu standardmäär

17%

Dividendimaks

15%

Prantsusmaa maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, väiksemate ettevõtete esimeselt 42 500 eurolt kehtib soodusmäär 15%. Käibemaks on 20%, füüsilise isiku tulumaksu arvestatakse progressiivse skaala alusel ning palgafondiga kaasnevad ühed Euroopa suurimad sotsiaalmaksud (umbes 40–45% tööandja kulu brutotöötasule lisaks). Investeerimistulult arvestatakse ühtset tulumaksu umbes 31,4%. Aasta 2026 suurim muudatus on kohustuslike e-arvete järkjärguline juurutamine.

Ettevõtte tulumaks

25%

Käibemaksu standardmäär

20%

Dividendimaks

25%

Iirimaa maksustab ärikasumit oma pikaajalise 12,5% määraga, passiivse tulu puhul kehtib 2% ning suurte rahvusvaheliste kontsernide puhul 15% teise samba miinimummäär. Käibemaks on 23% ning töötasult arvestatakse tulumaksu 20% / 40% pluss USC ja PRSI. Deklaratsioonid esitatakse maksuameti ROS-süsteemi kaudu; ettevõtted registreeritakse ja aastaaruanded esitatakse ettevõtete registreerimiskeskusele.

Ettevõtte tulumaks

12.5%

Käibemaksu standardmäär

23%

Dividendimaks

25%

Ühendkuningriik (väljaspool EL-i alates 2020. aastast) maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, väikese kasumi määr on 19% ja nende vahel kehtib marginaalne soodustus. Käibemaks on 20% ning registreerimislävi on kõrge – 90 000 naela. Tööandjad maksavad 15% riiklikku kindlustusmakset (National Insurance) ning palgaarvestus, käibemaks ja raamatupidamisaruanded esitatakse digitaalselt – maksud HMRC kaudu ja avalik register Companies House'i kaudu.

Ettevõtte tulumaks

25%

Käibemaksu standardmäär

20%

Dividendimaks

10.75–39.35%

Hispaania maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, kusjuures mikro- ja väikeettevõtete jaoks on kehtestatud üleminekuperioodiga soodsamad määrad (19–23% aastal 2026) ning uutele ettevõtetele 15%. Käibemaks on 21%, füüsilise isiku tulumaks koosneb riiklikust ja piirkondlikust astmestikust kuni umbes 47% ning palgalt makstakse suuri sotsiaalkindlustusmakseid. Deklaratsioonid esitatakse AEAT-i kaudu, aastaaruanded esitatakse äriregistrisse. (Arvud kehtivad üldise territooriumi kohta, Baski maakonna, Navarra ja saarte reeglid erinevad.)

Ettevõtte tulumaks

25%

Käibemaksu standardmäär

21%

Dividendimaks

19–30%

Portugal langetas oma ettevõtte tulumaksu 2026. aastaks 19%-le (VKE-de puhul on esimese 50 000 euro määr 15%), seades sihiks 17% aastaks 2028. Lisanduvad kohaliku omavalitsuse ja riiklikud lisamaksustused ning sõiduautode ja teatud kulude eristuv autonoomne maksustamine. Mandriosas on käibemaks 23% ning töötasudelt arvestatakse progressiivset tulumaksu ja kindlamääraseid sotsiaalmakseid. E-arveldusreeglid, SAF-T ja QR-koodid on kindlalt sisse seatud.

Ettevõtte tulumaks

19%

Käibemaksu standardmäär

23%

Dividendimaks

28%

Itaalia maksustab ettevõtte kasumit 24% korporatiivse tulumaksuga (IRES) pluss piirkondliku tootmismaksuga (IRAP, tavaliselt 3,9%). Käibemaks on 22%, füüsilise isiku tulumaksul on kolm astet (keskmine määr alandati 2026. aastaks 33%-le) ja sotsiaalmaksed on kõrged. Elektrooniline arveldamine SdI kaudu on olnud kohustuslik juba aastaid. Kohustuslik miinimumpalk puudub - palga alammäärad tulenevad kollektiivlepingutest.

Ettevõtte tulumaks

24%

Käibemaksu standardmäär

22%

Dividendimaks

26%

Maltal kehtib ettevõtte tulumaksu baasmäär 35%, kuid täieliku arvestussüsteemi ja aktsionäridele makstavate tagasimaksetega - tavaliselt 6/7 maksust - langeb jaotatud ärikasumi tegelik määr umbes 5%-ni. Käibemaks on 18%, mis on EL-is suuruselt teine madalaim. Iga ettevõte esitab auditeeritud aruanded. Aruandlus toimub maksu- ja tollivoliniku (Commissioner for Tax and Customs) kaudu.

Ettevõtte tulumaks

35%

Käibemaksu standardmäär

18%

Dividendimaks

0%

Küpros tõstis 2026. aastaks oma tulumaksumäära 15%-ni (varasemalt 12,5%) osana laiemast reformist, kuid säilitas oma põhitunnused: puudub kinnipeetav tulumaks välismaale makstavatelt dividendidelt, intressidelt või litsentsitasudelt ning enamik dividenditulust on täielikult vabastatud. Käibemaks on 19%. Iga ettevõte peab esitama auditeeritud raamatupidamise aastaaruande. Deklaratsioonid esitatakse maksuametile.

Ettevõtte tulumaks

15%

Käibemaksu standardmäär

19%

Dividendimaks

0%

Rootsi (EL-i liige, kuid eurotsooni väline – piirmäärad on kroonides) maksustab ettevõtte kasumit 20,6%-ga. Käibemaks on 25%, füüsilise isiku tulumaks koosneb kohalikust maksust (umbes 32%) ja 20%-sest riigimaksust suurematele tuludele ning tööandjad maksavad kindlasummalist 31,42%-list sotsiaalmaksu ilma ülempiirita. Deklaratsioonid esitatakse Skatteverketile ja majandusaasta aruanded Bolagsverketile.

Ettevõtte tulumaks

20.6%

Käibemaksu standardmäär

25%

Dividendimaks

30%

Soome maksustab ettevõtte kasumit kindla 20% määraga. Käibemaks on 25,5% (üks Euroopa Liidu kõrgemaid), füüsilise isiku tulumaks ühendab astmelise riigimaksu ja omavalitsuse maksu ning sotsiaalmaksemaksed jagunevad tööandja ja töötaja vahel. Osaühing (Oy) ei vaja miinimumkapitali. Aruandlus toimub maksuameti OmaVero kaudu; raamatupidamisaruanded ja tegelikud kasusaajad esitatakse patend- ja registriametile (PRH).

Ettevõtte tulumaks

20%

Käibemaksu standardmäär

25.5%

Dividendimaks

20%

Taani (EL-i liikmesriik, kuid väljaspool eurotsooni – piirmäärad on kroonides) maksustab ettevõtte kasumit 22%-ga. Käibemaksul on üksainus 25% määr ilma vähendatud määradeta. Füüsilise isiku tulumaks on järsult progresseeruv (kõrgeim piirmäär on umbes 56%, sealhulgas 8% suurune tööturu sissemakse) ning seadusjärgset miinimumpalka ei ole. Aruandlus toimub maksuameti (skat.dk) kaudu; majandusaasta aruanded esitatakse ettevõtlusametile.

Ettevõtte tulumaks

22%

Käibemaksu standardmäär

25%

Dividendimaks

27% / 42%

Ameerika Ühendriikides käibemaksu ei ole - osariigid kehtestavad selle asemel jaemüügimaksu - ning ettevõtte kasumit maksustatakse föderaalsel tasemel ühtse 21% määraga, millele enamik osariike lisab oma ettevõtte tulumaksu. Väikeettevõtted tegutsevad tavaliselt läbivooluüksustena (S-ettevõtted, OÜ-d), mida maksustatakse ainult omaniku tasemel. Ettevõtted asutatakse osariigi tasemel; IRS tegeleb föderaalse tulumaksu ja palgamaksudega.

Ettevõtte tulumaks

21%

Müügimaks

0–11%+

Dividendimaks

0–23.8%