Cadras Triarmála (Trial Balance) – Cad a aimsíonn sé agus cad a chailleann sé

Is éard atá i gcadras triarmála (trial balance) ná liosta de gach cuntas sa mhórleabhar (general ledger) lena iarmhéid reatha, iarmhéid na ndebéad i gcolún amháin agus iarmhéid na gcreidiúintí sa cholún eile. Caithfidh an dá cholún suim a chur suas leis an méid céanna - i mbuaileadh dúbailte (double-entry bookkeeping), cuireann gach idirbheart debéad agus creidiúint chomhionanna le chéile, agus mar sin caithfidh a suimeanna ag leibhéal an chuntais a bheith comhionann freisin. Is é an droichead é idir an mórleabhar amh agus na ráitis airgeadais: tá an chothromaíocht (balance sheet) agus an ráta I&C (P&L) comhdhéanta de cuntais an chadrastrais triarmála atá mapáilte i leagan amach reachtúla.

Cuma a bhíonn air

Cuideachta bheag i lár na bliana, in euro, le cóid chuntais Liotuánacha:

Cuntas	Debéad	Creidiúint
1220 Innealra agus trealamh	24,000
1229 Dímheas carntha		6,000
2040 Earraí le hathdíol	12,500
2410 Féichiúnaithe trádála	9,300
2710 Banc	6,200
3010 Caipiteal scaireanna		2,500
3410 Brabús coinneáilte		9,900
4010 Iasachtaí fadtéarmacha		12,000
4430 Creidiúnaithe trádála		8,400
4492 CBL iníoctha		2,100
5001 Ioncam seirbhíse		38,000
6204 Costas tuarastail	21,300
6209 Costais riaracháin	5,600
Iomlán	78,900	78,900

Trí rud ar fiú a thabhairt faoi deara. Suíonn cuntais chothromaíochta agus I&C taobh le taobh - tagann an cadras triarmála roimh a scaradh i ráitis. Taispeántar cuntais chontrártha (1229) ar a taobh creidiúna dúchasach cé bheadh siad sa rang sócmhainní. Agus tá na hiomláin ag aontú, arb é an tréith é a bhfuil an tuarascáil ainmnithe ina dhiaidh.

Cad a aimsíonn cadras triarmála

Go stairiúil, ba é an cadras triarmála an aimsitheoir earráidí do leabhair a coinníodh de láimh. Cruthaíonn cadras triarmála neamhchothrom go bhfuil ar a laghad ceann de seo a leanas sa mhórleabhar:

• iontráil curtha ar leibhéal amháin ach nach bhfuil ar an taobh eile (postáil curtha isteach leathbhealach);
• méideanna neamhchomhionanna ar an dá thaobh - duillín tras-scríbhneoireachta cosúil le 1,210 curtha mar dhebéad ach 1,120 mar chreidiúint;
• earráid uimhriúil in iarmhéid reatha cuntais.

D'fhorbair cuntasóirí heuristicí chun an difríocht a aimsiú: má tá sé roinnte ar 9, tugann sé le tuiscint digití aistrithe; má tá sé roinnte ar 2, tugann sé le tuiscint méid curtha ar an taobh mícheart. Chaith daoine gairmeacha iomlána tráthnónta ar an obair seo.

Cad a chailleann sé

Is é an pointe dall atá ag an gcadras triarmála ná gach rud a chothromaíonn. Ní féidir leis a fheiceáil:

• Idirbheirthi fágtha ar lár. Ní théann sonrasc nár cuireadh isteach i bhfeidhm ar cheann de na colúin.
• Idirbheirthi dúblacha. Cuireadh isteach faoi dhó, cothromaithe faoi dhó.
• Cuntais mhíchearta. Cothromaíonn cíos curtha mar dhebéad ar chostas tuarastail go foirfe - tá an ráta I&C mícheart mar sin féin.
• Méideanna míchearta ar an dá thaobh. Cothromaíonn 210 in áit 2,100 ar an dá thaobh.
• Treoir mhícheart. Debéad agus creidiúint aistrithe ar an dá líne d'idirbheart.
• Earráidí cúitimh. Dhá earráid a chealaíonn a chéile go huimhriúil.

Coinníoll riachtanach é cadras triarmála cothrom do leabhair chearta, ach níl sé i bhfoisceacht do choinníoll leor. Is trí dhisciplíní eile a aimsítear na hearráidí nach bhfeiceann sé: athconciliation bhainc (an ionann iarmhéid bainc an mhórleabhair agus iarmhéid an bhainc?), athconciliation fhomhórleabhair (an ionann suim shonrasc an chustaiméara agus cuntas rialaithe na bhféichiúnaithe?), agus athbhreithniú deireadh tréimhse ar iarmhéid neamhghnácha - cuntas costais le iarmhéid creidiúna, féichiúnaithe a chuaigh go diúltach.

An cadras triarmála i mbogearraí nua-aimseartha

I gcóras ina ddiúltaíonn an mórleabhar féin d'iontrálacha neamhchothroma, ní féidir leis an gcadras triarmála a bheith as cothromaíocht riamh - déanann POST /v1/ledger/journal/transactions/create ó Nordlet bailíochtú ar dhebéad i gcoinne creidiúintí sula scríobhtar aon rud, agus mar sin tá an modh teipe ar a cruthaíodh an tuarascáil dodhéanta ó thaobh struchtúir de. Ní fhágann sin nach bhfuil feidhm leis an tuarascáil; athraíonn sé a ról. Is éard a bhíonn sa chadras triarmála ná seicliosta athbhreithnithe deiridh: scag le haghaidh iarmhéid ar an taobh mícheart, déan comparáid leis an tréimhse roimhe sin le haghaidh cuntais a d'athraigh go gan choinne, deimhnigh go n-aontaíonn na cuntais CBL leis an tuairisceán, agus ansin amháin glasáil an tréimhse chuntasachta (accounting period). In Nordlet is glao amháin é - POST /v1/reports/trial-balance - agus téann sé go díreach isteach i POST /v1/reports/financial-statements, rud a mhapálann na iarmhéid céanna isteach i leagan amach reachtúla na cothromaíochta agus an ráitis I&C.

Neamhchoigeartaithe, coigeartaithe, iar-dhúnadh

Déanann téacsleabhair idirdhealú idir trí shnapsámh: an cadras triarmála neamhchoigeartaithe (roimh iontrálacha coigeartaithe (adjusting entries) deireadh tréimhse), an ceann coigeartaithe (ina dhiaidh - an bonn do na ráitis), agus an ceann iar-dhúnadh (tar éis d'ioncam agus do chostais titim isteach sa chaipiteal, ag fágáil cuntais chothromaíochta amháin). I mbogearraí, is iad seo an tuarascáil chéanna a ritheadh ag tráthanna éagsúla; tèrann na hainmneacha slán mar stór focal le haghaidh cén tráth sa dúnadh atá tú a fhéachaint air.

FAQ

Cad is cadras triarmála ann i dtéarmaí simplí?

Liosta dé-cholúin de gach cuntas mórleabhair agus a iarmhéid - debéad ar chlé, creidiúintí ar dheis. Deimhníonn iomláin chomhionanna go bhfuil iontrálacha an mhórleabhair cothrom; is é an tuarascáil an pointe tosaithe caighdeánach le haghaidh athbhreithniú deireadh tréimhse agus ullmhú ráiteas.

Cad é an difríocht idir cadras triarmála agus cothromaíocht?

Is doiciméad oibre inmheánach é an cadras triarmála a liostaíonn gach cuntas, lena n-áirítear ioncam agus costais, i bhfoirm amh. Glacann an chothromaíocht le iarmhéid sócmhainní, dliteanais agus caipitil amháin agus cuireann sí i láthair i leagan amach iad atá sainmhínithe le dlí cuntasachta. Is iarratas é ceann amháin; is ráiteas é an ceann eile.

An féidir le cadras triarmála a bheith mícheart fiú má chothromaíonn sé?

Sea - sin é an teorainn bhunúsach atá leis. Cothromaíonn idirbheirthi fágtha ar lár, dúblacha, aicmithe go mícheart nó tomhaiste go mícheart ar fad. Diúltaíonn iomláin chomhionanna d'earraí postála aon-taobh amháin agus dök eile; déanann athconciliation agus athbhreithniú an chuid eile.

Cén fáth a mbíonn cadras triarmála mo bhogearraí cuntasachta cothrom i gcónaí?

Toisc go ndiúltaíonn na bogearraí d'iontrálacha neamhchothroma ag am an phostála, ní féidir le neamhchothromaíocht carnadh sa mhórleabhar riamh. Tá obair stairiúil an aimsitheora earráidí imithe; tá a obair athbhreithnithe - iarmhéid míchearta agus gan choinne a aimsiú roimh dhúnadh - fágtha.

Cad a chiallaíonn cadras triarmála coigeartaithe?

An cadras triarmála a ritheadh tar éis d'iontrálacha coigeartaithe deireadh tréimhse - dímheas, fabhtuithe, moillithe - a bheith curtha suas. Is é an leagan é a n-ullmhaítear na ráitis airgeadais uaidh; is é "neamhchoigeartaithe" an tuarascáil chéanna roimh na hiontrálacha sin.