Hvað er jöfnunarstaða (trial balance)? Hvað hún greinir og hvað hún yfirsjáist

Jöfnunarstaða (trial balance) er listi yfir alla reikninga í aðalbókinni ásamt núverandi stöðu þeirra, þar sem debetstöður eru í öðrum dálki og kreditstöður í hinum. Dálkarnir tveir verða að sýna sömu heildarupphæð - í tvíþættu bókhaldi færist hver færslu jöfn upphæð á debet og kredit, þannig að summur þeirra á reikningsstigi verða einnig að vera jafnar. Hún er tengingin á milli hráu aðalbókarinnar og árshlutareikninga eða ársreiknings: efnahagsreikningurinn og rekstrarreikningurinn eru reikningar jöfnunarstöðunnar flokkaðir í lögboðin form.

Hvernig hún lítur út

Ltið fyrirtæki um mitt ár, í evrum, með íslenskum reikningslykli:

Reikningur	Debet	Kredit
1220 Vélar og tæki	24.000
1229 Uppsafnaðar afskriftir		6.000
2040 Vörubirgðir	12.500
2410 Viðskiptakröfur	9.300
2710 Banki	6.200
3010 Hlutafé		2.500
3410 Óskipt hagnaður		9.900
4010 Langtímalán		12.000
4430 Viðskiptaskuldir		8.400
4492 VSK til greiðslu		2.100
5001 Þjónustutekjur		38.000
6204 Launakostnaður	21.300
6209 Stjórnunarkostnaður	5.600
Samtals	78.900	78.900

Þrennt er vert að taka eftir. Reikningar efnahags- og rekstrarreiknings birtast hlið við hlið - jöfnunarstaðan er eldri en aðskilnaður þeirra í reikninga. Motreikningar (1229) birtast á sínu eðlilegu kreditmegin þrátt fyrir að þeir tilheyri eignaflokknum. Og samtölurnar stemma, en það er eiginleikinn sem skýrslan dregur nafn sitt af.

Hvað jöfnunarstaða greinir

Sögulega séð var jöfnunarstaðan villuskynjari handfærðs bókhalds. Ójöfn jöfnunarstaða sannar að aðalbókin inniheldur að minnsta kosti eitt af eftirfarandi:

• færslu sem skráð var öðru megin en ekki hinum megin (færslu lauk ekki);
• misstórar upphæðir á báðum hliðum - innsláttarvilla eins og 1.210 fært til debets en 1.120 til kredits;
• reiknivillu í stöðu reiknings.

Bókarar þróuðu aðferðir til að finna mismuninn: ef talan er deilanleg með 9 bendir það til þess að tölustafir hafi ruglast; ef hún er deilanleg með 2 bendir það til upphæðar sem færð var vitlausum megin. Heilu starfsæfirnar fóru íkvöld sem þessi.

Hvað hún yfirsjáist

Blindi blettur jöfnunarstöðunnar er allt það sem stemmir. Hún sér ekki:

• Færslur sem vantar. Reikningur sem aldrei er færður hefur áhrif á hvorn dálkinn sem er.
• Tvítaldar færslur. Fært tvisvar, stemma tvisvar.
• Rangir reikningar. Húsaleiga færð á launakostnað stemmir fullkomlega - rekstrarreikningurinn er rangur samt sem áður.
• Rangar upphæðir á báðum hliðum. 210 í stað 2.100 á báðum hliðum stemmir.
• Röng stefna. Debet og kredit víxlast á báðum línum færslu.
• Mótvægisvillur. Tvær villur sem jafna hvor aðra út tölulega séð.

Jöfn staða í jöfnunarstöðu er nauðsynleg skilyrði fyrir réttu bókhaldi, en fjarri því að vera nægjanleg. Villurnar sem hún missir af finnast með öðrum aðferðum: bankayfirferð (stemmir bankastaða aðalbókarinnar við bankann?), yfirferð undirbókhalds (eru reikningar per viðskiptavin samtals jafnir kröfustöðu?), og yfirferð í lok tímabils á óvenjulegum stöðum - kostnaðarreikningi með kreditstöðu eða kröfum sem urðu neikvæðar.

Jöfnunarstaða í nútímahugbúnaði

Í kerfi þar sem aðalbókin sjálf neitar að taka við ójöfnum færslum getur jöfnunarstaðan aldrei orðið ójöfn - POST /v1/ledger/journal/transactions/create hjá Nordlet staðfestir debet á móti kredit áður en nokkuð er skrifað, þannig að villutilvikið sem skýrslan var fundin upp fyrir er formfræðilega ómögulegt. Það gerir skýrsluna þó ekki úrelt; hlutverk hennar breytist. Jöfnunarstaðan verður gátlisti fyrir lokun: skannað er eftir vitlaust staðsettum stöðum, borið saman við síðasta tímabil fyrir reikninga sem hreyfðust óvænt, staðfest að VSK-reikningar stemmi við skýrsluna, og fyrst þá er bókhaldstímabilinu lokað. Í Nordlet er þetta ein beiðni - POST /v1/reports/trial-balance - sem skilar gögnum beint inn í POST /v1/reports/financial-statements, sem varpar sömu stöðum yfir í lögboðin form efnahags- og rekstrarreiknings.

Óleiðrétt, leiðrétt, eftir lokun

Fræðibækur greina á milli þriggja myndanna: óleiðréttu jöfnunarstöðunnar (fyrir leiðréttingarfærslur í lok tímabils), þeirrar leiðréttu (eftir þær - grundvöllur ársreiknings) og þeirrar eftir lokun (þegar tekjur og gjöld renna inn í eigið fé, þannig að aðeins efnahagsreikningsreikningar standa eftir). Í hugbúnaði eru þetta sama skýrslan keyrð á mismunandi tímum; heitin lifa af sem hugtök yfir hvenær í lokunarferlinu þú ert að skoða gögnin.

FAQ

Hvað er jöfnunarstaða á mannamáli?

Tveggja dálka listi yfir alla reikninga aðalbókarinnar og stöðu þeirra - debet til vinstri, kredit til hægri. Jafnar samtölur staðfesta að færslur aðalbókarinnar stemma; skýrslan er staðlaður upphafspunktur fyrir yfirferð í lok tímabils og gerð ársreiknings.

Hver er munurinn á jöfnunarstöðu og efnahagsreikningi?

Jöfnunarstaðan er innri vinnuskjal sem sýnir alla reikninga, þar með talið tekjur og gjöld, í hráu formi. Efnahagsreikningurinn tekur aðeins eignar-, skulda- og eignahlutastöður og birtir þær í formi sem lög um ársreikninga kveða á um. Annað er fyrirspurn en hitt er reikningsskil.

Getur jöfnunarstaða verið röng þótt hún stemmi?

Já - það eru grundvallartakmörk hennar. Færslur sem vantar, eru tvítaldar, rangflokkaðar eða rangmældar stemma allar. Jafnar samtölur útiloka einhliða færsluvillur en ekkert annað; afstemmingar og yfirferð sjá um afganginn.

Af quoi stundar jöfnunarstaða bókhaldshugbúnaðarins míns alltaf?

Vegna þess að hugbúnaðurinn neitar að taka við ójöfnum færslum þegar þær eru bókaðar getur ójafnvægi aldrei safnast upp í aðalbókinni. Sögulegt hlutverk skýrslunnar við villugreiningu er horfið; hlutverk hennar við yfirferð - að koma auga á rangt staðsettar og óvæntar stöður fyrir lokun - er eftir.

Hvað þýðir leiðrétt jöfnunarstaða?

Jöfnunarstaðan sem keyrð er eftir að leiðréttingarfærslur vegna lokunar tímabils - afskriftir, áfallinn kostnaður, fyrirfram greidd gjöld - hafa verið bókaðar. Það er útgáfan sem ársreikningur er gerður upp úr; „óleiðrétt“ er sama skýrsla fyrir þessar færslur.