X'inhu Bilanċ ta' Prova? X'Jaħbad u x'Tħalli Barra
Dak li juri bilanċ ta' prova, kif taqrah, liema żbalji ta' żamma tal-kotba jiżvela, u l-kategoria kollha ta' żbalji li ma jista' jaraw ħadd.
Il-bilanċ ta' prova huwa l-lista ta' kull kont fil-ktieb il-kbir bil-bilanċ kurrenti tiegħu, fejn il-bilanċi tad-debitu jidhru f'kolonna waħda u l-bilanċi tal-kreditu fl-oħra. Iż-żewġ kolonni jridu jammontaw għall-istess ammont - fil-kontabilità b'dħul doppju kull tranżazzjoni tpoġġi debiti u krediti ugwali, u għalhekk is-summi tagħhom fil-livell tal-kont iridu jkunu ugwali wkoll. Dan huwa l-pont bejn il-ktieb il-kbir mhux ipproċessat u d-dikjarazzjonijiet finanzjarji: il-karta tal-bilanċ u d-dikjarazzjoni tad-dħul u l-infiq huma l-kontijiet tal-bilanċ ta' prova mqassma skont it-tqassim statutorju.
Kif jidher wieħed
Kumpanija żgħira f'nofs is-sena, f'euros, bil-kodiċi tal-kontijiet Litwani:
| Kont | Debitu | Kreditu |
|---|---|---|
| 1220 Makkinarju u tagħmir | 24,000 | |
| 1229 Deprezzament akkumulat | 6,000 | |
| 2040 Oġġetti għall-bejgħ mill-ġdid | 12,500 | |
| 2410 Awturiċi kummerċjali (Trade receivables) | 9,300 | |
| 2710 Bank | 6,200 | |
| 3010 Kapital azzjonarju | 2,500 | |
| 3410 Qligħ miżmum (Retained earnings) | 9,900 | |
| 4010 Self fuq terminu twil | 12,000 | |
| 4430 Kredituri kummerċjali (Trade payables) | 8,400 | |
| 4492 VAT pagabbli | 2,100 | |
| 5001 Dħul minn servizzi | 38,000 | |
| 6204 Spejjeż għall-pagi | 21,300 | |
| 6209 Spejjeż amministrattivi | 5,600 | |
| Total | 78,900 | 78,900 |
Tliet affarijiet ta' min wieħed jinnota. Il-kontijiet tal-karta tal-bilanċ u tad-dħul u l-infiq joqogħdu spalla ma' spalla - il-bilanċ ta' prova jippreċedi s-separazzjoni tagħhom f'dikjarazzjonijiet separati. Il-kontijiet kontra (1229) jidhru fuq in-naħa naturali tagħhom tal-kreditu anke jekk jappartjenu għall-klassi tal-assi. U t-totali jaqblu, li hija l-proprjetà li minnha ħa ismu dan ir-rapport.
X'jaqbad bilanċ ta' prova
Fl-istorja, il-bilanċ ta' prova kien id-ditekter tal-iżbalji għall-kotba miżmuma bl-idejn. Bilanċ ta' prova li ma jibbilanċjax jipprova li l-ktieb il-kbir fih mill-inqas waħda minn dawn li ġejjin:
- dħul imqiegħed fuq naħa waħda iżda mhux fuq l-oħra (id-dħul ġie interrott fin-nofs);
- ammonti mhux ugwali fuq iż-żewġ naħat - żball ta' traskrizzjoni bħal 1,210 imniżżel bħala debitu iżda 1,120 imniżżel bħala kreditu;
- żball aritmetiku fil-bilanċ li qed jinġarr ta' kont.
L-accountants żviluppaw metodi biex jikkaċċjaw id-differenza: ammont diviżibbli b'9 jissuġġerixxi ċifri mibdula; ammont diviżibbli b'2 jissuġġerixxi ammont imqiegħed fuq in-naħa l-ħażina. Careers sħaħ kienu jinkludu sigħat ta' filgħaxija mqattgħin b'dan il-mod.
X'jitlifha
L-għama tal-bilanċ ta' prova huwa dak kollu li jibbilanċja. Ma jistax jara:
- Tranżazzjonijiet mitlufa. Fattura li qatt ma ddaħħlet ma taffettwa l-ebda kolonna.
- Tranżazzjonijiet doppji. Daħlu darbtejn, ibbilanċjaw darbtejn.
- Kontijiet żbaljati. Kiri mniżżel bħala debitu fuq l-ispejjeż tal-pagi jibbilanċja perfettament - id-dikjarazzjoni tad-dħul u l-infiq tkun żbaljata xorta waħda.
- Ammonti żbaljati fuq iż-żewġ naħat. 210 minflok 2,100 fuq iż-żewġ naħat jibbilanċja.
- Direzzjoni żbaljata. Debitu u kreditu skambjati fuq iż-żewġ linji ta' dħul.
- Żbalji li jikkumpensaw lil xulxin. Żewġ żbalji li jikkanċellaw lil xulxin numerikament.
Bilanċ ta' prova li jibbilanċja huwa kundizzjoni neċessarja għal kotba korretti, iżda mhuwiex f'xi distanza mill-fatt li jkun suffiċjenti. L-iżbalji li jitlifha jinstabu minn dixxiplini oħra: ir-rikonċiljazzjoni bankarja (il-bilanċ tal-bank fil-ktieb il-kbir jaqbel ma' dak tal-bank?), ir-rikonċiljazzjoni tas-sottokontijiet (il-fatturi skont il-klijent jammontaw għall-kont tal-kontroll tal-awturiċi?), u r-reviżjoni fl-aħħar tal-perjodu ta' bilanċi mhux tas-soltu - kont tal-ispejjeż b'bilanċ ta' kreditu, jew awturiċi li saru negattivi.
Il-bilanċ ta' prova f'software modern
F'sistema fejn il-ktieb il-kbir innifsu jirrifjuta dħul mhux ibbilanċjat, il-bilanċ ta' prova ma jista' qatt ikun barra mill-bilanċ - l-endpoint ta' Nordlet POST /v1/ledger/journal/transactions/create jivvalida d-debiti kontra l-krediti qabel ma jikteb xejn, u għalhekk it-tip ta' falliment li għalih ġie ivvintat ir-rapport huwa impossibbli strutturalment. Dan ma jagħmilx ir-rapport antikwat; jibdel ix-xogħol tiegħu. Il-bilanċ ta' prova jsir il-lista ta' kontroll għar-reviżjoni tal-għeluq: tiskennja għal bilanċi fuq naħa żbaljata, tqabbel mal-perjodu preċedenti għal kontijiet li mxew b'mod mhux mistenni, tikkonferma li l-kontijiet tal-VAT jaqblu mar-ritorn, u mbagħad biss tissakkar il-perjodu ta' kontabilità. F'Nordlet din hija sejħa waħda - POST /v1/reports/trial-balance - u titma' direttament lil POST /v1/reports/financial-statements, li jqassam l-istess bilanċi fit-tqassim statutorju tal-karta tal-bilanċ u tad-dħul u l-infiq.
Mhux aġġustat, aġġustat, wara l-għeluq
Il-kotba tat-teorija jiddistingwu tliet ritratti: il-bilanċ ta' prova mhux aġġustat (qabel dħul ta' aġġustament fl-aħħar tal-perjodu), dak aġġustat (wara dawk id-dħul - il-bażi għad-dikjarazzjonijiet), u dak ta' wara l-għeluq (wara li d-dħul u l-ispejjeż jidħlu fil-kapital, u jħallu biss il-kontijiet tal-karta tal-bilanċ). Fis-software dawn huma l-istess rapport maħdum f'mumenti differenti; l-ismijiet jibqgħu ħajjin bħala vokabularju biex jindikaw meta fil-proċess tal-għeluq tkun qed tħares.
FAQ
X'inhu bilanċ ta' prova f'termini sempliċi?
Lista b'żewġ kolonni ta' kull kont fil-ktieb il-kbir u l-bilanċ tiegħu - debiti fuq ix-xellug, krediti fuq il-lemin. Totali ugwali jikkonfermaw li d-dħul fil-ktieb il-kbir jibbilanċja; ir-rapport huwa l-punt tat-tluq standard għar-reviżjoni fl-aħħar tal-perjodu u l-preparazzjoni tad-dikjarazzjonijiet.
X'inhu d-differenza bejn bilanċ ta' prova u karta tal-bilanċ?
Il-bilanċ ta' prova huwa dokument ta' ħidma intern li elenka l-kontijiet kollha, inkluż id-dħul u l-ispejjeż, fil-forma mhux ipproċessata tagħhom. Il-karta tal-bilanċ tieħu biss il-bilanċi tal-assi, tal-passivi u tal-kapital u tippreżentahom f'tqassim definit mil-liġi tal-kontabilità. Wieħed huwa mistoqsija; l-ieħor hija dikjarazzjoni.
Jista' bilanċ ta' prova jkun żbaljat anke jekk jibbilanċja?
Iva - dik hija l-limitazzjoni fundamentali tiegħu. Tranżazzjonijiet mitlufa, doppji, klassifikati ħażin jew imkejla ħażin kollha jibbilanċjaw. Totali ugwali jeskludu żbalji ta' tqegħid fuq naħa waħda u xejn aktar; ir-rikonċiljazzjonijiet u r-reviżjoni jagħmlu l-bqija.
Għaliex il-bilanċ ta' prova tas-software tal-kontabilità tiegħi dejjem jibbilanċja?
Minħabba li s-software jirrifjuta dħul mhux ibbilanċjat fil-ħin tat-tqegħid, l-iżbilanċ qatt ma jista' jakkumula fil-ktieb il-kbir. Ix-xogħol storiku tar-rapport li jiskopri żbalji spiċċa; ix-xogħol ta' reviżjoni tiegħu - l-identifikazzjoni ta' bilanċi fuq naħa żbaljata u mhux mistennija qabel l-għeluq - jibqa'.
Xi jfisser bilanċ ta' prova aġġustat?
Il-bilanċ ta' prova maħdum wara li d-dħul ta' aġġustament fl-aħħar tal-perjodu - deprezzament, akkumulazzjonijiet (accruals), deferimenti - ikunu tpoġġew fil-kotba. Din hija l-verżjoni li minnha jiġu ppreparati d-dikjarazzjonijiet finanzjarji; "mhux aġġustat" huwa l-istess rapport qabel dawk id-dħul.