Yaşlandırma Raporu Nedir? Alacak/Borç Yaşlandırma Dilimlerini Okumak

Bir yaşlandırma raporu, tek bir bakiyeyi alacaklar için 9.300 € tutarındaki kalemi alarak, her kalemin vadesinin ne kadar geçmiş olduğuna göre böler. Bu rapor, size ne kadar borçlanıldığını bilmek ile bu parayı gerçekten tahsil edip edemeyeceğinizi bilmek arasındaki farktır.

Aynı rapor her iki yönde de çalışır: alacak yaşlandırma raporu müşterilerin size ne kadar borcu olduğunu ve ne kadar geciktiğini gösterirken; borç yaşlandırma raporu tedarikçilere ne kadar borcunuz olduğunu ve sizin ne kadar geciktiğinizi gösterir. İkisi de önemlidir ve farklı şekillerde okunur.

Bir alacak yaşlandırma raporu nasıl görünür?

İş ortağı bazında, belirli bir tarih itibarıyla, euro cinsinden:

Müşteri	Vadesi Gelmemiş	1–30	31–60	61–90	90 Üzeri	Toplam
UAB Alfa	3.200	900	-	-	-	4.100
Beta GmbH	1.850	-	1.100	-	-	2.950
Gamma SIA	-	-	-	400	1.850	2.250
Toplam	5.050	900	1.100	400	1.850	9.300

Toplam tutar, bilançodaki 9.300 € ile aynıdır. Faydalı olan her şey bu tutarın nasıl dağıldığında gizlidir.

Vadesi gelmemiş, vadesi henüz dolmamış, yani ödeme vadeleri içindeki faturalar anlamına gelir. Bu bir sorun değildir; işlerin normal bir şekilde yürüdüğünü gösterir.

Vadesi 1–30 gün geçmiş olanlar genellikle idari niteliktedir: fatura bir onay döngüsünü kaçırmıştır, ödeme talimatı ayda bir yapılıyordur veya biri izindedir. Bunların büyük kısmı bir hatırlatma ile kendiliğinden tahsil edilir.

31–60 gün, niyetin önem kazanmaya başladığı aşamadır. Bu yaşta ya faturanızda bir sorun vardır ya da müşterinizin bir sorunu vardır ve bir telefon görüşmesi hangisi olduğunu ortaya çıkarır.

61–90 gün gerçekten risk altındadır. Tahsilat olasılığı bu aralıkta keskin bir düşüş gösterir ve belgelenmiş bir gerekçe olmaksızın bu aşamaya gelen bir fatura, genellikle kimsenin üste iletmediği bir anlaşmazlıktır.

90 gün üzeri, kurtarmanın istisna haline geldiği noktadır. Bu dilim, şüpheli alacak karşılığı için temel oluşturur (bkz. şüpheli alacak) ve bu durumla ilgili dürüst soru "ne zaman ödeyecekleri" değil, "ne kadarını tahsil edebileceğimiz"dir.

Raporu doğru okumak

• Toplamı değil, dağılımı okuyun. 5.050 €'su vadesi gelmemiş 9.300 €'luk bir bakiye sağlıklıdır. 5.050 €'su 90 günün üzerinde olan aynı toplam, halihazırda para kaybetmiş ve bunu henüz kayıtlara geçirmemiş bir şirkete işaret eder.
• Müşterileri dönemler boyunca ayrı ayrı takip edin. Yukarıdaki Gamma SIA'nın 90 günün üzerinde 1.850 € bakiyesi var ve vadesi gelmemiş hiçbir kalemi yok; yani hem alımı hem de ödemeyi durdurmuşlar. Bu kombinasyon, tüm rapordaki en net erken uyarı işaretidir ve yalnızca toplamı gösteren bir görünüm bunu tamamen gizler.
• Dilim göçünü izleyin. Bu ayı geçen aya göre karşılaştırın: bakiyelerin ay sonu ay sonu sağdaki bir sonraki dilime kayması, toplam ne gösterirse göstersin tahsilatın kötü gittiği anlamına gelir.
• Büyüme illüzyonuna kapılmayın. Artan satışlar vadesi gelmemiş kalemi şişirir ve geciken kısmın oranını olduğundan küçük gösterir. Geciken dilimleri yüzdelerin yanı sıra euro cinsinden de okuyun.
• "Gecikme" süresinin neye göre ölçüldüğünü sorun. Fatura tarihine göre değil, vade tarihine göre. 60 gün vadeli bir fatura 45. günde gecikmiş sayılmaz ve bunu böyle ele alan bir rapor, herkesin raporu göz ardı etmesine yol açan yanlış alarmlar üretir.

Borç yaşlandırma raporu farklı okunur

Aynı dilimler, zıt anlam. Vadesi geçen borçlar varlığınız için bir risk oluşturmaz; bunlar bilerek veya bilmeyerek aldığınız bir karardır ve sonuçları vardır: 2011/7/EU sayılı AB Direktifi uyarınca yasal gecikme faizi, askıya alınan tedarikler ve geri çekilen kredi vadeleri.

Faydalı okuma yaklaşımı şöyledir:

• Gecikmiş dilimlerde yer almasını istemediğiniz her şey bir süreç hatasıdır; onayda takılan bir fatura, kaçırılan bir ödeme talimatı veya banka bilgileri hiçbir zaman sisteme girilmemiş bir tedarikçi.
• Vadesi yaklaşmış büyük bir vadesi gelmemiş dilim, bir sonraki ödeme talimatınızdır ve başka bir taahhütte bulunmadan önce beklenen nakit girişleriyle karşılaştırılması gereken rakamdır.

Her iki yaşlandırma raporunu yan yana okumak, bunları kısa vadeli bir nakit akışı tahminine dönüştürür: aynı haftalar içinde hangi paralar girecek, hangi paralar çıkacak.

Karşılık ilişkisi

90 gün üzeri dilim, yaşlandırma raporunun operasyonel bir araç olmaktan çıkıp hesapları etkilemeye başladığı yerdir. Tahakkuk ilkesi gereği, tahsil edilme olasılığı düşük bir alacak bilançoda tam değeriyle yer almamalıdır; standart uygulama, yaşlandırma profiline dayalı (örneğin dilim başına artan bir yüzde ile) bir karşılık ayırmaktır ve bu işlem dönem sonunda düzeltme kayıtları yoluyla muhasebeleştirilir.

Bu karşılık bir tahmindir ve kârı azaltır, ancak alacağı ortadan kaldırmaz veya KDV'yi etkilemez. Borcun tamamen silinmesi ve KDV'nin geri alınması, kendi koşullarına tabi olan ayrı adımlardır ve şüpheli alacak konusunun kapsamına girer.

Nordlet raporu nasıl üretir?

POST /v1/reports/debt-aging { side: 'receivables' | 'payables', asOf } uç noktası tam olarak yukarıdaki tabloyu döndürür: ortak başına current, d1to30, d31to60, d61to90, over90 ve total sütunlarını içeren birer satır.

Hesaplanma şekli hakkında bilinmesi gereken iki detay vardır. Dilimler varsa vade tarihinden itibaren ölçülür, vade yoksa alacaklar için fatura tarihine veya borçlar için belge tarihine başvurulur; bu nedenle iş ortaklarında ödeme vadelerini tanımlamak raporu anlamlı kılan unsurdur. Ayrıca yalnızca açık kalemler dahildir: rapor belge başına kalan bakiyeyi gösterir, bu nedenle kısmen ödenmiş faturalar tam değerleriyle değil ödenmemiş tutarlarıyla görünür.

asOf parametresi, raporun o tarihteki durumunu verir, bu nedenle haftalar sonra çalıştırılan bir yıl sonu raporu yıl sonu pozisyonunu gösterir. Yalnızca asOf tarihinde veya öncesinde tarihlendirilmiş faturalar dahil edilir ve ödenmemiş tutar yalnızca o tarihte veya öncesinde yapılmış ödemeleri, alacak dekontlarını ve mahsup edilen avansları hesaba katar. Eşleşmesi kaldırılmış bir banka hareketi, eşleşmenin kaldırıldığı tarihten itibaren hesaba katılır.

Rapor, uygulamada Raporlar altında ve veri seti eş zamansız olarak üretilmeye değer ölçüde büyük olduğunda POST /v1/reports/jobs/create aracılığıyla arka plan dışa aktarımı olarak kullanılabilir.

FAQ

Standart yaşlandırma dilimleri nelerdir?

Vadesi gelmemiş, 1–30, 31–60, 61–90 ve 90 gün üzeri gecikmiş en yaygın ayrımdır ve Nordlet'in kullandığı yöntemdir. Bazı şirketler baştan sona 30 günlük bantlar kullanır veya 120+ şeklinde bir dilim ekler; tam sınırlar, vade tarihine göre tutarlı bir şekilde ölçüm yapmaktan daha az önemlidir.

Yaşlandırma fatura tarihinden mi yoksa vade tarihinden mi ölçülür?

Vade tarihinden ölçülür; bir fatura, vadesi dolana kadar gecikmiş sayılmaz. Yaşlandırmayı fatura tarihinden başlatan raporlar, 60 gün vadeli her müşteriyi borcunu ödemeyen biri gibi gösterir ve kısa sürede göz ardı edilir.

Bir yaşlandırma raporu, bilançoda yazmayan neyi söyler?

Konsantrasyon ve risk. Aynı toplam bakiye, vadesi gelmemiş faturalardan oluşan sağlıklı bir portföyü de gösterebilir, halihazırda para kaybetmiş bir tahsilat başarısızlığını da; bunları birbirinden ayıran tek şey dilimler arasındaki dağılım ve müşteriye göre gösterdiği desendir.

Yaşlandırma dilimleri şüpheli alacak karşılıkları ile nasıl ilişkilidir?

Yaşlandırma profili, karşılık tahmini için standart temeldir: daha eski dilimler daha yüksek beklenen zarar yüzdesi alır. Karşılık, dönem sonunda muhasebeleştirilen bir muhasebe tahminidir; borcu kayıttan düşmez ve tek başına herhangi bir KDV iadesi sağlamaz.

Yaşlandırma raporunu yalnızca alacaklar için mi çalıştırmalıyım?

Hayır. Borç yaşlandırma raporu, ne kadar borcunuz olduğunu ve bunun ne kadarının halihazırda geciktiğini gösterir; bu, ödeme talimatlarının ve kısa vadeli nakit akışı tahminlerinin doğrudan girdisidir. Her ikisini birlikte okumak, raporların herhangi birini faydalı kılar.