Kas ir kavēto maksājumu pārskats (aging report)? Debitoru un kreditoru vecumposmu lasīšana

Kavēto maksājumu pārskats jeb vecumposmu pārskats (aging report) ņem vienu atlikumu, piemēram, 9 300 € debitoru parādos, un sadala to atbilstoši tam, cik ilgi katra pozīcija kavējas. Tā ir atšķirība starp to, vai jūs zināt, cik jums ir jāsaņem, un to, vai jūs to tiešām saņemsiet.

Šis pats pārskats darbojas abos virzienos: debitoru vecumposmu pārskats parāda, ko klienti ir parādā jums un cik ilgi viņi kavē maksājumu, savukārt kreditoru vecumposmu pārskats parāda, ko jūs esat parādā piegādātājiem un cik ilgi kavējat jūs. Abi ir svarīgi, un tie tiek lasīti atšķirīgi.

Kā izskatās debitoru vecumposmu pārskats

Pa sadarbības partneriem uz datumu, eiro:

Klients	Pašreizējie	1–30	31–60	61–90	Virs 90	Kopā
UAB Alfa	3 200	900	-	-	-	4 100
Beta GmbH	1 850	-	1 100	-	-	2 950
Gamma SIA	-	-	-	400	1 850	2 250
Kopā	5 050	900	1 100	400	1 850	9 300

Kopsumma ir tie paši 9 300 € bilancē. Viss noderīgais slēpjas tajā, kā summa sadalās pa pozīcijām.

Pašreizējie (Current) nozīmē, ka termiņš vēl nav iestājies, proti, rēķini ir to apmaksas termiņu ietvaros. Tā nav problēma; tā ir normāla biznesa gaita.

1–30 dienas kavēti parasti ir administratīva rakstura: rēķins ir izlaidis apstiprināšanas ciklu, maksājumu veikšanas diena ir reizi mēnesī vai kāds ir bijis atvaļinājumā. Lielākā daļa šo summu tiek iekasēta pēc viena atgādinājuma.

31–60 dienas ir brīdis, kad sāk nozīmēt maksājuma nodoms. Šajā vecumā vai nu jūsu rēķinam ir problēma, vai arī jūsu klientam, un telefona zvans palīdz noskaidrot, kura puse tā ir.

61–90 dienas jau ir reāls risks. Iekasējamības varbūtība šajā diapazonā strauji krītas, un rēķins, kas nonāk līdz šim posmam bez dokumentēta pamatojuma, parasti ir strīds, kuru neviens nav virzījis tālāk.

Virs 90 dienām ir posms, kurā atgūšana kļūst par izņēmumu. Šis vecumposms ir pamats uzkrājumam nedrošiem parādiem, skatiet sadaļu nedroši parādi, un godīgs jautājums par to nav "kad viņi samaksās", bet gan "ko mēs spēsim atgūt".

Pareiza pārskata lasīšana

• Lasiet sadalījumu, nevis kopsummu. 9 300 € atlikums, no kura 5 050 € ir pašreizējie, ir veselīgs rādītājs. Tā pati kopsumma, kurā 5 050 € kavējas vairāk par 90 dienām, norāda uz uzņēmumu, kurš jau ir zaudējis naudu un nav to atzinis.
• Skaidrojiet atsevišķu klientu datus dažādos periodos. Iepriekšminētajam uzņēmumam Gamma SIA ir 1 850 €, kas kavējas virs 90 dienām, un nav neviena pašreizējā maksājuma, kas nozīmē, ka viņi ir pārtraukuši gan pirkt, gan maksāt. Šī kombinācija ir skaidrākais agrīnais brīdinājums visā pārskatā, un skats, kas ietver tikai kopsummu, to pilnībā noslēpj.
• Sekojiet līdzi vecumposmu migrācijai. Salīdziniet šo mēnesi ar iepriekšējo: ja atlikumi mēnesi pēc mēneša slīd par vienu pozīciju pa labi, tas nozīmē, ka parādu piedziņa zaudē, neatkarīgi no kopsummas izmaiņām.
• Uzmanieties no izaugsmes ilūzijas. Augošs pārdošanas apjoms palielina pašreizējo rēķinu posmu un liek kavēto maksājumu īpatsvaram izskatīties mazākam. Lasiet kavētos vecumposmus gan eiro izteiksmē, gan procentos.
• Noskaidrojiet, no kura brīža tiek mērīts "kavējums". Tas tiek skaitīts no apmaksas termiņa beigu datuma, nevis no rēķina izrakstīšanas datuma. Rēķins ar 60 dienu apmaksas termiņu 45. dienā netiek uzskatīts par kavētu, un pārskats, kas to tā uztver, rada troksni, kas iemāca visiem ignorēt šo pārskatu.

Kreditoru vecumposmu pārskata lasīšana

Tie paši vecumposmi, bet pretēja nozīme. Kavēti kreditoru parādi nav risks jūsu aktīviem, tie ir jūsu lēmums, apzināts vai nē, un tiem ir sekas: likumiskie nokavējuma procenti saskaņā ar ES Direktīvu 2011/7/ES, apturētas preču piegādes un atsaukti kredītlīnijas nosacījumi.

Noderīga informācija tiek iegūta, analizējot šādus aspektus:

• Jebkas kavēto maksājumu posmos, ko jūs nebijāt plānojuši tur redzēt, ir procesa kļūda: apstiprināšanas posmā iestrēdzis rēķins, nokavēts maksājumu izpildes cikls vai piegādātājs, kura bankas rekvizīti nekad nav iestatīti.
• Liels pašreizējo maksājumu posms, kura termiņš tuvojas beigām, ir jūsu nākamais maksājumu izpildes cikls un rādītājs, kas ir jāsalīdzina ar plānotajiem naudas līdzekļu ieplūdes līdzekļiem, pirms uzņematies citas saistības.

Abu vecumposmu pārskatu lasīšana paralēli pārvērš tos par īstermiņa naudas plūsmas prognozi: kas ir jāsaņem un kas ir jāsamaksā tajās pašās nedēļās.

Saistība ar uzkrājumiem

Posms virs 90 dienām ir punkts, kurā vecumposmu pārskats pārstāj būt tikai operatīvs rīks un sāk ietekmēt grāmatvedības kontus. Saskaņā ar uzkrājumu principu debitoru parāds, kuru maz ticams izdosies atgūt, nedrīkst atrasties bilancē pilnā apmērā. Standarta risinājums ir uzkrājums, kura apmērs balstās uz vecumposmu profilu (piemēram, pieaugošs procents katram posmam), kas perioda beigās tiek iegrāmatots, izmantojot korekcijas ierakstus.

Šis uzkrājums ir aplēse, kas samazina peļņu, taču tas neizslēdz debitoru parādu un neietekmē PVN. Parāda pilnīga norakstīšana un PVN atgūšana ir atsevišķi soļi ar saviem nosacījumiem, un par tiem var lasīt sadaļā nedroši parādi.

Kā Nordlet ģenerē šo pārskatu

Izmantojot POST /v1/reports/debt-aging { side: 'receivables' | 'payables', asOf }, tiek atgriezta tieši iepriekš redzamā tabula: viena rindkopa katram partnerim ar kolonnām current, d1to30, d31to60, d61to90, over90 un total.

Ir divas detaļas, ko ir vērts zināt par to, kā tas tiek aprēķināts. Vecumposmi tiek mērīti no apmaksas termiņa beigu datuma, ja tāds ir norādīts, bet, ja tā nav, kā pamats tiek izmantots izrakstīšanas datums (debitoriem) vai dokumenta datums (kreditoriem). Tāpēc apmaksas termiņu iestatīšana partneriem padara pārskatu nozīmīgu. Turklāt tiek iekļautas tikai atvērtās pozīcijas: pārskats parāda atlikušo summu katram dokumentam, tāpēc daļēji apmaksātie rēķini parādās to nesamaksātajā summā, nevis pilnā apmērā.

Parametrs asOf sniedz pārskatu uz norādīto datumu, tāpēc gada pārskats, kas tiek ģenerēts vairākas nedēļas vēlāk, uzrāda gada beigu pozīciju. Tiek iekļauti tikai tie rēķini, kuru datums ir vienāds ar asOf vai agrāks, un nesamaksātajā summā tiek ņemti vērā tikai tie maksājumi, kredītrēķini un piemērotie avansi, kuru datums ir vienāds ar asOf vai agrāks. Atceltas bankas maksājumu saskaņošanas gadījumā termiņš tiek skaitīts no datuma, kad saskaņošana tika atcelta.

Pārskats ir pieejams lietotnē sadaļā Pārskati un kā fona eksports, izmantojot POST /v1/reports/jobs/create, ja datu kopums ir pietiekami liels, lai to ģenerētu asinhroni.

FAQ

Kādi ir standarta vecumposmi?

Pašreizējie, 1–30, 31–60, 61–90 un vairāk nekā 90 dienas kavēti ir visbiežāk izmantotais sadalījums, ko izmanto arī Nordlet. Daži uzņēmumi izmanto 30 dienu posmus visā garumā vai pievieno 120+ posmu. Precīzas robežas ir mazāk svarīgas nekā konsekventa mērīšana no apmaksas termiņa beigu datuma.

Vai kavējums tiek mērīts no rēķina datuma vai apmaksas termiņa beigu datuma?

No apmaksas termiņa beigu datuma – rēķins netiek uzskatīts par kavētu, kamēr tā termiņš nav beidzies. Pārskati, kas skaita vecumposmu no rēķina datuma, padara katru klientu ar 60 dienu termiņu par kavētāju, un šādus pārskatus ātri vien sāk ignorēt.

Ko kavēto maksājumu pārskats pasaka tādu, ko parasts atlikums nepasaka?

Koncentrāciju un risku. Tā pati kopējā bilance var būt veselīgs pašreizējo rēķinu apjoms vai parādu piedziņas kļūda, kas jau ir radījusi zaudējumus, un tikai sadalījums pa vecumposmiem, kā arī klienta paradumu modelis spēj tos atšķirt.

Kā vecumposmi saistās ar uzkrājumiem nedrošiem parādiem?

Vecumposmu profils ir standarta bāze uzkrājuma aplēsei: vecākiem posmiem tiek piemērots lielāks sagaidāmo zaudējumu procents. Uzkrājums ir grāmatvedības aplēse, kas tiek grāmatota perioda beigās; tas nenoraksta parādu un pats par sevi neatgūst PVN.

Vai man vajadzētu veikt vecumposmu analīzi tikai debitoru parādiem?

Nē. Kreditoru vecumposmu pārskats parāda, ko jūs esat parādā un cik liela daļa no tā jau kavējas, kas ir tieša ievade maksājumu izpildes ciklam un jebkurai īstermiņa naudas plūsmas prognozei. Abu pārskatu lasīšana kopā padara katru no tiem noderīgu.