Küçük işletme kurumlar vergisi
Küçük veya yeni kurulmuş bir şirketin ödeyebileceği en düşük kurumlar vergisi ve yararlanma koşulları. Birkaç ülke yalnızca dağıtılan kârı vergilendirir; bu nedenle dağıtılmayan kârlar fiilen %0 oranına tabidir.
| Gereksinimler | ||
|---|---|---|
| Estonya | 0% | Tutulan veya yeniden yatırıma dönüştürülen kár için %0; %22 oranı yalnızca dağıtım durumunda geçerlidir. Bu kural, her ölçekteki tüm şirketler için geçerlidir. |
| Letonya | 0% | Dağıtılmayan kârda %0; vergi (%20, yani 20/80) yalnızca kâr dağıtıldığında uygulanır. Ayrıca isteğe bağlı mikro işletme ciro vergisi de mevcuttur. |
| Litvanya | 0% | Yeni kucuk sirketler icin ilk iki vergi donemi (gelir ≤ €300.000, gercek kisi ortaklar); sonrasinda kucuk sirketler icin %7. |
| Romanya | 1% | Mikro işletme rejimi: €100.000 altındaki gelirler için %1 (eski %3'lük kademe ve €250.000 tavanı 2026 için kaldırılmıştır); faaliyet ve personel koşullarına tabidir; aksi takdirde genel oran %16'dır. |
| Malta | ~5% | %35 temel oran, ancak ticari kâr dağıtımlarında uygulanan 6/7 hissedar iadesi her ölçekteki şirket için efektif oranı yaklaşık %5'e düşürür. |
| Macaristan | 9% | %9'luk sabit oran halihazırda AB'nin en düşük oranıdır; isteğe bağlı %10'luk küçük işletme vergisi (KIVA), kurumlar vergisinin ve sosyal katkı payının yerini alabilir. |
| Polonya | 9% | Küçük mükellefler (geliri 2 milyon € altı) ve ilk vergi yılındaki şirketler için; sermaye kazançları hariçtir. |
| Bulgaristan | 10% | Düz oran; küçük işletmeler için ayrı bir istisna bulunmamaktadır. |
| Hırvatistan | 10% | 1 milyon euroya kadar geliri olan şirketler için; üzerindeki kısım için %18. |
| Slovakya | 10% | Geliri 100.000 EUR ya kadar olan sirketler icin; standart %21 ve buyuk sirketler icin (matrah 5 milyon EUR uzeri) %24. |
| İrlanda | 12.5% | Her büyüklükteki şirket için ticari gelir üzerinden %12,5; yeni şirketler, ödenecek vergiyi azaltan 3 yıla kadar yeni işletme muafiyetinden yararlanabilir. |
| Lüksemburg | 14% | 175.000 €'ya kadar olan vergi matrahı üzerinden %14 kurumlar vergisi (%7 ek vergi ve belediye ticari vergisi hariç). |
| Fransa | 15% | KOBİ'lerin ilk 42.500 € karı için %15 (ciro 10 milyon €'nun altında, en az %75'i bireylere ait); üzeri için %25. |
| İspanya | 15% | İlk kar elde edilen yıllarında ve sonrakinde yeni kurulan şirketler için %15; diğer durumlarda daha küçük şirketler için indirimli %19–23 aralıkları geçerlidir. |
| Kıbrıs | 15% | İşletmelere özel indirimli bir oran bulunmamaktadır; 2026 yılı için %12,5'ten %15'e çıkarılan oran, her ölçekteki şirkete uygulanmaktadır. |
| Portekiz | 15% | KOBİ'ler ve küçük ölçekli orta büyüklükteki işletmeler için vergi matrahının ilk 50.000 €'su üzerinden %15, bunun üzerindeki tutarlar için standart %19 (Madeira ve Azorlar'da oranlar farklıdır). |
| Almanya | 15.825% | İndirimli küçük işletme oranı yoktur; belediye ticari vergisi de uygulanarak toplam vergi yükü yaklaşık %30'a ulaşır. |
| Birleşik Krallık | 19% | 50.000 £ altındaki karlar için küçük karlar oranı uygulanır; marjinal indirim 250.000 £'a kadar kademeli olarak artar, ardından %25 ana oran geçerli olur. |
| Hollanda | 19% | Vergiye tabi karın ilk 200.000 €'su için %19; bu tutarın üzerindeki kar için %25,8. Her büyüklükteki şirkete uygulanır. |
| Belçika | 20% | Nitelikli küçük şirketler için ilk 100.000 € kâr üzerinden %20 (asgari müdür ücreti şartı dahil); bu tutarın üzerindekiler için %25. |
| Finlandiya | 20% | Sabit oran; ayrı bir küçük işletme muafiyeti yoktur. |
| İsveç | 20.6% | Sabit oran; ayrı bir küçük işletme indirimi yoktur. |
| Amerika Birleşik Devletleri | 21% | İndirimli federal oran yoktur - %21'lik oran düzdür. Küçük şirketler bunun yerine geçiş statüsünü seçer (S corporation, LLC): varlık düzeyinde vergi yoktur, ortaklar bireysel oranlar üzerinden %20 nitelikli işletme geliri indiriminden yararlanarak vergilendirilir. |
| Çekya | 21% | İşletmelere özel indirimli bir oran bulunmamaktadır; %21'lik sabit oran her boyuttaki şirkete uygulanmaktadır. |
| Danimarka | 22% | Sabit oran; ayrı bir küçük işletme indirimi yoktur. |
| Slovenya | 22% | İndirimli küçük işletme oranı yoktur; çok küçük işletmeler için maliyetlerin %80'inin varsayıldığı götürü (normirani) bir rejim mevcuttur. |
| Yunanistan | 22% | Küçük şirketler için indirimli kurumlar vergisi oranı yoktur; %22'lik sabit oran uygulanır. |
| Avusturya | 23% | İndirimli küçük işletme oranı yoktur; zarar eden şirketler için asgari bir kurumlar vergisi uygulanır. |
| İtalya | 24% | Genel indirimli oran yoktur; karların yeniden yatırıma yönlendirildiği ve istihdamın artırıldığı durumlarda koşullu %20'lik bir "mini-IRES" uygulanır. Çok küçük işletmeler forfettario basitleştirilmiş usulünü kullanabilir. |
Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.