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ブルガリア 法人税

ブルガリアは2026年1月1日にユーロを導入した (固定レートは1ユーロ=1.95583レフ)。EU内で最もシンプルかつ低水準の税制の1つを有しており、法人税の比例税率は10%、所得税の比例税率は10%、VATは20%である。給与に対する社会保障費は雇用主と従業員の間で折半される。申告は国税庁を通じて行われ、大規模納税者を対象としたSAF-Tの報告は2026年に開始される。

通貨 EUR (€)課税年度 暦年EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

会社形態と登記

企業は登記庁の商業登記所に登記し、実質的支配者 (UBO) もそこに届け出なければならない。企業は2026年中に資本金をユーロに再算定する必要がある。

主な法形式OOD / EOOD (非公開有限会社 / 一人有限会社)、AD / EAD (株式会社)[3][8]OOD/EOODは、大半の企業にとって標準的な選択肢である。
最低資本金OOD/EOOD: 約1ユーロ、AD: 約25,565ユーロ[3][8]固定換算レートに基づき、それぞれ2 BGNおよび50,000 BGNからユーロに再算定される。
新規雇用主が満たすべき登録商業登記所 (設立、UBO) → NRA (税金、VAT、社会保障)[8][5]

その他の法定要件

事業を行うすべての企業が満たさなければならない、納税申告以外の義務。

資本金のユーロへの再算定登録資本金を2026年12月31日までにユーロに換算する[8]更新書類の商業登記所への1回限りの手数料無料の提出。
SAF-T (2026年より)大規模納税者による標準監査ファイルの報告[5]大規模納税者を対象に2026年から段階的に導入され (毎月14日までに提出)、中堅・中小企業がこれに続く。
実質的支配者 (UBO)25%超を保有する人物、7日以内に届け出[8]
書類の保存期間10年間 (給与関連は50年間)[4]

法人税

税率10%[1][5]課税所得に対する比例税率であり、2007年以降変更されていない。
申告と予定納税6月30日までの申告、月次または四半期の予定納税[5]電子申告を早期に行った場合、(上限付きで) 5%の税額控除が適用される。予定納税額は前年度の売上高に応じて決まる。
特定費用に対する課税特定費用に対する10%[1]接待費、現物支給の福利厚生費、プライベートで使用される社用車費用に対して課される。

源泉徴収税と配当

配当5%[1][5]居住者および非居住者に対する配当。2年以上継続して10%以上保有している場合、EU親子会社指令に基づき0%に免除される。
利息およびロイヤルティ (非居住者)10%[1]指令に基づき、EU内の関連会社間では0%。

VAT (ДДС)

標準税率20%[2][6]
軽減税率9%[2][6]ホテルおよび観光宿泊施設、書籍および定期刊行物、ベビーフードおよび衛生用品。輸出およびEU内供給については0%。
登録基準額約51,130ユーロ (100,000 BGN)[6]基準額を超過した日から7日以内に登録する。
VAT申告書台帳を添付して毎月14日までに提出[6]

給与: 所得税と社会保障費

所得税は基礎控除なしの10%の比例税率であり、社会保険および健康保険は、最高保険料収入額を上限として、雇用主と従業員の間で折半される。

所得税10%の比例税率[7]
雇用主負担総額の約19%[7]年金および社会保障基金に健康保険料が加わり、さらに雇用主のみが負担する労働災害保険料が加算される。
従業員負担総額の約13.8%[7]最高保険料収入額まで (2026年初頭時点で月額約2,112ユーロ、年後半には引き上げ予定)。
最低賃金月額620.20ユーロ (2026年)[7]
報告源泉徴収された税金および社会保障費は25日までに納付・報告[7]

企業が負担するその他の税金

地方固定資産税課税標準額の0.01%〜0.45%[5]法定の範囲内で各自治体が定める。
不動産取得税0.1%〜3%、自治体が設定[5]
自動車税年次、自治体税[5]

会計と財務諸表

会計基準ブルガリア基準またはIFRS[4]
年次財務諸表9月30日までに商業登記所に公表[4][8]
法定監査次の3つのうち2つに該当する場合: 資産約102万ユーロ、売上高約205万ユーロ、従業員50人[4]株式会社は原則として監査が義務付けられている。

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
CIT return法人税申告書[5]企業年次3月1日〜6月30日NRANRA
VAT returnVAT申告書と台帳[6]VAT登録事業者月次翌月14日NRANRA
SAF-T標準監査ファイル (大規模納税者)[5]大規模納税者 (2026年より)月次翌月14日NRANRA
Payroll所得税と社会保険料[7]すべての雇用主月次翌月25日NRANRA
Annual statements年次財務諸表[8][4]企業年次9月30日までに公表Commercial RegisterRegistry Agency

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • VAT return翌月14日
  • SAF-T翌月14日
  • Payroll翌月25日
年次
  • CIT return3月1日〜6月30日
  • Annual statements9月30日までに公表

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 法人税法 (ЗКПО)財務省 · 法律
  2. VAT法 (ЗДДС)財務省 · 法律
  3. 商法 (Търговски закон)lex.bg · 法律
  4. 会計法 (Закон за счетоводството)財務省 · 法律
  5. 法人税およびSAF-TNRA (国税庁) · 当局
  6. VAT - ガイダンスNRA / 財務省 · 当局
  7. 給与 - 所得税および社会保険NRA (国家歳入庁) · 当局
  8. 商業登記および実質的支配者登記庁 · 登録簿

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。